CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã
4.2.8. Tăng cường kiểm soát nội bộ
Trong mô hình quản tri ̣ ngân hàng thì hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ luôn là mô ̣t yếu tố mang tính sống còn . Đây là hê ̣ thống các cơ chế , chính sách, quy trình, quy đi ̣nh nô ̣i bô ̣, cơ cấu tổ chức , được thiết lâ ̣p để phòng ngừa , phát hiện, xử lý ki ̣p thời rủi ro nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của ngân hàng . Đồng thời, đảm bảo mo ̣i cán bộ nhân viên đều phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ . Như vâ ̣y, hê ̣ thống kiểm soát nội bộ điều chỉnh hành vi của các thành phần nghiê ̣p vu ̣ , không chỉ giới ha ̣n trong kiểm soát chức năng kinh doanh , kiểm soát tài chính mà còn điều chỉnh toàn bộ các chức năng như: quản trị điều hành, bô ̣ máy tổ chức, nhân sự,...
Đối với các ngân hàng . đă ̣c biê ̣t là mô ̣t số ngân hàng vẫn đang trong quá trình mở rô ̣ng quy mô hoa ̣t đô ̣ng , điển hình là Ngân hàng Hợp tác , thì hệ thống kiểm soát nội bộ càng trở nên quan tro ̣ng . Bởi khi tầm vóc ngân hàng được nâng lên , thì quyền ha ̣n và trách nhiê ̣m càng phải phân chia cho nhiều cấp , nhiều bô ̣ phâ ̣n , nên mối quan hê ̣ giữa các bô ̣ phâ ̣n chức năng và nhân viên càng trở nên ph ức tạp, quá trình trao đổi thông tin càng chậm, tài sản khó quản lý do phân tán ở nhiều nơi trong nhiều hoa ̣t đô ̣ng khác nhau , do đó phải có hê ̣ thống kiểm soát nộ bộ hữu hiê ̣u nhằm duy trì sự hoa ̣t đô ̣ng an toàn, bền vững của ngân hàng.
Trong hoạt động kiểm soát nội bộ, chi nhánh Ngân hàng Hợp tác xã cần chú ý một số vấn đề sau:
Tăng cường công tác kiểm soát nội bộ đi ̣nh kỳ và đột xuất : Mục đích nhằm
phát hiện kịp thời và ngăn chặn các biểu hiện tiêu cực , rủi ro có thể xảy ra đảm bảo cho toàn hê ̣ thống hoa ̣t đô ̣ng an toàn , hiê ̣u quả, tuân thủ đúng các quy đi ̣nh của Nhà nước, của ngân hàng . Qua đó cán bô ̣ kiểm tra cũng có thể ho ̣c tâ ̣p kinh nghiê ̣m lẫn nhau để nâng cao nghiê ̣p vu ̣ và kỹ năng chuyên môn.
Xây dựng chiến lược phát triển cho bộ phận kiểm soát nội bộ : Quy định rõ
nhiê ̣m vu ̣ của kiểm soát nội bộ thông qua điều lê ̣ , quy chế, quy đi ̣nh kiểm soát và cuối cùng là xây dựng chiến lược chính thức cho bô ̣ ph ận kiểm soát nội bộ . Có thể tham khảo khung chiến lươ ̣c mà các NHTM va ̣ch ra thường tâ ̣p trung vào mô ̣t số yếu tố chủ chốt, ví dụ :
- Xác định nhu cầu về nguồn nhân lực cho bộ phận KSNB cho thời gian hiện tại và trong tương lai vài năm.
- Xây dựng những tiêu chí đánh giá về kết quả hoa ̣t đô ̣ng của KSNB : Các chỉ tiêu truyền thống để đánh giá kết quả hoa ̣t đô ̣ng này như số biên bản , kết luâ ̣n được công bố, số sai pha ̣m được phát hiê ̣n , hay số lượng kiến nghị trong từng cuộc kiểm tra...còn mang tính định tính . Do đó, những kết quả đem la ̣i còn ha ̣n chế trong viê ̣c đo lường trực tiếp cho quản lý rủi ro , hay tăng cường tính tuân thủ ... Chính vì thế, các NHTM hiện nay cũng đã tí ch cực xây dựng mô ̣t loa ̣t các tiêu chí để đánh giá về
mức đô ̣ thực hiê ̣n trong mô ̣t bảng chấm điểm mà các ngân hàng go ̣i là KPIs (là từ viết tắt của Key Performance Indicator - Chỉ số đo lường kết quả hoạt động).
Hoàn thiện quy trình và phương pháp KSNB : Hiê ̣n nay KSNB ta ̣i nhiều tổ
chức tín du ̣ng, viê ̣c xây dựng các chương trình kiểm tra đầy đủ vẫn còn đang trong quá trình hoàn thiện . Hiện tại, các cuộc kiểm tra của KSNB của chi nhánh mới chủ yếu hướng tới t ính tuân thủ , sự đầy đủ của hồ sơ chứng từ mà chưa chú tro ̣ng vào viê ̣c đánh giá các rủi ro và sự phù hợp của các thủ tu ̣c kiểm soát của đơn vi ̣ . Do đó, hoàn thiện quy trình và phương pháp KSNB nhằm xác định rõ vị trí , quyền ha ̣n , trách nhiệm của cán bộ kiểm soát và nâng cao chất lượng các cuộc kiểm tra là một việc làm cần thiết của chi nhánh trong thời gian tới.