CHƢƠNG 2 :PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI LỮ
3.2.3. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại Lữ đoàn
Về môi trường kiểm soát: Hiện nay, công tác tài chính của Lữ đoàn đặt
dƣới sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp của Đảng uỷ, chỉ huy Lữ đoàn, thực hiện theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo, phân công cá nhân phụ trách. Công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại Lữ đoàn đƣợc thực hiện theo Luật ngân sách Nhà nƣớc, Luật kế toán thống kê, luật thanh tra, luật kiểm toán, Điều lệ công tác tài chính Quân đội, Quyết định 1206/QĐ-BTC về việc phân cấp, uỷ quyền quản lý tài chính và kiểm tra, kiểm toán nội bộ trong các đơn vị dự toán ngân sách thuộc BTC và thông tƣ, hƣớng dẫn thi hành của cơ quan nghiệp vụ cấp trên về công tác tài chính quân đội.
Về bộ máy kiểm soát nội bộ: Hệ thống kiểm soát nội bộ của Lữ đoàn đƣợc tổ chức đầy đủ, duy trì hoạt động thƣờng xuyên, đúng quy định của Pháp luật và đáp ứng đƣợc nhu cầu quản lý và điều hành công tác tài chính hiện nay. Cụ thể nhƣ: Uỷ ban kiểm tra Đảng uỷ Lữ đoàn hoạt động theo Quy chế và báo cáo Đảng uỷ Lữ đoàn và cấp trên theo quy định; Cơ quan liên thẩm quân số giữa Cán bộ- Quân lực- Quân nhu và Tài chính duy trì thƣờng xuyên theo quy định; Tổ chức của Hội đồng quân nhân đƣợc thành lập và hoạt động theo đúng Thông tƣ 111/2009/TT- BQP. Hàng ngày thực hiện công khai tài chính ăn tại bếp đƣợc niêm yết trên bảng trƣớc các nhà ăn. Đối với hoạt động chi mua sắm vật tƣ, hàng hoá theo đúng quy trình đều đƣợc các ngành kiểm tra, xét duyệt báo giá trƣớc khi làm hợp đồng mua sắm.
Về tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại Lữ đoàn:
Đối với công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ tại Lữ đoàn: Lữ đoàn bên cạnh việc duy trì chế độ báo cáo tài chính thƣờng xuyên, định kỳ ở các cấp, ngƣợc lại ban thƣờng vụ Đảng uỷ, chỉ huy đơn vị và ban tài chính Lữ đoàn cũng tổ chức các đợt thanh tra, kiểm tra tại các đơn vị trực thuộc. Hàng năm,
dẫn của Cục tài chính. Lữ đoàn duy trì nghiêm nền nếp kiểm tra tài chính ở các cấp. Số lƣợng các cuộc kiểm tra đối với đơn vị từ từ 2 đến 4lần/năm. Một số đơn vị kiểm tra theo kỳ 3 tháng/1 lần, một số thực hiện 6 tháng/lần và 1 năm/lần đối với tất cả các đơn vị trực thuộc. Nội dung kiểm tra tập trung: các khoản thu/chi thực tế phát sinh, kiểm tra xác định khoản chênh lệch thu/chi và trích lập dự phòng, kiểm tra quỹ lƣơng, kiểm tra vốn bằng tiền và quyết toán thu/chi hàng tháng.
Đối với công tác thanh tra, kiểm toán ngoài tại Lữ đoàn: Lữ đoàn là một đơn vị chủ lực của Binh chủng Công Binh. Hàng năm, tại Lữ đoàn đều có ít nhất 2 đoàn kiểm tra của binh chủng công binh; 1 đợt thanh tra, kiểm tra, kiểm toán của Cục tài chính/BQP, kiểm toán Nhà nƣớc Kho bạc nhà nƣớc. Nội dung kiểm tra chủ yếu nhƣ sau:Binh chủng kiểm tra toàn diện thực tế quản lý, sử dụng ngân sách; chấp hành chế độ kế toán, quản lý tài chính tại đơn vị. Thanh tra của Cục tài chính/BQP về thanh tra tài chính, kiểm tra việc thực hiện Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí và Nghị quyết số 11/NQ- CP ngày 24/02/2011 của Chính phủ đối với đơn vị;Kiểm toán Nhà nƣớc tiến hành kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản Nhà nƣớc tại Lữ đoàn; Kho bạc Nhà nƣớc kiểm soát các hồ sơ, chƣ́ng tƣ̀, điều kiện chi và thƣ̣c hiện cấp phát, thanh toán kịp thời các khoản chi thƣờng xuyên theo đúng quy định ; tham gia với các cơ quan Tài chính , cơ quan quản lý Nhà nƣớc có thẩm quyề n trong việc kiểm tra tình hình sƣ̉ du ̣ng kinh phí và xác nh ận số thƣ̣c chi qua kho ba ̣c t ại Lữ đoàn.
Về kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán: Cơ bản, Lữ đoàn đã thực hiện đúng chính sách, chế độ và quy chế chi tiêu nội bộ. Khoản chi trong dự toán đƣợc duyệt. Chênh lệch thu chi phân phối theo đúng quy định. Một số khoản chi vật chất đảm bảo tiết kiệm. Bên cạnh đó báo cáo thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chỉ ra hạn chế ở khâu lập kế hoạch, trích lập các quỹ và thực hiện chế độ
chứng từ kế toánnhƣ: một số chứng từ kế toán chƣa hợp pháp, hợp lệ, thiếu chữ ký, con dấu; ghi chép chƣa chuẩn xác với nội dung; chứng từ ghi sổ lập cho nhiều nội dung không cùng tính chất hoặc không đánh số chứng từ; thu nộp BHXH, BHYT và các khoản khác chƣa đúng thời gian quy định; lƣu trữ chƣa khoa học không thuận lợi cho việc kiểm tra, truy xuất (Báo cáo của Nguyễn Văn Tiến- Trƣởng đoàn kiểm tra, 2018).
Về tình hình thực hiện nội dung kiến nghị của cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại Lữ đoàn:
Sau khi có kết luận của đoàn Thanh tra, Lữ đoàn đã nghiêm túc thực hiện theo kết luận của đoàn Thanh tra và quyết định của Cục trƣởng Cục Tài chính. Về việc thực hiện kiến nghị xử lý số liệu theo kiến nghị của Kiểm toán Nhà nƣớc. Lữ đoàn đã xử lý điều chỉnh các khoản thu nộp và NSNN số tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp còn thiếu về NSNN qua kho bạc kịp thời và đẩy đủ.