THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN H&T.
2.3.1.1. Các hoạt động chủ yếu trong chu trình kế toán vốn bằng tiền.
Tại công ty cổ phần H&T, công tác vốn bằng tiền được thực hiện nghiêm túc và có sự quan tâm theo dõi chặt chẽ. Việc ghi nhận và hạch toán sổ sách được giao cho phòng kế toán. Thủ quỹ trực tiếp thu và chi tiền. Dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, thủ quỹ sẽ tiến hành nộp tiền vào tài khoản tiền gửi hay rút tiền khi có lệnh.
- Đối với tiền mặt:
+ Tất cả các phiếu thu, phiếu chi đều được luân chuyển theo quy định mà
trong đó bất kỳ phiếu chi nào cũng bắt buộc phải có chữ ký của kế toán trưởng và
thủ quỹ.
+ Việc đối chiếu số liệu sổ sách thì được tiến hành định kỳ hàng tháng. Việc
kiểm kê quỹ tuy không có quy định cụ thể bằng văn bản nhưng trách nhiệm giữ quỹ
tiền mặt luôn trùng khớp với số dư trên sổ tài khoản kế toán là thuộc về thủ quỹ.
+ Giao dịch của công ty với khách hàng và nhà cung cấp chủ yếu thông qua tiền gửi, bởi vậy tiền gửi ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong công ty. Do đó Công ty mở tài khoản tại các ngân hàng sau:
Ngân hàng Công Thương.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội.
Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn.
+ Việc theo dõi tiền gửi ngân hàng và đối chiếu số liệu sổ sách về tiền gửi với ngân hàng do kế toán thanh toán đảm nhận.
* Những nghiệp vụ thường xuyên liên quan đến tiền tại đơn vị:
- Những nghiệp vụ ghi tăng tiền:
+ Thu nợ khách hàng. + Thu do tạmứng thừa.
- Những nghiệp vụ ghi giảm tiền:
+ Chi mua ngoài. + Chi tạm ứng. + Chi trả lãi vay. + Chi lương.