- Công tác tổng hợp dự toán:
6 Thuế SD đất NN 50
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân
Trong những năm qua việc triển khai thực hiện tổ chức quản lý thu thuế đã đạt đƣợc nhiều thành công với kết quả rất tốt, nhƣng một số khâu trong công tác quản lý thuế vẫn còn những điểm hạn chế, yếu kém cần khắc phục; Chi cục còn phụ thuộc lớn vào hai nguồn thu có số thu thuế lớn chiếm tỷ trọng 50% trong tổng thu là Thu tiền sử dụng đất và thu lệ phí trƣớc bạ; hai nguồn thu này chƣa mang tính ổn định và bền vững, theo đó thị trƣờng bất động sản ổn định phát triển thì thu đƣợc nhiều thuế hơn từ việc bán quyền sử dụng đất của Nhà nƣớc và thu trƣớc bạ sang tên và ngƣợc lại thị trƣờng bất động sản có dấu hiệu chững lại suy thoái thì nguồn thu thu đƣợc cũng thấp hơn nhiều; đấy cũng là tình trạng chung không chỉ của Chi cục Thuế thành
77 phố Vinh mà còn nhiều Chi cục khác trong các tỉnh thành của Việt Nam. Ngoài ra tình trạng thất thu thuế và nợ đọng thuế tại Chi cục Thuế thành phố Vinh vẫn chƣa đƣợc khắc phục triệt để.
3.3.2.1. Hạn chế:
- Không hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách Tỉnh và thành phố giao trong năm 2012, 2013; với năm 2013, dù hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách đề ra về mảng Công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh là lĩnh vực thu Ngân sách quan trọng có kết cấu thu phần lớn từ doanh nghiệp; nhƣng tổng thu lại không hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách Tỉnh và thành phố giao.
- Số thu nợ thuế có năm không đạt chỉ tiêu của Tổng cục Thuế đặt ra nhƣ năm 2013, 2014; tính đến hết năm 2013, số nợ chiếm 15,6% trên tổng thu và tính đến 31/12/2014 số nợ vẫn còn cao chiểm 16,5% trên tổng thu; chỉ đƣợc giảm xuống khi tính đến 31/12/2015 còn trên 13%.
- Công tác kiểm tra thuế đã đạt đƣợc về lƣợng nhƣng chƣa đạt về chất; lƣợng doanh nghiệp đƣợc kiểm tra nhiều nhƣng số thu lại thấp. Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế chƣa phát hiện đƣợc nhiều NNT kê khai sai để chống thất thu ngân sách. Thực hiện việc đối chiếu số liệu tình hình thu nộp và nợ đọng thuế với NNT tại bộ phận kê khai chƣa duy trì thƣờng xuyên;
- Sự phối kết hợp với các cơ quan, ban ngành thành phố hiệu quả chƣa cao, ý thức trách nhiệm, trình độ một số cán bộ trong công tác Quản lý thuế còn nhiều hạn chế, vẫn còn hiện tƣợng nhũng nhiễu gây phiền hà cho NNT, vi phạm quy trình QLT.
- Công tác lập số bộ thuế sử dụng đất Phi nông nghiệp còn nhiều sai, sót mặc dù đã đƣợc chỉ đạo của các cấp nhƣng vẫn chƣa xử lý dứt điểm, gây bức xúc cho ngƣời nộp thuế.
78 - Ý thức trách nhiệm của một số cán bộ còn yếu, không nắm đƣợc tình hình chung để triển khai công việc, do không tuân thủ thực hiện theo quy định, đúng quy trình, nên dẫn đến vi phạm kỷ luật trong công tác quản lý;
- Một số tồn tại trong các phần mềm ứng dụng thuế TNCN, thuế sử dụng đất Phi nông nghiệp, chƣa đƣợc khắc phục ảnh hƣởng tới công tác quản lý nói chung.
- Năm 2014, 2015 Tuy hoàn thành vƣợt mức nhiệm vụ thu ngân sách Tỉnh và thành phố giao với tỷ lệ rất cao; số thu mọi sắc thuế và phí đều xuất sắc vƣợt trội so với cùng kỳ và so với nhiệm vụ thu ngân sách Tỉnh và thành phố giao, vƣợt 141% và 134% so với kế hoạch nhƣng với Số nợ thuế đến 31/12/2014 vẫn còn cao (204,7 tỷ) dù đã tập trung chỉ đạo quyết liệt, bằng nhiều biện pháp mạnh, nhƣng số nợ thuế vẫn ở mức 16,5% trên tổng số thu của năm 2014: 1.244,6 tỷ đồng; năm 2015 có giảm còn 13,3% nhƣng vẫn còn cao.
- Công tác Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế mặc dù đã có những bƣớc tiến đáng kể nhƣng vẫn chƣa đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế, đặc biệt chƣa chủ động điều tra nắm bắt những vƣớng mắc về chính sách để từ đó nâng cao chất lƣợng các biện pháp hỗ trợ cho ngƣời nộp thuế;
- Công tác kiểm tra tại trụ sở ngƣời nộp thuế đã đạt đƣợc về chất đi vào chiều sâu nhƣng chƣa đạt về lƣợng; lƣợng doanh nghiệp đƣợc kiểm tra ít dù số thu tăng cao. Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế chƣa phát hiện đƣợc nhiều NNT kê khai sai để chống thất thu ngân sách. Thực hiện việc đối chiếu số liệu tình hình thu nộp và nợ đọng thuế với NNT tại bộ phận kê khai chƣa duy trì thƣờng xuyên;
- Công tác chống thất thu đã triển khai quyết liệt nhƣng hiện tƣợng thất thu thuế vẫn còn, bỏ sót nguồn thu, chƣa khai thác triệt để các nguồn thu.
79 - Nguyên nhân về kinh tế: nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, tăng trƣởng kinh tế đạt thấp so với kế hoạch nên đã ảnh hƣởng đến công tác thu NSNN nói chung, thành phố Vinh nói riêng, và ảnh hƣởng trực tiếp, toàn diện đến đời sống KT-XH thành phố. Tình hình kinh tế năm 2012, 2013 gặp khó khăn, suy thoái, sản xuất kinh doanh bị đình đốn, hàng hóa tồn kho lớn, sức mua giảm, chính sách của nhà nƣớc về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế nhằm hỗ trợ thị trƣờng và tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là nguyên nhân cơ bản tác động đến số thu ngân sách. Tổng số nguồn thu bị hụt thu thƣờng xuyên là: 138 tỷ đồng. Bao gồm: Trƣớc bạ tài sản: 80 tỷ đồng; Thuế GTGT 21 tỷ đồng, Thuế TNDN giảm 9 tỷ đồng. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: 18 tỷ đồng; Thuế TNCN: 19 tỷ đồng; Xây dựng ngoại tỉnh: 21 tỷ đồng. Nhiều doanh nghiệp, hộ KD không tự giác trong việc kê khai, nộp thuế, dây dƣa nợ đọng thuế làm ảnh hƣởng đến công tác thu ngân sách; các DN kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng cơ bản chƣa đƣợc nhà nƣớc chi trả vốn đầu tƣ từ NSNN dẫn đến nợ thuế lớn kéo dài.
- Nguyên nhân về cơ chế chính sách: Ngày 23/5/2012 Bộ Tài chính ban hành Thông tƣ số 83/2012/TT-BTC. Hƣớng dẫn thực hiện việc miễn, giảm, gia hạn một số khoản thu Ngân sách Nhà nƣớc theo Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trƣờng.
+ Số thuế đƣợc miễn, giảm, gia hạn theo Nghị quyết 13/NQ-CP là 38,3 tỷ ( Gia hạn thuế GTGT, TNDN: 26,1 tỷ; Giảm 50% tiền thuê đất: 8 tỷ; Giảm 30% thuế TNDN: 4,2 tỷ ).
+ Ngày 30/07/2012 Chính phủ tiếp tục ban hành Nghị định số 60/2012/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 29/2012/QH13 ban hành một số chính sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho tổ chức và cá nhân.
+ Ngày 08/02/2013 Bộ Tài chính ban hành Thông tƣ số 16/2013/TT- BTC về việc hƣớng dẫn thực hiện việc gia hạn, giảm một số khoản thu
80 NSNN theo Nghị quyết số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trƣờng, giải quyết nợ xấu;
+ Từ 01/7/2013 áp dụng Luật QLT, Luật thuế TNCN sửa đổi, bổ sung, trong đó thuế GTGT khai theo tháng, quý qua rà soát có 20% DN khai theo tháng, 80% khai theo quý; Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân ngƣời nộp thuế từ 4 triệu lên 9 triệu đồng/ tháng, cho ngƣời phụ thuộc từ 1,6 triệu lên 3,6 triệu đồng/ tháng; Áp dụng thuế suất thuế TNDN 20% đối với DN có DT dƣới 20 tỷ/năm, theo Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13/8/2013 của Chính phủ, đã làm ảnh hƣởng đến nguồn thu NSNN;
+ Công tác đánh giá, phân tích để dự báo tình hình thu trong từng thời điểm của một số đơn vị, lĩnh vực có lúc chƣa sát thực tế, chƣa tích cực và chƣa thực sự chủ động, ảnh hƣởng đến hiệu quả chỉ đạo, điều hành thu ngân sách;
+ Chi cục đã có nhiều giải pháp để thu ngân sách nhƣng quá trình triển khai, thực hiện chƣa có nhiều giải pháp, đề xuất, phối hợp với các ngành, thành phố và phƣờng, xã trong công tác chống thất thu, đăc biệt là các khoản thu từ đất.
+ Một số cán bộ chƣa phát huy đƣợc vai trò, trách nhiệm, chƣa chịu khó tìm tòi để có giải pháp, biện pháp trong công tác quản lý còn để thất thu, thiếu trách nhiệm, bỏ sót nguồn thu.
+ Công tác phối kết hợp giữa các bộ phận chƣa đƣợc nhịp nhàng, chƣa thƣờng xuyên.
+ Lợi dụng chính sách thuế của Nhà nƣớc, cải thiện môi trƣờng kinh doanh, tạo thuận lợi cho ngƣời dân và doanh nghiệp. Nên một số DN, ngƣời nộp thuế có ý thức chấp hành pháp luật thuế chƣa cao. Nhất là các DN, NNT có số nợ lớn kéo dài, do trƣớc đây vay vốn của Ngân hàng với lãi suất cao;
81 + Do nền kinh tế phục hồi chậm hơn dự báo, DN sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả thấp, hàng tồn kho lớn, việc tiếp cận nguồn vốn vay ƣu đãi gặp khó khăn, nên DN không thể đầu tƣ mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh;
+ Các DN kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng cơ bản chƣa đƣợc nhà nƣớc chi trả vốn đầu tƣ từ NSNN dẫn đến nợ thuế lớn kéo dài.
+ Công tác đánh giá, phân tích để dự báo tình hình thu trong từng thời điểm của một số đơn vị, lĩnh vực có lúc chƣa sát thực tế, chƣa tích cực và chƣa thực sự chủ động, ảnh hƣởng đến hiệu quả chỉ đạo, điều hành thu ngân sách;
- Một số chính sách thuế sửa đổi bổ sung, đẩy mạnh CCTTHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT là yếu tố giảm thu ngân sách trên đi ̣a bàn: Không áp dụng các biện pháp cƣỡng chế và không tính tiền chậm nộp đối với ngƣời nộp thuế cung ứng hàng hoá , dịch vụ đầu tƣ bằng vốn ngân sách nhƣng chƣa đƣợc Nhà nƣớc thanh toán ; Quy định mới của Thông tƣ 151/TT-BTC doanh nghiệp không phải thực hiện kê khai thuế TNDN tạm tính hàng quý bắt đầu từ quý 4/2014 cũng ảnh hƣởng không nhỏ đến việc nộp thuế TNDN tạm tính trong năm.
CHƢƠNG 4
PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ TP VINH