Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 %+/- 2011 /2010 %+/- 2012/ 2011 Tổng cho vay khách hàng 6.284 5.662 6.338 -10% 12% Tổng nợ xấu 392 932 569 138% -39% Dự phòng rủi ro tín dụng 92,04 287,67 308,45 213% 7% Tỷ lệ Dự phòng/ Nợ xấu 23,48% 30,87% 54,21% 31% 76%
Nguồn: Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2010, 2011, 2012 Căn cứ vào chất lƣợng hoạt động tín dụng, VRB đã thực hiện việc trích lập dự phòng rủi ro. Do nợ xấu của VRB có xu hƣớng gia tăng trong 3 năm từ 2010 đến 2012 nên dự phòng rủi ro tín dụng đã đƣợc trích lập tăng tƣơng ứng
với mức độ rủi ro tín dụng. Năm 2011, dự phòng rủi ro tín dụng là 287,67 tỷ đồng, tăng 213% so với năm 2010; năm 2012, dự phòng rủi ro tín dụng là 308,45 tỷ đồng, tăng 7% so với năm 2013.
2.3.2.3. Biện pháp khắc phục và khả năng thu hồi
BĐH đã có các chỉ đạo xử lý nợ xấu: (i) Thành lập Tổ xử lý nợ tại các đơn vị có nợ xấu cao, có kế hoạch, thời gian, giải pháp đối với từng trƣờng hợp cụ thể; (ii) Tạm dừng giải quyết hồ sơ cho vay tại các chi nhánh có nợ xấu cao; (iii) Khởi kiện ra Tòa án hoặc yêu cầu khách hàng tự bán tài sản để trả nợ; (iv) Cơ cấu lại nợ, sử dụng dự phòng rủi ro theo quy định; (v) Đánh giá lại tổng thể các khoản nợ nhóm 1 và nhóm 2 có nguy cơ tiềm ẩn nợ xấu để có ứng xử kịp thời, hạn chế tối đa việc phát sinh nợ xấu.
Các khoản nợ xấu đều có tài sản bảo đảm và đƣợc trích lập dự phòng. Tuy nhiên, khả năng phát mại tài sản thế chấp chậm, giá sụt giảm, thủ tục thời gian thi hành án kéo dài nên ảnh hƣởng đến giá trị thu hồi và khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi.
2.4. Đá nh giá nhƣ̃ng kết quả đa ̣t đƣơ ̣c và hạn chế của VRB trong công tác quản trị rủi ro
2.4.1. Kết quả đạt đƣợc
Qua 7 năm hoạt đô ̣ng , VRB đã đạt đƣợc một số kết quả đáng ghi nhận trong công tác quản trị rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng:
Về cơ cấu tổ chức kiểm soát rủi ro
VRB đã xây dựng mô hình tổ chức, phân cấp ủy quyền từ HĐTV, HĐTD, BĐH; xây dựng, ban hành các quy trình, quy chế nội bộ, thủ tục thiết lập hạn mức, kiểm soát giao dịch, thành lập bộ phận KTNB, xây dựng hệ thống báo cáo, thông tin quản lý, đảm bảo cho việc kiểm soát rủi ro tại VRB. Các hoạt động nghiệp vụ đều có quy trình đầy đủ, chặt chẽ nhằm tăng cƣờng kiểm soát, hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất.
VRB đã xây dựng quy trình về cấp tín dụng và quản lý tín dụng, các văn bản chế độ khác liên quan tới hoạt động tín dụng. Căn cứ mức độ rủi ro có phân cấp ủy quyền rõ ràng cho các cấp và HĐTD và phân cấp ủy quyền rõ ràng cho các cấp điều hành (TGĐ, PTGĐ, Lãnh đạo các Ban, GĐCN…) tham gia kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng có các Ban tại Hội sở chính: B. QHKH, B. QLRR,…
Về ban hành quy chế, quy trình nội bộ
VRB đã ban hành văn bản về sửa đổi bổ sung chính sách tín dụng, quy định về xếp hạng tín dụng nội bộ, hƣớng dẫn trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro, hƣớng dẫn nhận biết khách hàng có độ rủi ro cao và bộ mẫu hợp đồng tín dụng, quy định về cơ cấu lại thời hạn trả nợ, quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức công việc của Ban xử lý nợ xấu VRB.
Hê ̣ thống thông tin quản lý
Về cơ bản, VRB đã có phân hệ trong hệ thống Corebanking để phát triển hệ thống thông tin quản lý phù hợp với định hƣớng kinh doanh của VRB trong từng thời kỳ. Bƣớc đầu xây dựng và tiếp cận hệ thống quản lý thu nhập, chi phí, phân bổ kết quả theo từng đơn vị kinh doanh.
2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc, công tác quản trị rủi ro tín dụng tại VRB vẫn còn nhiều hạn chế, chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng còn thấp. Ngân hàng mới chỉ ở giai đoạn đầu của quá trình thực hiện hoạt động quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế. Rủi ro trong hoạt động tín dụng của VRB có xu hƣớng gia tăng là do các nguyên nhân từ hệ thống văn bản, quy định đƣợc ban hành và trong quá trình áp dụng, thực thi các quy định tại chính sách, quy trình nội bộ.
2.4.2.1. Các văn bản liên quan đến chính sách, quy trình tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng chưa đầy đủ, đồng bộ và cập nhật theo quy định pháp luật mới ban hành
Hệ thống văn bản chế độ của VRB chƣa đƣợc cập nhật, hoàn thiện một cách thƣờng xuyên để có cơ sở triển khai, thực hiện và giám sát hiệu quả các hoạt động nghiệp vụ của Ngân hàng. Quá trình thực hiện tính tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ còn hạn chế dẫn đến những vi phạm nghiêm trọng.
Chính sách tín dụng còn tồn tại một số vấn đề
Chính sách tín dụng của VRB chƣa đƣợc cập nhật thƣờng xuyên và định kỳ xem xét lại để phù hợp với hoạt động thực tiễn. Cụ thể nhƣ sau: (i) Đối tƣợng khách hàng tại Chính sách tín dụng tập trung vào tổ chức, cá nhân ngƣời Việt Nam và nƣớc ngoài không nhất quán với Đề án thành lập ban đầu (tập trung chủ yếu vào các doanh nghiệp, nhóm tổng công ty, công ty lớn...); (ii) Theo quy định tại Chính sách tín dụng, sản phẩm tín dụng phải đƣợc xây dựng dựa trên một số tiêu chí nhất định. Tuy nhiên trên thực tế VRB chƣa có quy định chính thức về việc xây dựng và phê duyệt sản phẩm mới, do đó sẽ tiềm ẩn nguy cơ rủi ro khi sản phẩm áp dụng; (iii) Chính sách tín dụng của VRB có đề cập đến việc giám sát, hạn chế rủi ro thông qua việc quản lý các hạn mức, phân cấp ủy quyền phê duyệt tín dụng và các giới hạn cho vay,… VRB chƣa áp dụng các công cụ đo lƣờng rủi ro thông qua các hệ số đo lƣờng nhƣ PD, LGD, EAD, … theo thông lệ quốc tế.
Quy trình cho vay và quản lý tín dụng chưa đầy đủ và đảm bảo sự phân tách nhiệm vụ, giám sát chặt chẽ giữa các khâu
Quy trình tín dụng chƣa có hƣớng dẫn cụ thể về từng sản phẩm cho vay, nhƣ: cho vay trung dài hạn đầu tƣ sản xuất, xây dựng nhà xƣởng; cho vay cá nhân để mua nhà, mua xe… Những hƣớng dẫn về việc lập tờ trình thẩm định tín dụng nêu tại Quy trình tín dụng còn mang tính chung chung, chƣa đƣa ra các tiêu chí đánh giá cụ thể tại khâu thẩm định, do đó phụ thuộc chủ yếu vào đánh giá chủ quan và năng lực của ngƣời thẩm định.
Quy trình tín dụng chƣa phân định rõ trách nhiệm và mang tính bắt buộc đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc trao đổi thông tin giữa B.QHKH và B.QLRR, cụ thể: trong trƣờng hợp yêu cầu của khách hàng phù
hợp với các quy định nhƣng vƣợt ra ngoài phạm vi của kế hoạch tín dụng tổng thể và các chính sách tín dụng của VRB, nhu cầu của khách hàng không phù hợp với các quy định và chính sách tín dụng hiện hành của VRB...
B.QHKH thực hiện quá nhiều công đoạn trong quy trình tín dụng từ khâu chào mời khách hàng, định giá TSĐB, ký kết hợp đồng, rút vốn, kiểm tra, giám sát sau cho vay, thu nợ, tất toán hợp đồng, xử lý các khoản nợ quá hạn, xử lý các khoản nợ quá hạn, xử lý các trƣờng hợp có dấu hiệu rủi ro ...dễ dẫn đến rủi ro đạo đức.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ có nhiều bất cập
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (áp dụng đối với khách hàng vay vốn là tổ chức kinh tế) theo quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 93 Luật các TCTD 2010 và Điều 4 Chƣơng II Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành (Quyết định 493). Hiện tại, VRB đang sử dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hiện tại tƣơng đối đơn giản, chƣa sử dụng các dữ liệu thống kê lịch sử về tổn thất tín dụng tại VRB, cũng chƣa cập nhật cho phù hợp với sản phẩm tín dụng của Ngân hàng. Đối tƣợng của hệ thống xếp hạng tín dụng chƣa bao gồm khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng dự án. Kết quả chấm điểm trên hệ thống xếp hạng tín dụng chƣa có khả năng dự báo chính xác mức độ tổn thất, chƣa đánh giá đƣợc khả năng vỡ nợ của khách hàng và hiệu quả của tất cả các khoản vay. Trên thực tế, nhiều khoản vay bị xếp hạng không tốt (BB, CC); kết quả xếp hạng yêu cầu VRB phải thực thi những biện pháp kiểm soát thận trọng nhƣng VRB vẫn thực hiện cho vay bình thƣờng, mở rộng tín dụng và không đánh giá rủi ro của khoản vay. Do hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chƣa phù hợp với thực tiễn nên việc chấm điểm tín dụng khách hàng chƣa
thực sự là tiêu chuẩn để lựa chọn khách hàng vay và hỗ trợ cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng.
Một số văn bản VRB chưa ban hành theo quy định của NHNN
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (áp dụng đối với khách hàng vay vốn là tổ chức kinh tế) theo quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 93 Luật các TCTD 2010 và Điều 4 Chƣơng II Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của NHNN ban hành (Quyết định 493). Hiện tại, VRB đang sử dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV.
Quy định nội bộ về cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo Khoản 6 Điều 1 Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3/2/2005 (Quyết định 127) về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 (Quyết định 1627) của Thống đốc NHNN và Khoản 2 Điều 1 Quyết định số 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/5/2005 về việc sửa đổi, bổ sung Khoản 6 Điều 1 của Quyết định số 127.
Quy định nội bộ của VRB về cho vay cầm cố giấy tờ có giá ban hành kèm theo Quyết định số 0711/QĐ-QHKH ngày 12/11/2007 chƣa bao gồm nội dung quy định việc kiểm tra, giám sát sau cho vay đối với khách hàng cá nhân theo quy định tại Điều 21 Quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627.
2.4.2.2. Thực tiễn triển khai áp dụng các chính sách, quy trình, quy định nội bộ của VRB không hiệu quả và tồn tại nhiều sai sót
Khâu thẩm định tại VRB chƣa đƣợc kiểm soát chặt chẽ, tồn tại nhiều sai sót nhƣ: (i) đánh giá chính xác phƣơng án trả nợ, khả năng trả nợ của khách hàng không hợp lý (số tiền phải trả nợ lãi ngân hàng cao hơn thu nhập ròng của khách hàng hàng năm); (ii) không có phƣơng án trả nợ vay cụ thể của khách hàng, chỉ đƣa ra thu nhập và chi phí chung hàng tháng đối với công
việc kinh doanh nhỏ lẻ. Việc phân tích năng lực tài chính của khách hàng còn chung chung, sơ sài, chƣa có phân tích tổng hợp nguồn trả nợ khi khách hàng có dƣ nợ tại nhiều TCTD, không có chứng minh vốn tự có tham gia phƣơng án; (iii) nhu cầu của khách hàng giữa Giấy đề nghị bảo lãnh và Báo cáo rà soát rủi ro không khớp nhau.
Việc quản lý, giám sát sau giải ngân tại VRB chƣa đƣợc chú trọng, gia tăng rủi ro tín dụng, cụ thể nhƣ sau: (i) đối với các khoản vay phân loại Nợ nhóm 1 tiềm ẩn rủi ro cao về khả năng thu hồi (một số khoản vay trung dài hạn có thời hạn dự án thi công không hoàn thành đúng lịch dự kiến đƣợc đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ...); (ii) hoạt động quản lý giám sát danh mục sau cho vay chƣa đƣợc thực hiện bởi một bộ phận chuyên trách độc lập tại Hội sở, các biện pháp xử lý khi khoản vay đã chuyển trạng thái nợ quá hạn hoặc nợ có vấn đề không khả thi và hiệu quả; (iii) VRB chỉ thu thập thông tin CIC trƣớc khi giải ngân mới hoặc cấp mới hạn mức tín dụng mà không cập nhật thông tin CIC theo định kỳ, không nắm bắt kịp thời tình hình tài chính của khách hàng.
Việc phân loại nợ của khách hàng phần lớn dựa trên các yếu tố định lƣợng trên cơ sở dữ liệu quá khứ của khoản nợ tại thời điểm đánh giá. Do việc phân loại nợ chủ yếu dựa vào thời gian quá hạn, số lần cơ cấu của khoản nợ nên kết quả phân loại nợ sẽ không phản ánh sát với mức độ rủi ro của khoản nợ, gây khó khăn cho VRB trong việc phân loại và quản lý rủi ro thực sự của khách hàng cũng nhƣ phát hiện tiềm năng tƣơng lai của khách hàng.
VRB chƣa thực hiện sát sao việc quản lý TSĐB ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi vốn từ xử lý tài sản, có nguy cơ gây thất thoát về tài sản nhƣ chƣa tiến hành đánh giá lại TSĐB định kỳ, một số TSĐB không đƣợc đăng ký giao dịch đảm bảo. Đối với các TSĐB là tài sản hình thành từ vốn vay, cán bộ tín dụng vẫn chƣa sát sao theo dõi tiến độ hình thành và quyết toán tạm thời của tài sản, không tiến hành niêm phong đối với hàng tồn kho...
VRB chƣa thiết lập bộ phận chuyên trách việc thu hồi các khoản nợ xấu. Thực tế cho thấy, với các khoản nợ xấu, nợ khó truy đòi, việc thu hồi rất
khó khăn và phải thực hiện các biện pháp chuyên môn phù hợp (xiết nợ, mua lại TSĐB, yêu cầu tòa án can thiệp...) mà cán bộ tín dụng thông thƣờng khó có thể đảm đƣơng đƣợc. Việc thiếu bộ phận chuyên môn sẽ khiến VRB gặp khó khăn khi tiến hành thu hồi các khoản nợ khó đòi, đặc biệt khi khách hàng
không hợp tác trả nợ.
2.4.2.3. Bộ máy quản trị điều hành bộc lộ nhiều yếu kém
HĐTV chƣa quan tâm đúng mức đến công tác quản trị chiến lƣợc từ việc xây dựng cho đến triển khai thực hiện và đánh giá, dẫn đến hoạt động bị chệch hƣớng so với mục tiêu, sứ mệnh khi thành lập; thiếu chiến lƣợc hoạt động trung dài hạn. Kinh nghiệm quản lý, điều hành cũng nhƣ thâm nhập thị trƣờng trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng còn yếu, có biểu hiện buông lỏng quản lý, chạy theo tăng trƣởng không có sự chọn lọc khách hàng.
Công tác chỉ đạo của HĐTV và BĐH chƣa sát sao với việc quản lý và kiểm soát chất lƣợng tín dụng nhƣ các nghị quyết ban hành không thể hiện nội dung chỉ đạo liên quan đến kiểm soát hoạt động tín dụng; Chính sách tín dụng chƣa đƣợc cấp nhật thƣờng xuyên, định kỳ xem xét lại; Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chƣa đƣợc ban hành chính thức; Các biên bản và nghị quyết của HĐTV không thể hiện nội dung chỉ đạo về việc giải quyết những bất cập của hệ thống corebanking với các lỗi gây ảnh hƣởng nghiêm trọng đến việc phản ánh chính xác tình hình hoạt động kinh doanh của VRB nhƣ việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro đƣợc thực hiện cả bằng máy và thủ công, việc tính lãi dự thu treo ngoại bảng đƣợc theo dõi thủ công, hệ thống corebanking có nhiều lỗi tiềm ẩn nhiều rủi ro xảy ra sai sót
HĐTV và BĐH chƣa phát huy hết vai trò, trách nhiệm trong quản trị điều hành ngân hàng. Mặc dù đã có quy định phân định về quyền hạn, trách