1.2 Một số vấn đề chung về thất thu thuế, chống thất thu thuế thu nhập
1.2.6 Kinh nghiệm chống thất thu thuế doanh nghiệp ngoài nhà nước ỏ
địa phương và bài học cho Phủ Lý, Hà Nam
1.2.6.1. Kinh nghiệm ở một số địa phương
Trong 5 tháng đầu năm 2013, ngành Thuế đã thực hiện thanh, kiểm tra 18.198 DN, đạt 25,2% nhiệm vụ kế hoạch, tăng 6,1% so với cùng kỳ năm 2012; Số thuế xử lý tăng thu qua thanh tra, kiểm tra là 3.185,9 tỷ đồng, bằng 99,7% so cùng kỳ năm 2012; Số tiền nộp vào NSNN là 2.342,8 tỷ đồng, bằng 73,5% so với số truy thu và phạt, tăng 54,5% so cùng kỳ. Trong đó, Ngành đã thanh tra, kiểm tra 382 DN lỗ, có dấu hiệu chuyển giá và DN có hoạt động giao dịch liên kết; truy thu, truy hoàn, phạt là 127,24 tỷ đồng, giảm khấu trừ qua thanh tra là 16,8 tỷ đồng, giảm lỗ qua thanh tra là 444,1 tỷ đồng.
Ngoài ra, trong 6 tháng đầu năm 2013, toàn Ngành đã thu đƣợc 30% số nợ thuế tại thời điểm 31/12/2012 chuyển sang. Tuy nhiên, tổng số nợ 6 tháng đầu
với thời điểm 31/12/2012, trong đó chiếm tỷ trọng lớn nhất là 2 nhóm nợ: Tiền thuế nợ đến 90 ngày chiếm 27,5%, tăng 32,8% so với thời điểm 31/12/2012; Tiền thuế nợ trên 90 ngày chiếm tỷ trọng 54,8%, tăng 26,9% so với thời điểm 31/12/2012. Cùng với đó, cơ quan thuế đã thực hiện gia hạn nộp thuế GTGT cho 105.037 DN, với số tiền là 4.428,5 tỷ đồng; gia hạn nộp thuế TNDN cho 45.037 DN, với số tiền thuế đƣợc gia hạn là 951,7 tỷ đồng.
Các cục thuế địa phƣơng tăng cƣờng công tác kiểm tra việc phát hành, sử dụng hóa đơn đối với các DN mới thành lập; Đẩy nhanh tiến độ thực hiện thí điểm dự án chống giả hoá đơn và khẩn trƣơng xây dựng cơ sở dữ liệu bảng kê hóa đơn và ứng dụng đối chiếu chéo hóa đơn giữa các cục thuế địa phƣơng trong phạm vi toàn quốc (trƣớc mắt, sẽ triển khai thí điểm tại Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh sau đó sẽ mở rộng ra 15 địa phƣơng lớn vào cuối năm 2013; từ tháng 4/2014 sẽ tiến hành triển khai đồng bộ trên cả nƣớc).
8 tháng đầu năm 2013, ngành Thuế thu NSNN ƣớc đạt 390.712 tỷ đồng, tƣơng đƣơng 60,6% so với dự toán, bằng 107,2% so với cùng kỳ năm 2012. Trong tháng 8/2013, Ngành thu ƣớc đạt 38.100 tỷ đồng, bằng 5,9% so với dự toán, bằng 101,8% so với thực hiện cùng kỳ năm 2012.
1.2.6.2. Bài học cho thành phố Phủ Lý, Hà Nam
Từ những thực tế phát sinh tại các địa phƣơng đã rút ra những nguyên nhân cơ bản và áp dụng vào địa bàn thành phố Phủ Lý tỉnh Hà Nam:
Thứ nhất, do số lƣợng cán bộ công chức thuế còn “mỏng” nên chƣa bao quát hết tình trạng NNT và DN có hành vi trốn thuế và gian lận thuế ngày càng tinh vi. Trong khi đó, tỷ lệ văn bản tồn đọng chƣa giải quyết còn cao, dẫn đến công tác giải đáp vƣớng mắc chƣa kịp thời.
Thứ hai, hiện nay, lợi dụng sự thông thoáng trong chính sách quản lý, sử dụng hoá đơn, không ít DN (nhất là DN kinh doanh, xuất khẩu hàng bách hoá tổng hợp qua biên giới đất liền, kinh doanh hàng nông, lâm, thuỷ hải sản)
đã thực hiện mua, bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, để khấu trừ thuế GTGT, chiếm đoạt tiền hoàn thuế.
Thứ ba, việc tổ chức các “Tuần lễ lắng nghe ý kiến NNT” và tổ chức các Hội nghị đối thoại với DN, bên cạnh một số địa phƣơng làm tốt, ở một số địa phƣơng còn chƣa đáp ứng đƣợc đầy đủ, chƣa đồng bộ; Chƣa phân loại đƣợc NNT để áp dụng các hình thức, biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp.
Thứ tư, Đẩy mạnh kiểm tra, rà soát số lƣợng DN đăng ký kinh doanh để phát hiện kịp thời các trƣờng hợp thực tế có kinh doanh nhƣng không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế để đƣa vào diện quản lý. Tập trung rà soát việc kê khai của các tổ chức, cá nhân, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời; theo dõi chặt chẽ việc kê khai thuế của các DN có số thu lớn, yêu cầu kê khai sát số phát sinh.
Năm là, tập trung thanh, kiểm tra các DN có rủi ro cao về thuế, đặc biệt các DN có dấu hiệu chuyển giá, kinh doanh qua mạng, DN giao dịch thanh toán qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ; DN nằm trong danh sách “đen” kinh doanh hàng nông sản xuất khẩu . Đôn đốc thu kịp thời các khoản thuế truy thu và phạt qua kết luận thanh, kiểm tra, kiểm toán (ít nhất phải đạt 80% trong phạm vi 90 ngày, đối với những kết luận, kiến nghị không có khiếu nại).
Sáu là, triển khai đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế, trong đó tập trung bám sát những DN nợ thuế lớn; Kiểm tra, giám sát chặt chẽ kết quả thu nợ thuế của các địa phƣơng, đôn đốc nhắc nhở kịp thời những đơn vị có tỷ lệ nợ thuế tăng cao; Thành lập các đoàn công tác kiểm tra tình hình thu, nộp của các ngành nghề, lĩnh vực số nợ lớn để đôn đốc thu nộp kịp thời số tiền nợ thuế vào ngân sách. Phối hợp chặt chẽ với Kho bạc Nhà nƣớc, ngân hàng thƣơng mại, tổ chức tín dụng... trong công tác thu hồi tiền thuế nợ vào ngân sách, đảm bảo tổng số tiền thuế nợ đến thời điểm 31/12 hàng năm không vƣợt quá 5% so với tổng số thu năm đó.
Bảy là, tăng cƣờng phối hợp với các ngân hàng thƣơng mại, các tổ chức đại lý thuế... để mở rộng các hình thức nộp thuế hiện đại. Thực hiện duy trì, củng cố chất lƣợng đối với các DN đã thực hiện kê khai thuế qua mạng internet. Khẩn trƣơng hoàn thành Đề án kế toán thuế nội địa, thí điểm, tiến tới mở rộng triển khai nộp thuế điện tử.