1.3.2 .Phân tích các nhóm hệ số tài chính
1.5. Dự báo tài chính
1.5.4. Dự báo Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính, nó cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động.
Nội dung dự báo: dự kiến lượng tiền chi, thu trong kỳ, luồng tiền lưu chuyển thuần từ các hoạt động.
Trên cơ sở bảng cân đối kế toán dự báo, căn cứ vào sự biến động của nợ phải trả, của vốn chủ sở hữu và của các loại tài sản cụ thể, các nhà phân tích sẽ xác định tổng số tiền tăng, tổng số tiền giảm do các nguyên nhân. Từ đó tính ra dòng tiền lưu chuyển thuần trong kỳ.
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
= Lượng tiền tăng
(thu vào) trong kỳ
- Lượng tiền giảm
(chi ra)trong kỳ
Trường hợp lượng tiền tăng trong kỳ nhỏ hơn lượng tiền giảm, dòng tiền lưu chuyển thuần sẽ “âm”. Để tránh cho doanh nghiệp không bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán – nhất là thanh toán nợ ngắn hạn – doanh nghiệp phải có biện pháp huy động các nguồn vốn khác để bù đắp cho lượng tiền thiếu hụt trong lưu chuyển. Lượng tiền cần huy
động thêm từ bên ngoài
= Lượng tiền giảm
(chi ra )trong kỳ
- Lượng tiền tăng
(thu vào) trong kỳ
ngoài hoặc không đủ đáp ứng, các nhà quản lý cần phải điều chỉnh kế hoạch đầu tư và các kế hoạch kinh doanh khác. Đây là điều cần thiết để tránh cho doanh nghiệp không bị rơi vào tình trạng phá sản do mất khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả.
CHƢƠNG 2
PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUVÀ THIẾT KẾ LUẬN VĂN