CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác phân tích hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng
3.2.1. Hiệu quả kinh doanh trên góc độ tài sản
Chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh doanh bao gồm hệ thống chỉ tiêu phân tích chi tiết và hệ thống chỉ tiêu phân tích tổng quát.
Để đo lƣờng và đánh giá tổng quát hiệu quả kinh doanh của ngân hàng , thƣờng sử dụng các chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất, sức sinh lời bằng cách lấy nhóm chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh chia cho nhóm chỉ tiêu phản ánh chi phí hoặc yếu tố đầu vào. Các nhóm chỉ tiêu này sẽ có sự khác nhau về nội dung phản ánh và mức độ quan trọng.
Tổng tài sản bình quân =
(Tổng giá trị tài sản đầu kỳ + tổng giá trị tài sản cuối kỳ)
Bảng 3.4: Phân tích chi tiết tình hình tài sản của CN PGD1 Đơn vị tính: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch % 1 Tổng tài sản 21.891,62 23.116,94 1.225,32 6% 20.208,63 (2.908,31) -13% 2 Tổng tài sản bình quân 27.391,83 22.504,27 (4.887,56) -18% 21.662,78 (841,49) -4% 3 Tài sản ngắn ha ̣n 16.593,60 17.500,94 907,34 5% 13.954,63 (3.546,31) -20% 4 Tài sản ngắn ha ̣n bình quân 21.650,75 17.047,27 (4.603,48) -21% 15.727,79 (1.319,49) -8% 5 Tài sản dài hạn 5.298,02 5.616,00 317,98 6% 6.254,00 638,00 11% 6 Tài sản dài hạn bình quân 5.741,08 5.457,01 (284,08) -5% 5.935,00 477,99 9% (Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Qua bảng 3.4 cho ta nhâ ̣n xét khái quát về tình hình biến đô ̣ng tài sản của CN PGD1 trong giai đoạn 2012 – 2014, Tổng tài sản năm 2013 có sự tăng nhẹ so với năm 2012 là 6% tƣơng đƣơng với 1.225,32 tỷ đổng, sƣ̣ tăng trƣởng trên là do trong năm 2013 CN PGD1 đã tăng ma ̣nh huy đô ̣ng vốn tƣ̀ các tổ chƣ́c kinh tế . Tuy nhiên
năm 2014 là năm đầy khó khăn với nền kinh tế thế giới nói chung và Viê ̣t Nam nói riêng, rất nhiều doanh nghiê ̣p rơi vào tình tra ̣ng khó khăn về tài chính , ròng tiền nhàn rỗi không có nhiều dẫn đến sƣ̣ su ̣t giảm ma ̣nh về huy đô ̣ng vốn do đó Tổng tài sản năm 2014 của CN PGD1 giảm 2.908,31 tỷ tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm 13% so với năm 2013. Sau đây, để phân tích đƣợc hiệu quả kinh doan h dƣ̣a trên góc đô ̣ tài sản chúng ta cần đi sâu vào một số chỉ tiêu sau:
Bảng 3.5: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tổng tài sản
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %
1 Sƣ́c sản xuất của
TTS (lần) 0,080 0,147 0,067 85% 0,197 0,051 34%
2 Sƣ́c sinh lời của
TTS (lần) 0,011 0,025 0,014 133% 0,030 0,005 22%
3
Suất hao phí của TTS tính theo Tổng thu nhập (lần)
12,576 6,813 (5,763) -46% 5,067 (1,746) -26%
4
Suất hao phí của TTS tính theo Lợi nhuâ ̣n thuần (lần)
93,049 39,928 (53,121) -57% 32,833 (7,095) -18%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Qua bảng số liê ̣u trên ta thấy : Sƣ́c sản xuất của tổng tài sản bình quân năm 2013 tăng so vớ i năm 2012 là 0,067 tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ tăng 85%. Điều n ày có nghĩa là trong năm 2013, khả năng tạo ra thu nhập của 1 đồng tài sản tăng 0,067 đồng so với năm 2012. Tiếp tu ̣c đà tăng trên năm 2014 Sƣ́c sản xuất của tổng tài sản bình quân tăng lên thêm so với năm 2013 là 0,051 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ tăng 34%. Qua đó có thể thấy quá trình sƣ̉ du ̣ng tổng tài sản của CN PGD1 ngày càng hiê ̣u quả và khai thác đƣợc lợi thế tƣ̀ nguồn tài sản của chi nhánh mình.
Về sƣ́c sinh lời của tổng tài sản bình quân : Năm 2012, cƣ́ 1 đồng tài sản bình quân thì ta ̣o ra 0,011 đồng lợi nhuâ ̣n . Sang năm 2013, thì 1 đồng tài sản bình quân đã rat a đƣợc 0,025 đồng lợi nhuâ ̣n. Điều đó cho thấy rằng ngân hàng đã sƣ̉ du ̣ng tài sản đúng hƣớng , đúng mu ̣c đí ch đã tăng đƣợc sƣ́c sinh lời của tổng tài sản bình quân lên đƣơ ̣c 0,014 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ 133% so với năm 2012. Đây thƣ̣c sƣ̣ là con số ấn tƣợng, khẳng đi ̣nh sƣ̣ hiê ̣u quả trong công tác điều hành và khai thác tốt tài sả n của Ban lãnh đa ̣o CN PGD1. Tuy nhiên trong năm 2014, do sƣ̣ khó khăn trong nền kinh tế và sƣ̣ khủng khoảng trong rất nhiều lĩnh vƣ̣c kinh doanh , sƣ́c sinh lời của tổng tài sản bình quân chỉ tăng thêm 0,005 đồng tƣơng ƣ́ng với 22% so với năm 2013.
Suất hao phí tính theo tổng thu nhập của tổng tài sản bình quân năm 2013 đã thể hiê ̣n rất rõ viê ̣c sƣ̉ du ̣ng tài sản của BIDV CN PGD1 so với năm 2012. Cụ thể, để có 1 đồng thu nhập năm 2013 thì chỉ cần 6,813 đồng tài sản, trong khi đó năm 2012 muốn có mô ̣t đồng thu nhập la ̣i cần đến 12,576 đồng tài sản , nghĩa là trong năm 2013 suất hao phí tính theo thu nhập của tổng tài sản bình quân đã giảm 5,763 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 46% so với năm 2012. Cùng với các chính sách đúng hƣớng và công tác quản tri ̣ điều hành tốt nên trong năm 2014 suất hao phí của tổng tài sản bình quân năm 2014 tình theo thu nhập đã tiếp tục giảm 1,746 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 26% so với năm 2013. Qua đây cho ta thấy BIDV CN PGD1 đã sƣ̉ du ̣ng tài sản hiê ̣u quả hơn qua tƣ̀ng năm để ta ̣o ra thu nhập cho ngân hàng .
Do suất hao phí của TTS bình quân tính theo thu nhập đã giảm tƣơng đối tốt qua các năm nên suất hao ph í của TSS bình quân tính theo lợi nhuận cũng đạt đƣơ ̣c hiê ̣u quả tƣơng ƣ́ng . Năm 2012 để tạo ra 1 đồng lợi nhuâ ̣n ngân hàng cần phải mất đến 93,049 đồng tài sản , tuy nhiên suất hao phí đã giảm lần lƣợt xuống còn 39,928 đồng và 32,833 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ giảm 57% và 18% trong năm 2013 và 2014.
Hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng tài sản ngắn ha ̣n
Bảng 3.6: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản ngắn ha ̣n
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %
1 Sƣ́c sản xuất của TS
ngắn ha ̣n (lần) 0,101 0,194 0,093 93% 0,272 0,078 40%
2 Sƣ́c sinh lời của TS
ngắn ha ̣n (lần) 0,014 0,033 0,019 143% 0,042 0,009 27%
3
Suất hao phí của TS ngắn ha ̣n tính theo Tổng thu nhập (lần)
9,940 5,161 (4,779) -48% 3,678 (1,482) -29%
4
Suất hao phí của TS ngắn ha ̣n tính theo Lơ ̣i nhuâ ̣n thuần (lần)
73,547 30,246 (43,301) -59% 23,838 (6,408) -21%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Theo bảng số liê ̣u 3.6 ta có mô ̣t số nhâ ̣n xét sau:
- Sƣ́ c sản xuất của tài sản ngắn ha ̣n năm 2012 là 0,101 năm 2013 là 0,194, do đó sƣ́c sản xuất của tài sản ngắn ha ̣n năm 2013 đã tăng rất cao so với năm 2012 là 0,093 đồng tƣơng đƣơng vớ i tỷ lê ̣ tăng 93%. Chƣ́ng tỏ tài sản ngắn ha ̣n năm 2013 có khả năng tạo ra thu nhập cao hơn năm 2012 rất nhiều và nó tiếp tu ̣c tăng thêm 0,078 đồng trong năm 2014 tƣơng ƣ́ ng với tốc đô ̣ tăng 40% so với năm 2013.
- Về sƣ́ c sinh lời của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân : Năm 2012, cƣ́ 1 đồng tài sản bình quân thì tạo ra 0,014 đồng lơ ̣i nhuâ ̣n. Sang năm 2013, thì 1 đồng tài sản bình quân đã rat a đƣợc 0,033 đồng lợi nhuận. Điều đó cho thấy rằng ngân hàng đã sƣ̉ du ̣ng tài sản ngắn ha ̣n đúng hƣớng , đúng mu ̣c đích đã tăng đƣợc sƣ́c sinh lời của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân lên đƣợc 0,019 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ 143% so với năm 2012. . Tuy nhiên trong năm 2014, do sƣ̣ khó khăn trong nền kinh tế và sƣ̣ khủng khoảng trong rất nhiều lĩnh vực kinh doanh , sƣ́ c sinh lời của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân chỉ tăng thêm 0,009 đồng tƣơng ƣ́ng với 27% so với năm 2013.
năm 2013 đã thể hiê ̣n rất rõ viê ̣c sƣ̉ du ̣ng tài sản ngắn ha ̣n của BIDV CN PGD1 so với năm 2012. Cụ thể, để có 1 đồng thu nhập năm 2013 thì chỉ cần 5,161 đồng tài sản ngắn hạn, trong khi đó năm 2012 muốn có mô ̣t đồng thu nhập la ̣i cần đến 9,940 đồng tài sản ngắn ha ̣n , nghĩa là trong năm 2013 suất hao phí tính theo thu nhập của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân đã giảm 4,779 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 48% so với năm 2012. Tiếp đó, trong năm 2014 suất hao phí của tổng tài sản ngắn bình quân năm 2014 tình theo thu nhập đã tiếp tục giảm 1482 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 29% so với năm 2013. Qua đây cho ta thấy BIDV CN PGD1 đã sƣ̉ du ̣ng tài sản ngắn hạn hiệu quả hơn qua từng năm để ta ̣o ra thu nhập cho ngân hàng.
- Do suất hao phí của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân tính theo thu nhập đã giảm tƣơng đối tốt qua các năm nên suấ t hao phí của tổng tài sản ngắn ha ̣n bình quân tính theo lợi nhuâ ̣n cũng đa ̣t đƣợc hiê ̣u quả tƣơng ƣ́ng . Năm 2012 để tạo ra 1 đồng lơ ̣i nhuâ ̣n ngân hàng cần phải mất đến 73,547 đồng tài sản ngắn ha ̣n, tuy nhiên suất hao phí đã g iảm lần lƣợt xuống còn 30,246 đồng và 23,838 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ giảm 59% và 21% trong năm 2013 và 2014
Hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng tài sản dài ha ̣n
Bảng 3.7: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản dài ha ̣n
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %
1 Sƣ́c sản xuất của TS
dài hạn (lần) 0,379 0,605 0,226 60% 0,720 0,115 19%
2 Sƣ́c sinh lời của TS dài
hạn (lần) 0,051 0,103 0,052 101% 0,111 0,008 8%
3
Suất hao phí của TS dài hạn tính theo Tổng thu nhập (lần)
2,636 1,652 (0,984) -37% 1,388 (0,264) -16%
4 Suất hao phí của TS
nhuâ ̣n thuần (lần)
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng tài sản dài ha ̣n cũng tƣơng tƣ̣ nhƣ hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng tổng tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cụ thể nhƣ sau:
- Sƣ́ c sản xuất của TS dài hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 chi tiết: với 1 đồng tài sản dài ha ̣n bình quân năm 2013 tạo ra nhiều hơn 0,226 đồng thu nhập tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ tăng 60% so với năm 2012. Tiếp đó, trong năm 2014 cƣ́ 1 đồng tài sản dài ha ̣n bình quân sẽ ta ̣o ra đƣợc 0,72 đồng thu nhập tăng lên 0,115 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ tăng 19% so với năm 2013.
- Đối với sức sinh lời của tài sản dài hạn bình quân cũng lần lƣợt tăng lên là 0,052 đồng tƣơng ƣ́ ng v ới tỷ lệ 101% trong năm 2013 so với năm trƣớc và trong năm 2014 tiếp tu ̣c tăng thêm 0,008 đồng tƣơng đƣơng 8% so với năm 2013.
- Suất hao phí của TS dài ha ̣n bình quân tính theo Tổng thu nhập : để có đƣợc 1 đồng thu nhập thì trong năm 2012 ngân hàng cần phải có 2,636 đồng tài sản dài hạn bình quân. Chỉ tiêu này liên tục giảm xuống qua các năm còn 1,652 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 37% trong năm 2013 và còn 1,388 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 7% trong năm 2014.
- Suất hao phí của TS dài ha ̣n bình quân tính theo lơ ̣i nhuâ ̣n : Để có đƣơ ̣c 1 đồng lơ ̣i nhuâ ̣n thuần thì trong năm 2012 ngân hàng cần phải có 19,502 đồng tài sản dài hạn bình quân. Chỉ số này đã liên tục giảm xuống trong năm 2013, 2014 tƣơng ứng với 9,682 đồng (với tỷ lê ̣ giảm là 50% so với năm 2012) và 8,995 đồng (với tỷ lê ̣ giảm là 7% so với năm 2013).
3.2.2. Hiệu quả kinh doanh trên góc độ nguồn vốn huy động
Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ nguồn vốn huy đô ̣ng chính là điều kiện để ngân hàng có thể tiến hành các hoạt động đầu tƣ, kinh doanh của mình, vì vâ ̣y khi bỏ vốn vào bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào nhà quản tri ̣ ngân hàng luôn quan tâm đến sự bảo toàn và phát triển của ngân hàng mìn cũng nhƣ nguồn vốn kinh doanh nói trên. Hiệu quả sử dụng nguồn hình thành vốn kinh doanh là một thƣớc đo năng lực nhà quản trị ngân hàng trong nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt hiện nay.
Do đó, ngoài việc xem xét hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ tài sản, thì hiệu quả kinh doanh còn đƣợc xem xét cả dƣới góc độ nguồn nguồn vốn huy đô ̣ng . CN PGD1 là đơn vị hạch toán phụ thuộc và hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng nên nguồn vốn kinh doanh chính là nguồn vốn huy đô ̣ng đƣợc tƣ̀ các cá nhân, tổ chƣ́c. Dƣới góc độ này , hiệu quả kinh doanh cũng đƣợc nhìn nhận ở sức sản xuất , khả năng sinh lời và suất hao phí của nguồn vốn trên.
Bảng 3.8: Chi tiết tình hình quả kinh doanh của CN PGD1
Đơn vị tính: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch % 1 Doanh thu 2.178,19 3.303,32 1.125,13 52% 4.275,60 972,28 29%
2 Lơ ̣i nhuâ ̣n
thuần 294,38 563,62 269,24 91% 659,79 96,17 17% 3 Số dƣ huy đô ̣ng vốn bình quân 25.838,66 20.629,22 (5.209,44) -20% 18.786,58 (1.842,64) -9% (Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Trên bảng số liê ̣u trên ta thấy , số dƣ huy đô ̣ng vốn bình quân của CN PGD1 năm 2013 đã giảm 5.209,44 tỷ đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm 20% so với năm 2012. Tiếp đó năm 2014 cũng là năm rất khó khăn của nền kinh tế Việt Nam dẫn đến số dƣ huy động vốn bình quân của CN PGD1 tiếp tu ̣c giảm 1.842,64 tỷ tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ giảm 9%. Tuy nhiên thu nhập la ̣i có chiều hƣớng tăng ma ̣nh trong năm 2013 lên thêm 1.125,13 tỷ tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 52% so với năm 2012. Năm 2014 mă ̣c dù khó khăn nhƣng với nỗ lƣ̣c và bản lĩnh của mình CN PGD1 thu nhập đã tăng thêm 972,28 tỷ tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 29%. Và lợi nhuận thuần cũng tăng ma ̣nh so với năm 2012 tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng 269,24 tỷ đồng (tăng 91%) trong năm 2013 và 96,17 tỷ (tăng 17%) trong năm 2014. Lý giải cho sự tăng mạnh
thu nhập và lợi nhuận trong giai đoạn năm 2012 – 2014 là do sự biến động mạnh về tỷ giá và lãi suất cho vay . Để phân tích rõ hơn, chúng ta sẽ xét đến các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn nhƣ sức sản xuất , sƣ́c sinh lời , suất hao phí của nguồn vốn huy đô ̣ng.
Bảng 3.9: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ nguồn vốn huy đô ̣ng
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %
1 Sƣ́c sản xuất của nguồn
vốn huy đô ̣ng (lần) 0,084 0,160 0,076 90% 0,228 0,067 42% 2 Sƣ́c sinh lời của nguồn
vốn huy đô ̣ng (lần) 0,011 0,027 0,016 140% 0,035 0,008 29% 3 Suất hao phí của
nguồn vốn huy đô ̣ng tính theo Tổng thu nhập (lần)
11,862 6,245 (5,617) -47% 4,394 (1,851) - 30%
4 Suất hao phí của nguồn vốn huy đô ̣ng tính theo Lợi nhuận thuần (lần)
87,773 36,601 (51,172) -58% 28,474 (8,128) - 22%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
- Về sức sản xuất của nguồn vốn huy động bình quân : Theo số liệu ở bảng trên ta thấy trong năm 2013 với 1 đồng vốn huy đô ̣ng bình quân đƣợc đã ta ̣o ra 0,160 đồng doanh thu , trong khi năm 2012 vớ i 1 đồng vốn huy đô ̣ng bình quâ n đƣơ ̣c chỉ ta ̣o ra 0,084 đồng doanh thu. Nhƣ vâ ̣y sƣ́c sản xuất của năm 2013 cao hơn 0,076 đồng tƣơng đƣơng vớ i tỷ lê ̣ tăng 90% so với năm 2012. Tiếp tu ̣c với đà tăng trên thì năm 2014 cƣ́ 1 đồng vốn huy đô ̣ng bình quân đƣợc đã ta ̣o ra đ ƣợc 0,228 đồng thu nhập cao hơn 0,067 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ tăng 42% so với năm 2013.
- Sƣ́ c sinh lời của nguồn vốn huy đô ̣ng bình quân : Năm 2012 cƣ́ 1 đồng vốn huy đô ̣ng bình quân đƣợc đã mang la ̣i 0,011 đồng lợi nhuâ ̣n , tuy nhiên đến năm 2013 vớ i sƣ̣ nỗ lƣ̣c và chỉ đa ̣o đúng đắn chiến lƣợc kinh doanh tƣ̀ ban lãnh đa ̣o CN PGD1 thì cứ 1 đồng vốn huy động bình quân đƣợc đã mang la ̣i 0,027 đồng lợi nhuâ ̣n tƣơng ƣ́ng mƣ́c tăng 0,016 đồng (tăng đến 140%) so với năm 2012. Tuy