Hiệu quả kinh doanh trên góc độ chi phí

CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU

3.2. Thực trạng công tác phân tích hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng

3.2.3. Hiệu quả kinh doanh trên góc độ chi phí

Bảng 3.10: Phân tích chi tiết tình hình thực hiện chi phí

Đơn vị tính: Triệu đồng

STT Chỉ

tiêu Năm 2012 Năm 2013

So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch % 1 Chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i 1.294.723,83 1.390.440,51 95.716,68 7% 1.808.293,32 417.852,81 30% 2 Chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP 440.157,54 1.178.275,75 738.118,21 168% 1.605.102,65 426.826,90 36% 3 Chi phí quản lý 62.290,83 106.923,40 44.632,57 72% 118.362,88 11.439,48 11% 4 Chi phí khác 86.632,90 64.057,76 (22.575,14) -26% 84.047,92 19.990,16 31% 5 Tổng chi phí 1.883.805,10 2.739.697,42 855.892,32 45% 3.615.806,77 876.109,35 32% (Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Căn cƣ́ vào bảng số liê ̣u trên ta thấy tổng chi phí của CN PGD1 năm 2012 là 1.883.805,10 triệu đồng , tuy nhiên chi phí này đã tăng ma ̣nh thêm 855.892,32 tỷ đồng tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ tăng thêm là 45% trong năm 2013. Đến năm 2014 tổng chi của của CN PGD1 vẫn tiếp tu ̣c tăng thêm 32% tƣơng ƣ́ ng với số tiền là 876.109,35 triệu đồng. Đề đi sâu vào tìm hiều cơ cấu và nguyên nhân tăng tổng chi phí trong thời gian qua , chúng ta đi phân tích môt số các chỉ ti êu quan tro ̣ng trong tổng chi phí của CN PGD1

Chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i chiếm tỷ tro ̣ng rất lớn trong tổng chi phí với trên 50%. Năm 2012 chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i là 1.294.723,83 chiếm

đến 69% tổng chi phí, sang năm 2013 do sƣ̣ biến đô ̣ng ma ̣nh trong lãi suất huy đô ̣ng vào cuối năm nên mặc dù số dƣ huy động vốn năm 2013 đã giảm 20% so với năm 2012 nhƣng chi phí trả lãi tiền gƣ̉i và tiền vay cho khách hàng vẫn tăng lên là 7% tƣơng đƣơng với 95.716,68 triê ̣u đồng. Năm 2014 tiếp tu ̣c là năm khó khăn của các ngân hàng, tính hình huy động vốn gặp rất nhiều cạnh tranh , rất nhiều ngân hàng rơi vào tình trạng mất thanh khoản do đó đã tìm mọi cách để nâng lãi su ất huy động vốn lên cao nhằm thu hút đƣợc nền vốn huy đô ̣ng về ngân hàng mình . Do đó, số dƣ huy đô ̣ng vốn năm 2014 đã giảm so với năm 2013 là 9% nhƣng chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i năm 2014 đã tăng lên rất nhiều so với n ăm 2013 cụ thể là đã tăng thêm 417.852,81 triê ̣u đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng 30%

Do mô hình hoa ̣t đô ̣ng của BIDV là các Chi nhánh sẽ huy đô ̣ng vốn về và toàn bộ số vốn trên sẽ đƣợc bán về HSC để HSC điều hoà và cân đối nguồn vốn trong toàn hê ̣ thống . Các Chi nhánh khi cho vay ra thì sẽ mua vốn từ HSC để giải ngân cho khách hàng . Do đó chi phí trả lãi tiền vay nô ̣i bô ̣ FTP cũng chiếm mô ̣t tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí . Năm 2012 chi phí trả lã i tiền vay nô ̣i bô ̣ FTP là 440.157,54 triệu đồng chiếm tỷ tro ̣ng 23% tổng chi phí, sang năm 2013 mă ̣c dù dƣ nơ ̣ tín du ̣ng của CN PGD1 chỉ tăng 8% nhƣng chi phí trả lãi tiền vay nô ̣i bô ̣ FPT đã tăng lên tới 168% tƣơng ƣ́ng với giá tri ̣ tăng là 738.118,21 triê ̣u đồng. Lý giải cho mƣ́c tăng đô ̣t biến trên là do trong năm 2013 lãi suất cho vay ra rất cao lên đến 21 - 22 %/năm nên lãi suất mua vốn FTP cũng tăng lên gấp 2, gấp 3 lần so với năm 2012 nên dẫn đến viê ̣c chi phi trả lãi vay nội bộ FTP đã tăng lên đột biến trong năm 2013. Nền kinh tế nói chung và hê ̣ thống ngân hàng nói riêng tiếp tu ̣c gă ̣p nhiều khó khăn trong năm 2014, lãi suất cho vay ra vẫn tăng nhẹ lên đến 23 -24%/năm nên mă ̣c dù tốc độ tăng trƣởng tín dụng của CN PGD1 năm 2014 chỉ tăng 11% nhƣng chi phí trả lãi tiền vay nội bộ FTP đã tăng lên tới 36% tƣơng ƣ́ng với giá tri ̣ là 426.826,90 triê ̣u đồng so với năm 2013.

Chi phí quản lý của CN PGD1 bao gồm các khoả n chi phí về lƣơng thƣởng và các khoản phụ cấp, chi phí thuê nhà và các khoản chi phí quản lý công vu ̣. Trong năm 2012 chi phí quản lý là 62.290,83 triê ̣u đồng, tuy nhiên trong năm 2013 đã tăng

thêm là 44.632,57 triê ̣u đồng tƣơng ƣ́ ng với mƣ́c tăng 72%.Nguyên nhân của sƣ̣ tăng ma ̣nh này là do trong năm 2013 CN PGD1 đã mở rô ̣ng ma ̣ng lƣới thêm 2 phòng giao dịch mới . Ngoài ra, các chính sách lƣơng , đãi ngô ̣ thu hút nhân tài của CN PGD1 đã đƣơ ̣c tích cƣ̣c triển kha i, tạo động lực rất lớn cho ngƣời lao động . Trong năm 2013 cũng có rất nhiều các gói đãi ngộ dành cho nhân viên trong chi nhánh nhƣ tổ chức học tập thăm quan tại nƣớc ngoài , khen thƣởng cho nhƣ̃ng thành viên hoàn thành xuất sắ c ở các cuô ̣c thi nghiê ̣p vu ̣ .... Năm 2014 CN PGD1 đã thƣ̣c hiê ̣n tốt các chủ trƣơng của đảng và nhà nƣớc về tiết kiê ̣m tránh lãng phí , nên mă ̣c dù trong năm 2014 CN PGD1 đã mở thêm 1 phòng giao dịch mới và đã tuyển dụng thêm gần 40 cán bộ mới nhƣng chi phí quả lý chỉ tăng rất ít thêm 11.439,48 triệu đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng 11% so với năm 2013.

Chi phí khác của CN PGD1 bao gồm các khoản chi phí chính nhƣ chi phí hoạt động kinh doanh ngoại tệ, chi phí nội bộ dịch vụ thanh toán , chi dƣ̣ phòng phải thu nơ ̣ khó đòi .... trong đó chi dƣ̣ phòng phải thu nợ khó đòi chiếm tỷ tro ̣ng rất lớn trong chi phí khác . Năm 2013 chi phí khác đã giảm đi 2.575,14 triê ̣u đồng tƣơng ứng với tỷ lê ̣ giảm 26% so với năm 2012, nguyên nhân của sƣ̣ su ̣t giảm này là trong năm 2013 công tác tín du ̣ng của CN PGD1 thƣ̣c hiê ̣n rất tốt nên chi dƣ̣ phòng phải thu nơ ̣ khó đòi giảm ma ̣nh so với năm 2012. Năm 2014 do tỷ lê ̣ nợ quá ha ̣n tăng nên phi dƣ̣ phòng phải thu nợ khó đòi tăng lên dẫn đấn chi phí khác tăng lên thêm

19.990,16 triệu đồng tƣơng đƣơng với mƣ́c tăng 31% trong năm 2013.

Để đa ̣t đƣợc hiê ̣u quả cáo trong quá trình kinh doanh mối ngân hàng không chỉ mở rộ ng thi ̣ phần , đầu tƣ vào chất lƣợng di ̣ch vu ̣ , tăng thu nhập nâng cao chất lƣơ ̣ng di ̣ch vu ̣ mà mình cần cung cấp mà phải ha ̣n chế tới mƣ́c thấp nhất nhƣ̃ng chi phí của ngân hàng trong điều kiện có thể

Để thấy đƣơ ̣c rõ sƣ̣ sƣ̣ ả nh hƣởng của chi phí tới hiê ̣u quả kinh doanh ta sẽ đi sâu vào phân tích mô ̣t số chỉ tiêu đánh giá tính hiê ̣u quả kinh doanh dƣới góc đô ̣ chi phí của giai đoạn năm 2012 – 2014 thông qua các bảng tổng hợp sau:

Chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i:

Bảng 3.11: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi

Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %

1 Sƣ́c sản xuất (lần) 1,682 2,376 0,694 41% 2,364 (0,012) -1% 2 Sƣ́c sinh lời (lần) 0,227 0,405 0,178 78% 0,365 (0,040) -10%

3 Suất hao phí theo

Tổng thu nhập (lần) 0,594 0,421 (0,173) -29% 0,423 0,002 1%

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Với các chỉ chỉ tiêu trên cho thấy sƣ́c : Sƣ́c sản xuất của chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i năm 2013 tăng lên 0,694 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lê ̣ tăng 41%, chƣ́ng tỏ khả năng ta ̣o ra doanh thu của 1 đồng chi phí trả lãi tiền vay và ti ền gửi nhiều hơn so vơi năm 2012. Năm 2014 do tình hình kinh tế khó khăn nên sƣ́c sản xuất đã giảm 0,012 đồng , tƣ́c là giảm 1% so với năm 2013. Tuy nhiên nhìn chung sƣ́c sản xuất kinh doanh của chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉ i trong giai đoa ̣n 2012 – 2014 là khá tốt và tăng dần qua các năm.

Sƣ́c sinh lời: Năm 2012 với 1 đồng chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i bỏ ra đã mang la ̣i 0,227 đồng lợi nhuâ ̣n. Nhƣng trong năm 2013 với sƣ̣ cố gắp và đi ̣nh hƣớng kinh doanh đúng đắn, thì 1 đồng chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i bỏ ra đã mang la ̣i 0,405 đồng lợi nhuâ ̣n, tăng 0,178 đồng tƣơng đƣơng với tăng 78%. Năm 2014 do sƣ̣ khó khăn của nền kinh tế và sƣ̣ ca ̣nh tranh gay gắt của các ngân hàng nên sƣ́c sinh lời của 1 đồng chi phí bỏ ra đã giản 0,040 đồng (giảm 10%) so với năm 2013.

Suất hao phí tình theo thu nhập của chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi cho thấy để ta ̣o ra đƣợc 1 đồng thu nhập thì năm 2012 cần bỏ ra 0,594 đồng chi phí trong khi đó trong năm 2013 chỉ cần bỏ ra 0,421 đồng giảm đi 29% so với năm 2012. Điều này cho thấy hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng chi phí trả lãi tiền vay và tiền gƣ̉i là rất tốt. Năm 2014 suất hao phí theo thu nhập gần nhƣ không thay đổi so với năm 2013.

Nhƣ vâ ̣y, các chỉ tiêu phân tích về chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi cho thấy khả năng mang lại thu nhập theo 1 đồng chi phí và khả năng sinh lời tính theo 1 đồng chi phí trả lãi t iền vay và tiền gƣ̉i giƣ̃ vƣ̃ng và tăng qua các năm . Đó cũng chính là mục tiêu không chỉ của CN PGD1 mà còn là mục tiêu chung của cả hệ thông ngân hàng.

Chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP:

Bảng 3.12: Bảng phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP

Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %

1 Sƣ́c sản xuất (lần) 4,949 2,804 (2,145) -43% 2,664 (0,140) -5% 2 Sƣ́c sinh lời (lần) 0,669 0,478 (0,191) -29% 0,411 (0,067) -14% 3 Suất hao phí theo

Tổng thu nhập (lần) 0,202 0,357 0,155 77% 0,375 0,018 5%

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Sƣ́c sản xuất của chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP giảm so với n ăm 2012 chi tiết: với 1 đồng chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP năm 2013 tạo ra ít hơn 2,145 đồng thu nhập tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 43% so với năm 2012. Tiếp đó, trong năm 2014 cƣ́ 1 đồng chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP sẽ ta ̣o ra đƣ ợc 2,664 đồng thu nhập giảm đi 0,140 đồng tƣơng ƣ́ ng với tỷ lê ̣ giảm 5% so với năm 2013.

đi là 0,191 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ giảm 29% trong năm 2013 so với năm trƣớc và trong năm 2014 tiếp tu ̣c tăng giảm thêm 0,067 đồng tƣơng đƣơng 14% so với năm 2013.

Suất hao phí của chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP tính theo tổng thu nhập : để có đƣơ ̣c 1 đồng thu nhập thì trong năm 2012 ngân hàng cần phải có 0,202 đồngchi phí trả lãi vay nội bộ FTP. Chỉ tiêu này liên tục tăng lên qua các năm thành 0,357 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 77% trong năm 2013 và tăng tiếp thành 0,375 đồng tƣơng ƣ́ng với tỷ lê ̣ tăng 5% trong năm 2014. Điều này chƣ́ng tỏ tình hình kinh doanh ngày càng khó khăn và hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP ngày càng giảm sút.

Chi phí quản lý:

Bảng 3.13: Phân tích hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí quản lý Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch % 1 Sƣ́c sản xuất (lần) 34,969 30,895 (4,074) -12% 36,124 5,229 17% 2 Sƣ́c sinh lời (lần) 4,726 5,271 0,545 12% 5,574 0,303 6% 3

Suất hao phí theo Tổng thu

nhập (lần)

0,029 0,032 0,003 10% 0,028 (0,004) -13%

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Sƣ́c sản xuất của chi phí quản lý năm 2013 giảm so với năm 2012. Cụ thể, năm 2012 với 1 đồng chi phí quản lý bỏ ra thu đƣợc 24,969 đồng thu nhập , nhƣng đến năm 2013 chỉ thu đƣợc 30,895 đồng thu nhập . Nhƣ vâ ̣y CN PGD1 đã chƣa sƣ̉ dụng hợp lý nguồn chi phí quản lý này . Năm 2013 sƣ́c sản xuất đã giảm 12% so với năm 2012. Năm 2014 CN PGD1 đã có nhƣ̃ng biê ̣n pháp sƣ̉ du ̣ng hiê ̣u quả hơn

nguồn chi phí quản lý minh chƣ́ng bằng viê ̣c 1 đồng chi phí quản lý bỏ ra đã thu về đƣơ ̣c 36,124 đồng thu nhập tăng 5,229 đồng (tăng 17%) so với năm 2013.

Sƣ́c sinh lời của chi phí quản lý CN PGD1 đã đi ngƣợc la ̣i với sƣ́c sản xuất khi năm 2013 đã tăng thêm 0,545 đồng tƣơng đƣơng với mƣ́c tăng 12% so với năm 2012. Tiếp tục đà tăng năm 2014 sƣ́c sinh lời đã tăng lên thêm 0,303 đồng (6%) so với năm 2013.

Suất hao phí của chi phí quản lý năm 2013 cũng tƣơng ứng với sức sản xuất năm 2013. Tƣ́c là với sƣ́c sản xuất giảm nhƣ trên thì suất hao phí sẽ tăng lên tƣơng ứng. Năm 2013 suất hao phí tăng lên thêm 0,003 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng là 10% so vớ i năm 2012. Năm 2014 do sƣ́c sản xuất tăng ma ̣nh nên suất hao phí theo thu nhập đã giảm đi 0,004 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c giảm 13% so với năm 2013.

Chi phi khác:

Bảng 3.14: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với chi phí khác Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %

1 Sƣ́c sản xuất (lần) 25,144 51,566 26,422 105% 50,870 (0,696) -1% 2 Sƣ́c sinh lời (lần) 3,398 8,798 5,400 159% 7,850 (0,948) -11% 3 Suất hao phí theo

Tổng thu nhập (lần) 0,040 0,019 (0,021) -53% 0,020 0,001 6% (Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Sƣ́c sản xuất của chi phí khác năm 2012 là 25,144 đồng. Nhƣ vâ ̣y với 1 đồng chi phí khác bỏ ra năm 2013 đã ta ̣o ra nhiều hơn 26,422 đồng thu nhập , tƣơng đƣơng với mƣ́c tăng 105% so với năm 2012. Năm 2014 là năm không có sự thay đổi nhiều khi sức sản xuất chỉ giản 0,696 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c giảm 1 so với năm 2013

5,400 đồng lợi nhuâ ̣n so với năm 2012 (tăng đến 159%). Năm 2014 sƣ́c sinh lời trên đã giảm 0,948 đồng (giảm 11%) so với năm 2013.

Suất hao phí của chi phí khác năm 2013 cũng tƣơng ứng với sức sản xuấ t năm 2013. Tƣ́c là với sƣ́c sản xuất tăng nhƣ trên thì suất hao phí sẽ giảm đi tƣơng ứng. Năm 2013 suất hao phí giảm đi 0,021 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c giảm là 53% so với năm 2012. Năm 2014 do sƣ́c sản xuất giảm nhe ̣ nên suất hao phí theo thu nhập đã tăng thêm 0,001 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng 6% so với năm 2013.

Tổng chi phí:

Bảng 3.15: Phân tích về hiệu quả kinh doanh dƣới góc độ chi phí đối với tổng chi phí Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2014 So sánh Chênh lệch % Chênh lệch %

1 Sƣ́c sản xuất (lần) 1,156 1,206 0,050 4% 1,182 (0,024) -2% 2 Sƣ́c sinh lời (lần) 0,156 0,206 0,050 32% 0,182 (0,024) -12% 3 Suất hao phí theo

Tổng thu nhập (lần) 0,865 0,829 (0,036) -4% 0,846 0,017 2% (Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Sƣ́c sản xuất của tổng chi phí nói chung của năm 2013 tăng so với năm 2012 là 0,050 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng là 4%. Điều này cho ta biết với 1 đồng tổng chi phí bỏ ra năm 2013 đã ta ̣o ra nhiều hơn 0,050 đồng thu nhập so với năm 2012. Mă ̣c dù sƣ́c sản xuất của chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP và chi phí quản lý giảm nhƣng do chi phí quản lý và chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP trong năm 2013 chỉ chiếm mô ̣t tỷ lê ̣ trung bình trong tổng chi phí. Trong khi đó sƣ́c sản xuất của của các loại chi phí khác lại tăng mạnh so với năm 2012. Do đó sƣ́c sản xuất của tổng chi phí năm 2013 vẫn tăng so với năm 2012. Năm 2014, sƣ́c sản xuất giảm 0,024 đồng

(giảm 2%) so vớ i năm 2013 là do sức sản xuất của hai chỉ tiêu chính trong tổng chi phí là chi phí trả lãi tiền vay, tiền gƣ̉i và chi phí trả lãi vay nô ̣i bô ̣ FTP đều giảm.

Sƣ́c sinh lời của tổng chi phí năm 2013 tăng rất ma ̣nh so với năm 2012 cụ thể là tăng thêm 0,050 đồng tƣơng ƣ́ng với mƣ́c tăng 32%. Có nghĩa là 1 đồng tổng chi