CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ VẤNĐỀ NGHIÊN CỨU
2.2. Tổng quan vềCông ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế
2.2.6. Kết quảhoạtđộng sản xuất kinh doanh của Công ty Xăng dầu Thừa
Khóa luận tốt nghiệp GVH D : ThS. H oàng La Phương H iền
Bảng 3: Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huếgiai đoạn 2016-2018.
Đơn vịtính: triệu đồng
Chỉtiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
Giá trịGiá trịGiá trị+/- (trđ) % +/- (trđ) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ1.692.451 1.385.864 1.756.411 -306.587 -18,11 370.547 26,74
2. DTT về BH và cung cấp dịch vụ1.692.451 1.385.864 1.756.411 -306.587 -18,11 370.547 26,74
3. Giá vốn hàng bán 1.580.237 1.246.406 1.611.847 -333.831 -21,13 365.441 29,32
4. LN gộp vềBH và cung cấp dịch vụ112.215 139.458 144.564 27.243 24,28 5.106 3,66
5. Doanh thu hoạt động tài chính 2.534 1.239 890 -1.295 -51,10 -349 -28,17
6. Chi phí tài chính 1.151 623 4.467 -528 -45,87 3.844 617,01
- Trong đó chi phí lãi vay 856 623 397 -233 -27,22 -226 -36,28
7. Chi phí bán hàng 86.085 101.768 112.815 15.683 18,22 11.047 10,86 8. LNT từHĐKD 27.512 38.306 28.173 10.794 39,23 -10.133 -26,45 9. Thu nhập khác 70 225 304 155 22,.43 79 35,11 10. Chi phí khác 117 128 335 11 9,40 207 161,72 11. Lợi nhuận khác -46 98 -31 144 -313,04 -129 -131,63 12. Tổng LNT trước thuế 27.466 38.404 28.142 10.938 39,82 -10.262 -26,72
13. Chi phí thuế TNDN hiện hành 5.894 7.721 5.711 1.827 31,00 -2.010 -26,03
14. LN sau thuế TNDN 21.572 30.683 22.431 9.111 42,24 -8.252 -26,89
Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty
Khóa luận tốt nghiệp GVH D : ThS. H oàng La Phương H iền
SVTH : Lê N gọc Thùy Linh 40
Doanh thu thuần vềbảo hiểm và cung cấp dịch vụ:
Nhìn vào bảng phân tích trên ta thấy, doanh thu thuần vềbảo hiểm và cung cấp dịch vụcủa công ty có sựbiến động qua các năm. Kết thúc năm 2016, công ty ghi nhận 1.692 tỷ đồng tổng doanh thu thuần; đến năm 2017, doanh thu thuần đột ngột giảm xuống còn 1.385 tỷ đồng, tức là giảm 307 tỷ đồng tươngứng giảm 18,12% so với năm 2016. Sang năm 2018, doanh thu thuần lại tăng lên đáng kểvới mức tăng 371 tỷ đồng tươngứng tăng 26,77% so với năm 2017. Nguyên nhân chính của sựsụt giảm trong năm 2017 là giá nguyên liệu đầu vào là giá xăng dầu đầu vào tiếp tục xu hướng giảm sâu trong những tháng đầu năm 2017. Cụthể, giá xăng RON92 bình quân trong năm 2017 là 53,44 $/thùng, thấp hơn 19,12%so với giá bình quân năm 2016 là 66,07$/thùng. Theo đó doanh thu thuần trong năm 2017 giảm đáng kểso với cùng kỳ năm 2016, giảm 18,12%. Kết thúc 2018, Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huếghi nhận doanh thu thuần tăng trưởng đáng kểnhờvào 2 yếu tốchính là giá dầu bình quân thế giới năm 2018đã có sựchuyển biến tích cực hơn so với năm 2017 và sản lượng tiếp tục duy trìởmức tăng trưởngổn định 7% so với năm 2017.
Lợi nhuận gộp vềbảo hiểm và cung cấp dịch vụ:
Mặc dù doanh thu thuần năm 2017 giảm mạnh so với năm 2016, nhưng lợi nhuận gộp của công ty vẫn tăng trưởng qua các năm. Cụthể, mức lợi nhuận gộp 2016 là 112 tỷ đồng và tiếp tục tăng trong năm 2017đạt 139 tỷ đồng, tức là tăng 27 tỷ đồng tươngứng tăng 24,28%. Đến năm 2018, lợi nhuận gộp chạm mốc 144 tỷ đồng, tăng 5 tỷ đồng tươngứng tăng 3,66% so với năm 2017.
Doanh thu của các doanh nghiệp phân phối xăng dầu nói chung và Petrolimex nói riêng đều bịáp trần bởi mức giá cơ sở(theo Nghị định 83/2014/NĐ-CP của Chính phủvềkinh doanh xăng dầu) nhưng lợi nhuận thì vẫn có thểtăng trưởng nhờvào các yếu tố:
- Quản lý tốt cơ chếhàng tồn kho: nhờhệthống kho bểcó sức chứa lớn hơn nhu cầu thực tế, Petrolimex dễdàng thay đổi vòng quay hàng tồn kho của mình một cách chủđộng phù hợp với biến động của giá dầu đầu vào.
- Tối ưu giá CIF: trong đó có giá mua xăng dầu và giá vận chuyển không bịkhống chế bởi giá cơ sở. Với ưu thếvềquy mô, luôn có được giá CIF thấp hơn đối thủcạnh
tranh bởi: Công ty là đầu mối mua buôn lớn nhất trong thịtrường nội địa có khảnăng đàm phán vềgiá mua thấp hơn các đầu mối khác: hai là, Petrolimex có đội tàu vận chuyển riêng và các kho bãi trung chuyển riêng nên giá vận chuyển cũng thấp hơn giá trung bình cấu thành giá cơ sở.
- Tiết giảm chi phí kinh doanh định mức: đây là chi phí lưu thông xăng dầu trong nước bao gồm cảbán buôn và bán lẻ. Sởhữu hệthống kho bểcó sức chứa lớn nên chi phí lưu thông xăng dầu thực tếthường thấp hơn chi phí định mức được tính trong giá cơ sở.
Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác:
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm: lãi tiền gửi, lãi bán hàng trảchậm, chiết khấu thanh toán và doanh thu hoạt động tài chính khác. Qua 3 năm 2016, 2017, 2018 doanh thu hoạt động tài chính có xu hướng giảm dần cụthể: Năm 2017, giảm 51,11% so với 2016 và năm 2018 giảm 28,13% so với năm 2017. Nguyên nhân là do năm 2017 công ty có lượng tiền gửi ngân hàng ít hơn 2016 nên lượng tiền lãi nhận được cũng ít hơn. Tiếp đến năm 2018, công ty lại tiếp tục giảm lượng tiền lãi nhận được và không còn có khoản lãi bán hàng trảchậm và chiết khấu thanh toán.
Thu nhập khác chiếm một tỷlệrất nhỏtrong tổng nguồn thu của công ty nên việc tăng giảm khoản thu nhập khác hầu như khôngảnh hưởng đến sựbiến động lợi nhuận của công ty. Và chủyếu thu nhập khác của công ty đến từviệc thanh lý, nhượng bán tài sản cố định.
Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán được ghi nhận trong năm 2017 là 1.246 tỷ đồng, giảm 21,13% so với năm 2016. Đến năm 2018, giá vốn hàng bán của công ty tăng trởlại đạt mức 1.611 tỷ đồng, tăng 29,32% tươngứng tăng 365 tỷ đồng so với năm 2017. Việc giá vốn hàng bán biến động tăng giảm thất thường cũng làđiều dễnhận biết bởi doanh thu trong năm 2017 sụt giảm đáng kểthì sẽkéo theo sựsụt giảm của giá vốn hàng bán, bởi hai khoản mục này đốiứng với nhau trong quá trình hạch toán của công ty. Sang năm 2018, giá xăng dầu thếgiới bắt đầuổn định hơn, doanh thu tăng trưởng trở lại đi kèm với đó là giá vốn hàng bán tăng trởlại.
Kết thúc năm 2016, Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huếghi nhận chi phí tài chính đạt 1.151 tỷ đồng.Đến năm 2017, chi phí tài chính giảm mạnh xuống còn 623 triệu đồng, tức là giảm 528 triệu đồng tươngứng giảm 45,89% so với năm 2016. Qua năm 2018, chi phí tài chính tăng đột ngột trởlại tăng đến 3,8 tỷ đồng tươngứng tăng 617,14% so với năm 2017. Nguyên nhân trực tiếp gây ra sựbiến động này là do năm 2018, phát sinh một khoản lỗtừthu hồi khoản đầu tư vào công ty liên kết (Công ty Cổ phần Đầu tư và Du lịch Petrolimex Huế) lên đến 4,1 tỷ đồng.
Chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng có xu hướng tăng trưởng qua các năm. Năm 2017 chi phí bán hàng là 101 tỷ đồng, tăng 15 tỷ đồng tươngứng tăng 18,22% so với 2016. Đến năm 2018, chi phí bán hàng tiếp tục tăng 11 tỷ đồng tươngứng tăng 10,86% so với năm 2017. Trong chi phí bán hàng bao gồm: chi phí bán hàng, chi phí nhân viên, chi phí khấu hao, chi phí vận chuyển và chi phí khác. Sựgia tăng của chi phí bán hàng là do các loại chi phí trên đều có xu hướng tăng dần qua các năm. Và đặc biệt là Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huếkhông có chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí khác chiếm một tỷtrọng rất nhỏtrong các loại chi phí nên khôngảnh hưởng nhiều đến sự biến động của lợi nhuận. Chi phí khác của công ty chủyếu là giá trịcòn lại của tài sản cố định thanh lý, nhượng bán.
Lợi nhuận sau thuếthu nhập doanh nghiệp:
Kết thúc năm 2016, công ty ghi nhận khoản lợi nhuận sau thuế đạt 21,5 tỷ đồng. Đến năm 2017, lợi nhuận sau thuếcủa công ty đạt 30,6 tỷ đồng, tăng mạnh 9,1 tỷ đồng tươngứng tăng 42,24% so với năm 2016. Mặc dù, doanh thu thuần 2017 giảm mạnh 18,12% nhưng lợi nhuận sau thuếtrong năm 2017 lại có sựtăng trưởng rấtấn tượng: 42,24% so với cùng kỳ.
Nguyên nhân trực tiếp là do giá xăng dầu thếgiới giảm mạnh đã làm cho giá vốn giảm dẫn đến việc tăng lợi nhuận sau thuế. Tính đến thời điểm kết thúc năm 2018, công ty ghi nhận mức lợi nhuận sau thuếlà 22,4 tỷđồng, giảm 8,2 tỷ đồng tươngứng giảm 26,90% so với năm 2017. Nguyên nhân là do chi phí tài chính tăng mạnh 617,14% và chi phí bán hàng tăng 10,86% so với năm 2017.
Nguyên nhân sâu sa của sựbiến động tăng giảm thất thường là do lợi nhuận của công ty phụthuộc nhiều từchính sách bán lẻxăng dầu của BộCông Thương. Do đó, các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu sẽcó mức lợi nhuận định mức 300 đồng/lít xăng bất kểgiá xăng dầu thếgiới có biến động như thếnào. Tuy vậy, yếu tố đáng chú ý nhất là thuếnhập khẩu được công bốtính trong giá bán lẻ. Tùy vào nguồn nguyên liệu mà mỗi đầu mối có mức thuếsuất thực tếkhác nhau và phần chênh lệch giữa thuế suất do bộcông thương công bốvà thuếsuất thực tế. Kểtừtháng 3/2016, việc thay đổi thuếnhập khẩuởkhu vực ưu đãi từ20% xuống còn 10%đã giúp các doanh nghiệp xăng dầu được hưởng chênh lệch từthuếsuất thực tếvà thuếsuất cơ sởdo bộcông thương ban hành.
2.3.Đánh giá thực trạng các yếu tốtạođộng lực làm việc của nhân viên tại công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế
2.3.1. Lương, thưởng và phúc lợi
Lương:
Tiền lương của nhân viên trong công ty được tính theo hai hình thức: Lương cho nhân viên văn phòng và lương cho nhân viên bán hàng tại các cửa hàng xăng dầu.
Thứnhất, lương cho nhân viên văn phòngđược tính theo công. Một tháng mỗi nhân viên sẽcó 26 ngày công và 1 năm mỗi nhân viên sẽcó chế độnghỉphép gồm 12 ngày. Nhân viên nào chỉnghỉsốngày nằm trong chế độ đó (12 ngày) thì sốcông nghỉ cũng sẽ được hưởng 65% tiền 1 công bình thường, còn nhân viên nào nghỉnhiều hơn 12 ngày/1 năm thì sốcông nghỉsẽkhông được hưởng 65% như vậy. Thâm niên làm việc trên 5 năm sẽ được cộng 1 ngày vào sốngày nghỉcủa năm là 13 ngày và thâm niên trên 10 năm sẽ được cộng 2 ngày vào sốngày nghỉcủa năm là 14 ngày.
Thứhai, lương cho nhân viên bán hàng trực tiếp tại các cửa hàng xăng dầu được tính theo sản lượng. Mỗi cửa hàng xăng dầu sẽcó 1 sản lượng cố định phải bán được mỗi tháng. Tùy theo sốnhân viênởmỗi cửa hàng thì sản lượng sẽ được chia đều ra cho từng nhân viên. Nhân viên nào bán đủ100% sản lượng được giao khoán thì sẽ được hưởng đủlương cố định mỗi tháng. Sản lượng tối đa mà nhân viên phải bán được là 115% giao khoán và sản lượng tối thiểu là 85% giao khoán. Nhân viên bán hàng trực tiếp thì mỗi năm sẽcó chế độnghỉphép là 14 ngày và nếu nghỉthì sẽtính
lương tương tựcách tính lương khi nghỉcủa nhân viên văn phòng. Thâm niên làm việc trên 5 năm sẽ được cộng 1 ngày vào sốngày nghỉcủa năm là 15 ngày và thâm niên trên 10 năm sẽ được cộng 2 ngày vào sốngày nghỉcủa năm là 16 ngày.
Thưởng:
Tùy theo hoạt động kinh doanh của công ty lãi hay lỗmới có chế độthưởng cho nhân viên. Nếu tình hình kinh doanh của công ty có lãi thì sốtiền thưởng sẽ được chia đều cho mỗi nhân viên dựa vào sốlãiđó.
Tiền thưởng không có thời gian cố định là dịp lễhay tết mà chỉphụthuộc vào tình hình kinh doanh của công ty.
Phúc lợi:
Công ty sẽtrích một sốtiền mỗi năm vào quỹphúc lợi của công ty và sẽ được chia cho nhân viên vào các dịp lễnhư 30/4, 2/9, tết nguyên đán,…
Công ty cung cấp đầy đủchế độBHXH, BHYT cho nhân viên, các chế độtrợ cấp cho nhân viên như: trợcấpốm đau, trợcấp thai sản, bệnh nghềnghiệp,...
2.3.2.Đào tạo và thăng tiến:
Việc xây dựng kếhoạch đào tạo của công ty đã căn cứtrên định hướng phát triển kinh doanh chung, kếhoạch sản xuất kinh doanh của công ty, định hướng phát triển nguồn nhân lực xuất phát từnhu cầu thực tếcủa công ty và nhu cầu được học tập nâng cao trìnhđộcủa cán bộcông nhân viên.
Nhân viên khi bắt đầu công việc tại công ty thìđều được đào tạo đểhiểu và đápứng được những yêu cầu của vịtrí công việc. Đồng thời, công việc có nhiều cơ hội thăng tiến và công bằng cho tất cảnhân viên nếu họcốgắng làm việc, học tập tại công ty.
2.3.3.Điều kiện làm việc:
Cách bốtrí trong phòng làm việc được công ty quan tâm: máy móc thiết bị, bàn ghế, tủ được bốtrí có trật tự, phù hợp, mỗi người đều có không gian làm việc thoải mái. Công ty bảo đảm thực hiện các quy định của pháp luật vềan toàn lao động, phòng cháy chữa cháy,...
Các đồng ngiệp trong công ty có mối quan hệtốt đẹp với nhau, các nhân viên sống tập thể, đoàn kết, quan tâm lẫn nhau, tôn trọng nhau, tạo nên bầu không khí làm
việc hài hòa, thoải mái. Lãnhđạo luôn cung cấp thông tin đầy đủkhiến nhân viên có tính chủ động, lúc làm việc có thểphát huy được tinh thần chủ động, sáng tạo.