Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2 Một số giải pháp tăng cường biện pháp quản lý thu thuế doanh nghiệp
nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Thanh Liêm, Tỉnh Hà Nam
Bất kỳ một quốc gia nào thì thuế luôn đóng một vai trò quan trọng và chiếm phần tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách Nhà nước, đồng thời giúp Nhà nước kiểm tra, kiểm soát và điều chỉnh các hoạt động kinh tế.
Đối với huyện Thanh Liêm thì việc tăng cường các biện pháp quản lý thu thuế có ý nghĩa quan trọng trong việc tăng cường nguồn thu đảm bảo cho nhu cầu chi để phát triển huyện nhà theo hướng công nghiệp hoá hiện đại hoá, đồng thời, thúc đẩy các thành phần kinh tế cạnh tranh lành mạnh, cùng nhau phát triển, từ đó huy động nguồn nhân tài vật lực trong dân để xây dựng Huyện ngày càng giàu mạnh.
Vì vậy để hoàn thành mục tiêu đã đề ra, đối với nguồn thu ngân sách nói chung và nguồn thu từ các DNNQD nói riêng, hạn chế được thất thu, tạo được sự chuyển biến căn bản trong công tác quản lý thu thuế đối với các DN NQD theo đúng pháp luật, góp phần hạn chế, ngăn chặn những biểu hiện tuỳ tiện, tiêu cực. Để khắc phục những hạn chế nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế các DNNQD trong giai đoạn hiện nay tác giả xin đưa ra một số giải pháp sau:
4.2.1. Đổi mới công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Hiện nay còn nhiều doanh nghiệp vi phạm các quy định về thuế như khai thuế, nộp thuế, trốn lậu thuế vừa làm thất thu cho NSNN, vừa không đảm bảo công bằng xã hội. Nguyên nhân trước hết là do người nộp thuế chưa hiểu sâu sắc về nghĩa vụ nộp thuế và đặc biệt là chưa hiểu được quyền thụ hưởng lợi ích từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp, chưa hiểu rõ về nội dung, chính sách thuế, kê khai và nộp thuế, chưa nhận thức đúng trách nhiệm pháp luật về
nghĩa vụ phải kê khai nộp thuế của mình. Do đó tính tuân thủ tự nguyện chưa cao. Vì vậy cần phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền và giáo dục nhằm nâng cao trình độ hiểu biết của doanh nghiệp về thực hiện nghĩa vụ thuế. Công tác giải đáp vướng mắc, hướng dẫn cho doanh nghiệp nhằm hỗ trợ, giúp họ hiểu và thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế của mình cần đạt được mục tiêu cụ thể là:
- Giúp các đối tượng nộp thuế nắm vững chính sách, quy trình, thủ tục thu nộp thuế, trên cơ sở đó thực hiện việc nộp thuế đúng, đủ, kịp thời vào NSNN.
- Tạo điều kiện để đối tượng nộp thuế thực hiện tự khai, tự tính, tự nộp thuế, giảm dần những sai phạm mà đối tượng nộp thuế thường mắc phải.
- Lập mối quan hệ thân thiện, thường xuyên giữa cơ quan Thuế với các doanh nghiệp, giúp họ thuận lợi khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.
Để thực hiện các yêu cầu trên cần thực hiện các giải pháp sau:
Thứ nhất, phải phân loại đối tượng nộp thuế để có hình thức tuyên
truyền hỗ trợ phù hợp. Nhóm đối tượng có trình độ cao thì có thể tuyên truyền hỗ trợ qua internet, qua trang thông tin của ngành….Còn nhóm có trình độ hạn chế hơn thì có thể tuyên truyền hỗ trợ qua các hình thức truyền thống hơn như phát tờ rơi, thông qua đài phát thanh, truyền hình, hỗ trợ trực tiếp.
Thứ hai, thường xuyên, tranh thủ sự lãnh đạo của Đảng; sự chỉ đạo của
chính quyền địa phương; sự phối hợp của các ngành; tổ chức đoàn thể chính trị xã hội trong công tác thuế làm cho công tác thuế trở thành công tác của toàn dân.
Thứ ba, tăng cường cơ sở vật chất, phương tiện làm việc cần thiết cho
đội ngũ cán bộ đội truyên truyền để phục vụ công việc tốt hơn. Như ứng dụng hệ thống trả lời điện thoại tự động, ứng dụng hệ thống Kiosk (công nghệ màn hình cảm ứng giúp người sử dụng tra cứu thông tin đơn giản).
Thứ tư, cung cấp một số dịch vụ tư vấn khác về thuế và liên quan đến
hoặc thay đổi thường xuyên thì khối lượng công việc của cơ quan Thuế sẽ rất lớn, điều này sẽ chiếm một khối lượng lớn về thời gian và nhân lực của cơ quan Thuế. Vì vậy, để giảm bớt gánh nặng này cần có sự phối hợp giữa Nhà nước và tư nhân, nên khuyến khích loại hình kinh doanh mới làm dịch vụ tư vấn pháp luật về thuế, các vấn đề có liên quan được phép thực hiện. Khi đó cơ quan Thuế có điều kiện để tập trung vào việc biên soạn các tài liệu giải thích, hướng dẫn về nghĩa vụ nộp thuế một cách chi tiết và cụ thể, đồng thời tổng kết những vướng mắc của đối tượng nộp thuế, định hướng các nội dung cần hỗ trợ cho đối tượng nộp thuế.
4.2.2. Công tác thanh tra, kiểm tra
Kiểm tra thuế là một trong những chức năng quan trọng của cơ quan thuế, được quy định trong Luật quản lý thuế. Đặc biệt, khi hiện nay thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế hoạt động hiệu quả, chức năng thanh tra, kiểm tra càng cần phải được tăng cường. Trong đó mục tiêu của công tác kiểm tra không chỉ nhằm phát hiện các hành vi gian lận thuế mà còn nhằm đánh giá ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.
Xuất phát từ vị thế cũng như mục tiêu của công tác kiểm tra thuế trong cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế, về phương diện pháp lý cần quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan kiểm tra, người thừa hành và đối tượng của công tác kiểm tra, các nguyên tắc kiểm tra, quy trình kiểm tra, xử lý kết quả kiểm tra…
Công việc kiểm tra phải tiến hành theo phương thức có hiệu quả nhất, tuỳ
từng đối tượng cụ thể mà có phương pháp kiểm tra khác nhau cho phù hợp như kiểm tra theo kế hoạch, kiểm tra theo điểm, kiểm tra từng vụ việc, kiểm tra thường xuyên hay thanh tra đột xuất, đồng thời thực hiện các giải pháp sau:
Thứ nhất, tổ chức sắp xếp, bổ sung nguồn nhân lực tối đa cho công tác thanh tra, kiểm tra, phấn đấu tối thiểu đạt 30%. Triển khai giao nhiệm vụ đến đội, đến từng cán bộ thanh tra, kiểm tra.
Thứ hai, tăng cường công tác kiểm tra nội bộ ngành, chú trọng đến đạo
đức tác phong, việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật của cán bộ thuế trong toàn ngành. Xử lý nghiêm minh đối với các trường hợp cán bộ thuế tham nhũng, lấy tiền thuế làm của riêng, thông đồng với ĐTNT để “chia thuế”, gây nhũng nhiễu, phiền hà cho các đối tượng nộp thuế khi thực thi công vụ làm mất lòng tin của nhân dân, gây nhiều dư luận xấu, làm cho tâm lý chung của các doanh nghiệp là sợ bị kiểm tra thuế.
Thứ ba, xây dựng và triển khai cơ chế giám sát, đánh giá hiệu quả công
việc kết hợp với bố trí, sử dụng luân phiên, luân chuyển cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra.
Thứ tư, phải khai thác, sử dụng các ứng dụng thanh tra, kiểm tra, ứng
dụng quản lý rủi ro của ngành để nâng cao hiệu quả công việc.
Thứ năm, phối hợp chặt chẽ với bộ phận kê khai, tin học thường xuyên
quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế thuế, phân loại giám sát các đối tượng có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi, vi phạm, chống thất thu cho NSNN.
4.2.3. Công tác quản lý nợ
Trong những năm gần đây nước ta đang có chính sách khuyến khích mọi thành phần kinh tế phát triển để có thể khai thác hết nguồn lực xây dựng đất nước, do đó cơ chế thành lập doanh nghiệp rất thông thoáng, đơn giản, nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách này để thành lập doanh nghiệp rồi chây ỳ, nợ đọng thuế, gây khó khăn trong công tác quản lý thu thuế và thất thu ngân sách Nhà nước. Để kiểm soát, hạn chế được nợ đọng thuế, cần phải áp dụng những biện pháp sau:
Thứ nhất, cần xác định chính xác nhân thân, nơi cư trú theo hộ khẩu và
chứng minh nhân dân của người đứng đầu doanh nghiệp, đặc biệt quan tâm xác minh nhân thân thông qua việc cấp phiếu lý lịch tư pháp xác định tình
trạng tiền án, tiền sự. Bởi vì nhiều trường hợp người đứng đầu doanh nghiệp không đủ điều kiện theo quy định như về trình độ, năng lực, hành vi dân sự, bị cấm kinh doanh, có tiền án, tiền sự về tội trốn thuế, buôn lậu hoặc chủ doanh nghiệp sau khi vi phạm lẩn trốn một thời gian lại tiếp tục đứng ra xin thành lập doanh nghiệp với tên mới.
Thứ hai, là cần có các biện pháp tích cực, kiên quyết để cưỡng chế, truy
thu thuế như phong toả tài khoản, kê biên tài sản bán đấu giá để truy thu nợ thuế. Đối với những trường hợp vi phạm nghiêm trọng cần xử lý hình sự theo quy định của Luật Quản lý Thuế. Có như vậy mới có tác dụng răn đe, ngăn chặn được các trường hợp vi phạm về sau.
Thứ ba, giao chỉ tiêu thu nợ thuế cho từng cán bộ trực tiếp quản lý nợ, coi
đây là tiêu chí để đánh giá, bình xét hoàn thành nhiệm vụ của từng cá nhân. Đồng thời có chính sách động viên kịp thời cho những cán bộ thực hiện tốt .
Phấn đấu khống chế tỷ lệ nợ thuế không quá 5% tổng thu NSNN trên địa bàn. Phải thực hiện giao nhiệm vụ quản lý nợ, đôn đốc thu hồi nợ tới từng cán bộ.
Thứ tư, cần tăng cường công tác phân loại nợ thuế để có biện pháp xử lý
số thuế nợ đọng. Đối với những khoản nợ do những doanh nghiệp đã giải thể, mất tích cần lập hồ sơ trình Bộ Tài chính làm thủ tục xoá nợ thuế, đối với những khoản nợ có khả năng thu cần áp dụng các biện pháp mạnh như phát lệnh thu qua ngân hàng để trích tiền từ tài khoản nhằm đảm bảo thu đủ tiền thuế.
Trong quá trình thu nợ, cần phối hợp chặt chẽ với các ngành liên quan áp dụng các biện pháp thu nợ thuế và cưỡng chế thuế như ngân hàng (chịu trách nhiệm phong toả tài khoản, trích tài khoản), công an, toà án (để kê biên, tịch thu)…
4.2.4. Công tác kê khai, kế toán thuế
Quản lý kê khai thuế phải kết hợp thường xuyên với đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế để theo dõi, giám sát sự biến động của doanh nghiệp là cơ sở để quản lý nghĩa vụ kê khai của doanh nghiệp.
Triển khai áp dụng chế độ kế toán thuế nội địa là cơ sở để có kết quả nhanh chóng, chính xác phục vụ cho công tác chỉ đạo điều hành công tác thu thuế, và là thông tin đầu vào cho các bộ phận khác như thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ...
4.2.5. Ứng dụng công nghệ tin học nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế
Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, ứng dụng tin học trong hầu hết các chức năng quản lý của cơ quan thuế với hệ thống thông tin thuế từ cơ sở dữ liệu đối tượng nộp thuế tập trung, đầy đủ theo yêu cầu quản
lý cần đáp ứng các yêu cầu sau:
Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống cơ sở pháp lý đồng bộ liên quan đến dịch
vụ thuế điện tử. Dịch vụ thuế điện tử muốn triển khai có hiệu quả cần phải có một khuôn khổ pháp luật tương ứng. Có như vậy, các chủ thể tham gia dịch vụ thuế điện tử mới có căn cứ để tham gia trao đổi thông tin, dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế, đồng thời các cơ quan quản lý mới có căn cứ để thực hiện chức năng quản lý nhà nước đối với dịch vụ thuế điện tử, xử lý tranh chấp các bên phát sinh trong quá trình hoạt động.
Thứ hai, hoàn thiện cơ sở kỹ thuật và CNTT của ngành Thuế và cả
người nộp thuế.
Xây dựng một hệ thống cơ sở hạ tầng kỹ thuật đảm bảo an ninh, an toàn, có khả năng hoạt động liên tục 24/7. Hệ thống CNTT cần được tái thiết kế theo mô hình kiến trúc đầy đủ, hiện đại đảm bảo dễ kết nối, nâng cấp, đáp ứng chuẩn công nghệ quốc tế.
Thứ ba, chú trọng đến vai trò của các tổ chức trung gian trong phát
triển dịch vụ thuế điện tử. Cơ quan thuế có thể phối hợp với các cơ quan trung gian cung cấp phần mềm để xây dựng một hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hoàn thiện, chuẩn xác với thực tế. Cơ quan thuế cần đưa ra các quy định ràng buộc trách nhiệm đối với các cơ quan trung gian như bảo mật, cập nhật kịp thời.
các cơ quan chức năng khác. Hoàn thiện phần mềm quản lý thuế cần có sự tương thích với các chương trình quản lý của các cơ quan liên quan để thuận tiện cho việc kết nối thông tin trao đổi dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan liên quan. Thiết lập cơ chế trao đổi thông tin, đối thoại các thủ tục về thuế giữa cơ quan thuế với các bộ ngành liên quan và người nộp thuế nhằm tháo gỡ, giải quyết khó khăn, vướng mắc trong việc thực hiện dịch vụ nộp thuế điện tử.
4.2.6. Cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thu thuế tại Chi cục thuế huyện Thanh Liêm huyện Thanh Liêm
Nhằm tăng cường kỷ luật, kỷ cương trong quản lý thuế, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế theo Nghị quyết quyết số 19/NQ-CP ngày 18/3/2014 của Chính phủ. Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định số 1201/QĐ-TCT ngày 06/8/2014 về việc ban hành Kế hoạch hành động của Tổng cục Thuế.
Ngay sau khi ban hành kế hoạch hành động, các đơn vị và các Cục Thuế đã đồng loạt thực hiện, cụ thể hoá thành các công việc, nhiệm vụ, giao trực tiếp cho từng bộ phận, từng cán bộ triển khai. Nhiều cơ quan còn báo cáo Ủy ban nhân dân cấp huyện để lồng ghép vào các chương trình, kế hoạch hành động nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của địa phương, cùng với việc triển khai các nội dung của kế hoạch hành động.
Thực hiện chiến lược cải cách thủ tục hành chính của toàn ngành thuế. Chi cục thuế huyện Thanh Liêm thành lập và triển khai khai bộ phận một cửa vào công tác quản lý thuế, giúp cho người nộp thuế đến làm thủ tục về thuế một cách hiệu quả nhất.
Thực hiện tốt các chính sách tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế triển khai các luật thuế GTGT,TNDN mới giúp làm giảm thời gian kê khai của người nộp thuế.
Thực hiện triển khai nộp thuế điện tử, khai thuế điện tử thực hiện ứng dụng quản lý thuế tập trung giúp nâng cao hiệu quả quản lý .
4.2.7. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và cán bộ quản lý thu thuế
Trọng tâm của vấn đề này là rà soát lại đội ngũ cán bộ làm công tác
quản lý thuế, loại bỏ những cán bộ năng lực kém, phẩm chất yếu nhằm tinh lọc, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ. Bên cạnh đó sắp xếp, bố trí cán bộ hợp lý. Bố trí cán bộ có đủ năng lực và trình độ cao làm công tác quản lý doanh nghiệp.
Cơ cấu lại cán bộ bố trí cho các khâu trong qui trình quản lý doanh nghiệp: giảm tỷ lệ cán bộ bố trí tại các bộ phận phục vụ nội bộ xuống mức thấp nhất không quá 30%, tăng cường cán bộ làm công tác tại các chức năng quản lý doanh nghiệp.
Thường xuyên luân phiên, luân chuyển vị trí công việc theo quy định của ngành, tạo cơ hội cho cán bộ thuế phát huy hết năng lực, giảm tình trạng lợi dụng chức vụ quyền hạn gây khó khăn cho doanh nghiệp.
Nâng cao nhận thức của cán bộ công chức thông qua việc thường xuyên tổ chức các buổi thảo luận, cập nhật văn bản mới của ngành về quy trình nghiệp vụ, tư tưởng nhận thức của cán bộ trong việc triển khai các chính sách thuế. Tổ chức đào tạo, đào tạo lại cho cán bộ công chức bằng các khóa