Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Thực trạng quản lý chi thƣờng xuyên tại Tổng cục Dự trữ Nhà nƣớc
3.3.1. Nguồn kinh phí
3.3.1.1 Nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên được giao tự chủ
- Nguồn kinh phí hoạt động đƣợc giao thực hiện tự chủ: toàn bộ kinh phí hoạt động chi thƣờng xuyên của TCDTNN đƣợc Bộ Tài chính giao dự toán từ chi hoạt động quản lý hành chính (khoản 463). Kinh phí đƣợc xác định trên số biên chế đƣợc giao, định mức phân bổ ngân sách theo quy định của Thủ tƣớng Chính phủ và các hoạt động đặc thù hàng năm.
- Theo Thông tƣ số 143/2007/TT-BTC ngày 03/12/2007 của Bộ Tài chính kinh phí thực hiện công tác chuyên môn đặc thù có định mức, TCDTNN đƣợc thực hiện theo cơ chế khoán. Trên cơ sở định mức của cấp có thẩm quyền giao, khi thực hiện hoàn thành nhiệm vụ tiết kiệm kinh phí đƣợc sử dụng toàn bộ kinh phí tiết kiệm để trích quỹ phúc lợi và chi tăng thu nhập cho CBCC. Kinh phí tiết kiệm từ hoạt động chuyên môn đặc thù của TCDTNN bao gồm: phí nhập xuất, cứu trợ, viện trợ, phí bảo quản có định mức, chênh lệch thu chi phí đầu thầu, đấu giá.
Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn kinh phí hoạt động đƣợc giao tự chủ và nguồn kinh phí tiết kiệm từ hoạt động chuyên môn đặc thù giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2011, 2012, 2013, Vụ Tài vụ - Quản trị – TCDTNN
Qua bảng trên xét cả về mặt định lƣợng và định thính thì nguồn tiết
kiệm từ hoạt động nghiệp vụ TCDTNN chiếm tỷ trọng lớn so với nguồn kinh
phí tự chủ NSNN cấp (vì nguồn kinh phí tự chủ do NSNN cấp còn phải chi phục vụ cho công tác quản lý, kết thúc năm ngân sách đơn vị đã hoàn thành các nhiệm vụ, công việc đƣợc giao trong năm thực hiện chế độ tự chủ, phần tiết kiệm đƣợc phép chi phúc lợi, khen thƣởng, chi bổ sung tăng thu nhập...). Nguồn tiết kiệm từ hoạt động nghiệp vụ đáp ứng phần lớn nhu cầu chi tăng thu nhập và trích quỹ phúc lợi của TCDTNN; kinh phí tự chủ chỉ đảm bảo tăng
TT Nội dung Năm
2011 2012 2013 Bình quân 1 Nguồn kinh phí đƣợc giao
tự chủ 144.177 157.266 171.813 157.752 2 TK kinh phí đƣợc giao tự
chủ 11.119 13.675 16.096 13.630
3 Kinh phí tiết kiệm từ hoạt
động NV 13.948 59.189 68.703 47.280
- Hoạt động nhập 5.381 27.697 28.964 20.681
- Hoạt động xuất 1.667 11.549 13.182 8.799
- Hoạt động cứu trợ, viện
trợ 2.116 1.979 7.549 3.881
- Hoạt động bảo quản 4.197 17.220 18.336 13.251
- Thu khác 587 744 672 668
4 Tỷ lệ giữa KP Tự chủ và
Tiết kiệm từ HĐ NV (%) 9,7 37,6 40 29,1
5 Tỷ lệ giữa TK Tự chủ và
thu nhập cho CBCC với hệ số khoảng 0,2. Nguồn kinh phí tiết kiệm trong hoạt động chuyên môn đặc thù đảm bảo trích quỹ phúc lợi, khen thƣởng không quá 3 tháng lƣơng thực tế và chi bổ sung tăng thu nhập cho CBCC trong đơn vị với hệ số khoảng 0,4. Đây chính là đặc điểm riêng, khác biệt của cơ chế chi thƣờng xuyên hoạt động nội bộ TCDTNN so với cơ chế tài chính của cơ quan hành chính Nhà nƣớc.
3.3.1.2. Nguồn kinh phí thường xuyên không được giao tự chủ
Chi nhập, xuất, bảo quản ( bao gồm bảo hiểm hàng hóa dự trữ, an ninh phòng cháy chữa cháy, phòng chống khắc phục hậu quả bão lụt ), cứu trợ viện trợ hàng dự trữ; Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ, sửa chữa lớn kho tàng; Chi nghiên cứu khoa học; Chi đào tạo bồi dƣỡng cán bộ; Chi các khoản chi khác phục vụ cho công tác chuyên môn.
Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn kinh phí hoạt động không giao tự chủ giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: Triệu đồng TT Nội dung Năm 2011 2012 2013 Bình quân Tổng nguồn KP 152.764 339.774 331.121 274.553 I Nguồn kinh phí không đƣợc giao tự chủ 150.276 337.692 327.188 271.719
1 Hoạt động chi đặc thù chuyên môn 96.994 220.382 255.784 191.053
+ Hoạt động nhập, xuất 11.425 82.740 87.029 60.398
+ Hoạt động cứu trợ, viện trợ 38.575 60.028 69.467 56.023
+ Hoạt động bảo quản 46.994 77.614 99.288 74.632
2 Chi mua sắm hàng hóa, dịch vụ CNTT 6.720 18.000 32.560 20.093
3 Hoạt động chi MSTS, SCTX… 43.033 95.286 32.440 56.920
4 Hoạt động khác 3.529 4.024 6.404 4.652
II Nguồn khác 2.488 2.082 3.933 2.834
Qua bảng trên xét cả về mặt định lƣợng và định tính thì tỷ trọng của nguồn khác trong tổng nguồn kinh phí hoạt động không giao tự chủ giai đoạn 2011-2013 rất thấp (chiếm 1,03%) trong nguồn kinh phí không đƣợc giao tự chủ, do tính chất đặc thù (nhập, xuất, cứu trợ, viện trợ và bảo quản) của hoạt động dự trữ nên kinh phí chi cho hoạt động chuyên môn đặc thù là chủ yếu. Trong giai đoạn này, mức tăng bình quân của họat động nhập, xuất hàng dự trữ quốc gia lớn hơn so với họat động cứu trợ, viện trợ và họat động bảo quản. Điều này chứng tỏ Tổng cục Dự trữ Nhà nƣớc ngày càng chú trọng đến công tác nhâp, xuất, luân phiên đổi hàng. Từ đó, chất lƣợng hàng dự trữ ngày càng đƣợc nâng cao.
3.3.2. Phân cấp quản lý kinh phí chi hoạt động thường xuyên
Theo Quyết định số 318/QĐ-TCDT ngày 19 tháng 4 năm 2012 của Tổng cục trƣởng Tổng cục DTNN về phân cấp thực hiện đối với lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tƣ xây dựng, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, ứng dụng công nghệ thông tin, đấu thầu mua sắm tập trung tại các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc Tổng cục Dự trữ Nhà nƣớc.
Bảng 3.3 Tình hình sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động đƣợc giao tự chủ giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2011 2012 2013 Bình quân
Kinh phí hoạt động thƣờng xuyên đƣợcgiao tự chủ
147.237 173.841 212.682 177.920
1 Nhóm chi thanh toán cá nhân 113.047 138.940 175.994 142.660
- Tiền lƣơng 59.535 69.112 81.581 70.076
- Các khoản đóng góp theo lƣơng 11.783 15.137 18.378 15.099
- Chi bổ sung thu nhập 19.612 31.085 40.961 30.553
- Bồi dƣỡng độc hại, phép, khác 3.982 3.058 4.518 3.853
2 Nhóm chi quản lý hành chính 20.362 25.031 28.006 24.466
- Thanh toán dịch vụ 3.594 4.068 4.556 4.073
- Vật tƣ văn phòng 4.743 5.633 4.877 5.084
- Thông tin tuyên truyền 2.111 2.107 2.184 2.134
- Hội nghị, CT phí, thuê mƣớn 4.652 6.630 9.183 6.822
- Sửa chữa TX TS 5.262 6.593 7.206 6.354
3 Chi nghiệp vụ chuyên môn 1.216 1.219 1.520 1.318
4 Chi khác 8.612 8.651 7.162 8.142
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2011, 2012, 2013, Vụ Tài vụ - Quản trị – TCDTNN
Qua bảng trên xét cả về mặt định lƣợng và định tính thì tốc độ tăng qua từng năm của kinh phí hoạt động thƣờng xuyên đƣợc giao tự chủ giai đoạn từ năm 2011 đến 2013 tăng dần qua các năm. Trong đó, nhóm chi cho thanh toán cá nhân chiếm tỷ trọng lớn nhất (tăng bình quân 142.660 triệu đồng, tƣơng đƣơng 80,79%) và nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn là thấp nhất (tăng bình quân là 1.318 triệu đồng). Nhƣ vậy, kinh phí hoạt động thƣờng xuyên đƣợc giao tự chủ chi chủ yếu cho con ngƣời nhằm đảm bảo đời sống và các chế độ đãi ngộ liên quan đến cán bộ công chức nhà nƣớc ngày càng đƣợc quan tâm và nâng cao, ƣơng đối đảm bảo đời sống của cán bộ công chức, từ đó CBCC yên tâm công tác, yêu ngành, yêu nghề, gắn bó lâu dài với công việc.
Bảng 3.4 Tình hình sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động thƣờng xuyên không giao tự chủ giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Nội dung Năm 2011 2012 2013 Bình quân I Kinh phí hoạt động thƣờng
xuyên không giao tự chủ 188.964 356.432 311.837 285.744
- Tổng chi nghiệp vụ chuyên
môn 109.173 215.252 258.643 194.356
+ Chi phí nhập 19.952 59.658 68.319 49.310
+ Chi phí xuất 7.331 26.792 36.608 23.577
+ Chi phí cứu trợ, viện trợ 35.034 57.180 54.399 48.871
+ Chi phí bảo quản 46.856 71.622 99.317 72.598
- Chi đào tạo 1.251 1.645 1.723 1.540
- Chi nghiên cứu khoa học 2.323 2.583 902 1.936
- Chi sửa chữa lớn TSCĐ 31.012 57.738 27.862 38.871
- Chi mua sắm tài sản 30.573 48.177 18.258 32.336
- Chi công nghệ thông tin 12.698 25.053 0 12.584
- Chi khác 1.934 5.984 4.449 4.122
II Chi đầu tƣ phát triển 140.531 160.450 184.000 161.660
Chi XDCB 140.531 160.450 184.000 161.660
III Tổng cộng 476.732 690.723 708.519 625.325
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2011, 2012, 2013, Vụ Tài vụ - Quản trị – TCDTNN
Qua bảng trên xét về cả mặt định lƣợng và định tính thì kinh phí hoạt
động thƣờng xuyên không giao tự chủ chiếm tỷ trọng 2/3 trên tổng số kinh phí không đƣợc giao tự chủ giai đoạn 2011-2013. Trong đó, tổng chi nghiệp
vụ chuyên môn chiếm 68% kinh phí hoạt động thƣờng xuyên không giao tự chủ. Do tính chất đặc thù của Tổng cục Dự trữ Nhà nƣớc nên kinh phí cho nghiệp vụ chuyên môn (nhập, xuất, cứu trợ, viện trợ) nhìn chung qua các năm đều gia tăng, hoàn thành kế hoạch đƣợc giao. Điều này chứng tỏ hoạt động dự trữ quốc gia ngày càng chứng tỏ đƣợc vai trò của mình trong công tác đảm bảo an sinh xã hội.
Thực hiện Quyết định 148/QĐ-BTC năm 2012, đối với kinh phí chi cho công nghệ thông tin không thuộc kinh phí thƣờng xuyên không đƣợc giao tự chủ tại Văn phòng Tổng cục, thuộc dự án hiện đại hóa công nghệ thông tin do Cục Công nghệ thông tin trực tiếp báo cáo Bộ Tài chính..
3.3.3. Tiêu chuẩn, định mức, mức chi trong quản lý chi thường xuyên
* Trong phạm vi nguồn kinh phí đƣợc giao, TCDTNN chủ động bố trí, sử dụng kinh phí bảo đảm cho các nội dung, yêu cầu công việc đƣợc giao theo tiêu chuẩn, định mức, mức chi hiện hành do Nhà nƣớc và Bộ Tài chính quy định, cụ thể đƣợc thực hiện nhƣ sau:
- Các tiêu chuẩn, định mức, mức chi theo đúng các quy định của Nhà nƣớc và của Bộ Tài chính, bao gồm:
+ Thực hiện các chƣơng trình mục tiêu quốc gia;
+ Thực hiện nhiệm vụ nhập, xuất, viện trợ cứu trợ, bảo quản hàng hóa. + Thực hiện chính sách tinh giản biên chế (nếu có);
+ Thực hiện các khoản chi khác đƣợc cơ quan có thẩm quyền giao kinh phí và quy định cụ thể tiêu chuẩn, mức chi.
- Bộ trƣởng Bộ Tài chính (đơn vị dự toán cấp I) ban hành các tiêu chuẩn, định mức, mức chi đặc thù để TCDTNN thực hiện nhƣ sau:
+ Tiêu chuẩn, định mức trang bị: Ô tô chuyên dùng, tầu thuyền. + Định mức diện tích đặc thù của trụ sở làm việc và giao dịch, kho tàng. + Tiêu chuẩn, định mức trang bị tài sản đặc thù ngoài đối tƣợng và định mức do Nhà nƣớc quy định.
+ Tiêu chuẩn, định mức trang bị và mức chi thanh toán cƣớc phí điện thoại công vụ tại nhà riêng và điện thoại di động.
+ Tiêu chuẩn, mức chi các loại phụ cấp đối với cán bộ, công chức, viên chức.
+ Tiêu chuẩn, mức chi công tác nƣớc ngoài; đón, tiếp khách nƣớc ngoài vào làm việc tại Việt Nam, tổ chức hội thảo, hội nghị quốc tế tại Việt Nam.
+ Mức chi nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán bộ, công chức, viên chức.
+ Mức chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất đƣợc cấp có thẩm quyền giao. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khi cần điều chỉnh tiêu chuẩn, định mức, mức chi cho phù hợp với thực tế hoặc phát sinh các nội dung chi thƣờng xuyên chƣa đƣợc quy định để thực hiện thống nhất trong toàn hệ thống TCDTNN, Tổng cục trƣởng TCDTNN đề xuất, báo cáo Bộ trƣởng Bộ Tài chính (đơn vị dự toán cấp I) điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp.
- Tổng cục trƣởng TCDTNN hƣớng dẫn, quyết định ban hành tiêu chuẩn, định mức, mức chi đặc thù của hệ thống TCDTNN, cụ thể:
+ Hƣớng dẫn và quy định cụ thể tiêu chuẩn, định mức, mức chi nhƣng không đƣợc vƣợt chế độ do Nhà nƣớc và Bộ trƣởng Bộ Tài chính (đơn vị dự toán cấp I) ban hành nêu trên.
+ Mức chi nhiệm vụ đặc thù trực tiếp phục vụ hoạt động chuyên môn trong hệ thống TCDTNN.
+ Mức chi phối hợp tổ chức thực hiện nhiệm vụ, khen thƣởng đối với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài hệ thống TCDTNN có thành tích đóng góp vào việc hoàn thành nhiệm vụ của TCDTNN.
+ Mức chi hỗ trợ các hoạt động đảng, đoàn thể trong phối hợp công tác góp phần hoàn thành nhiệm vụ chuyên môn của TCDTNN.
+ Mức chi hỗ trợ công tác điều động, luân chuyển, biệt phái đối với cán bộ, công chức, viên chức trong hệ thống TCDTNN.
+ Mức chi đối với các nội dung phát sinh đột xuất, chi hỗ trợ nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ và không mang tính tổng thể toàn hệ thống.
+ Mức bổ sung thu nhập đối với cán bộ, công chức, viên chức:
Tùy thuộc vào kinh phí tiết kiệm từ kinh phí hoạt động quản lý đƣợc giao tự chủ và tiết kiệm từ kinh phí hoạt động chuyên môn có định mức, tổng mức chi bổ sung tăng thu nhập đối với cán bộ, công chức, viên chức bình quân toàn hệ thống TCDTNN tối đa không quá một lần mức lƣơng đối với cán bộ, công chức, viên chức do Nhà nƣớc quy định (gồm: lƣơng ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ).
Việc thực hiện chế độ trích, nộp các khoản đóng góp theo lƣơng đƣợc thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
* Quyết định số 320/QĐ-DTQG ngày 27/9/2006 của Cục trƣởng Cục DTQG về việc ban hành quy chế thực hiện chế độ tự chủ và tự chịu trách nhiêm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính của Cục Dự trữ quốc gia đảm bảo nguyên tắc:
- Quy định đầy đủ, cụ thể tiêu chuẩn, định mức, mức chi để thực hiện thống nhất trong hệ thống TCDTNN, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao, phù hợp với hoạt động TCDTNN, sử dụng kinh phí tiết kiệm có hiệu quả và tăng cƣờng công tác quản lý.
- Xây dựng và thực hiện chi trả tiền lƣơng, tiền công, bổ sung thu nhập đối với cán bộ, công chức, viên chức phải gắn với hiệu quả công việc, đảm bảo công bằng, công khai và không thực hiện theo hình thức đồng loạt, bình quân.
- Phải đƣợc tổ chức thực hiện công khai, dân chủ và có ý kiến thống nhất của tổ chức công đoàn.
- Quy chế tự chủ về biên chế và kinh phí hoạt động quản lý của TCDTNN phải gửi Bộ Tài chính (đơn vị dự toán cấp I) để kiểm soát, theo dõi, giám sát
thực hiện.
3.3.4. Quản lý, sử dụng nguồn tăng thu, tiết kiệm chi
Sau khi kết thúc năm ngân sách, đơn vị đã hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao trong năm có số chi thực tế thấp hơn dự toán kinh phí quản lý hành chính đƣợc giao thực hiện tự chủ thì phần chênh lệch này đƣợc xác định là kinh phí quản lý hành chính tiết kiệm đƣợc. Đối với nhiệm vụ đƣợc giao trong kinh phí tự chủ nhƣng hết năm chƣa hoàn thành phải chuyển sang năm sau để tiếp tục thực hiện nhiệm vụ đã đƣợc giao, thì không đƣợc xác định là kinh phí quản lý hành chính tiết kiệm. Hàng năm, số kinh phí tiết kiệm kinh phí quản lý hành chính và số kinh phí tiết kiệm từ hoạt động chuyên môn đặc thù nhập, xuất, cứu trợ viện trợ và bảo quản hàng hóa có định mức (gọi tắt là số tăng thu, tiết kiệm chi hoặc kinh phí tiết kiệm).
Đối với kinh phí tiết kiệm kinh phí quản lý hành chính được sử dụng cho các nội dung sau:
- Bổ sung tăng thu nhập cho cán bộ, công chức theo hệ số tăng thêm quỹ tiền lƣơng nhƣng tối đa không quá 1,0 lần so với mức tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ do Nhà nƣớc quy định.
- Số còn lại đƣợc phân bổ nhƣ sau:
+ 20% Chi khen thƣởng cho tập thể và cá nhân có thành tích. + 60% Chi cho các hoạt động phúc lợi của đơn vị.
+ 10% Chi trợ cấp khó khăn đột xuất cho ngƣời lao động kể cả những