Mô hình Hệ số R Hệ số R2 Hệ số R2 – Hiệu chỉnh Sai số chuẩn của ước lượng Change Statistics Hệ số R2 khi đổi F khi đổi Bậc tự do 1 1 .786a .618 .609 .61039 .618 68.485 5
hình Bậc tự do 2 Sig. F khi đổi 1 212a .000 2.091 Nguồn: Kết quả phân tích dữ liệu từ SPSS Từ bảng 4.11 ta có được hệ số R2 và hệ số R2 – hiệu chỉnh của mô hình mà phần mềm máy tính SPSS tính toán từ bộ dữ liệu. Hệ số R2 – hiệu chỉnh = 0.609 có nghĩa là 60,59% sự biến đổi của “Tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước” sẽ được giải thích chung bởi các biến trong mô hình thông qua. Qua chỉ tiêu thống kê này chúng ta biết có sự phù hợp giữa phương trình hồi quy và dữ liệu. -Kiểm định mức độ phù hợp của mô hình Bảng 4.12 Phân tích ANOVA Mô hình Tổng bình phương Bậc tự do Trung bình bình phương F Sig. 1 Regression 127.579 5 25.516 68.485 .000b Residual 78.986 212 .373 Total 206.565 217 Nguồn: Kết quả phân tích dữ liệu từ SPSS
Bảng 4.12 cung cấp cho chúng ta các thông số kiểm định ý nghĩa tổng quát mô hình (kiểm định F). Mức ý nghĩa (Sig.) tính được rất nhỏ, gần sát với 0 và nhỏ
hơn 0,05 vì vậy có thể kết luận rằng có mối quan hệ giữa “Tính hữu hiệu của hệ
thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước” với ít nhất một biến số giải thích trong mô hình đã xây dựng hay mô hình được xem là phù hợp.
-Kiểm tra hiện tượng đa cộng tuyến
Với kết quả ở bảng 4.10 thì các hệ số VIF đều nhỏ hơn 5 nên không xảy ra hiện tượng đa cộng tuyến.
-Kiểm tra hiện tượng tự tương quan
Với kết quả ở bảng 4.11 thì giá trị Durbin-Watson = 2,091 (gần bằng 2) nên không có tự tương quan giữa các phần dư.
-Kiểm tra hiện tượng phương sai thay đổi
Hệ số tương quan hạng Spearman giữa giá trị tuyệt đối của phần dư và từng biến độc lập đều lớn hơn 0,01 có nghĩa là phương sai của sai số không đổi, hay còn
được hiểu là không có hiện tượng phương sai thay đổi.
Bảng 4.13 Hệ số tương quan giữa giá trị tuyệt đối của phần dư với biến độc lập
ABSRES MT GS RR KS TT Spearman's rho ABSRES Correlation Coefficient 1.000 -.053 - .153* - .247** - .193** - .186** Sig. (2- tailed) . .433 .024 .000 .004 .006 N 218 218 218 218 218 218 MT Correlation Coefficient -.053 1.000 .077 .111 .166 * .178** Sig. (2- tailed) .433 . .259 .103 .014 .008 N 218 218 218 218 218 218 GS Correlation Coefficient -.153 * .077 1.000 .102 .115 .138* Sig. (2- tailed) .024 .259 . .132 .090 .041 N 218 218 218 218 218 218 RR Correlation Coefficient -.247 ** .111 .102 1.000 .276** .145* Sig. (2- tailed) .000 .103 .132 . .000 .032 N 218 218 218 218 218 218 KS Correlation Coefficient -.193 ** .166* .115 .276** 1.000 .156* Sig. (2- tailed) .004 .014 .090 .000 . .021 N 218 218 218 218 218 218 TT Correlation Coefficient -.186 ** .178** .138* .145* .156* 1.000 Sig. (2- tailed) .006 .008 .041 .032 .021 .
N 218 218 218 218 218 218
Nguồn: Kết quả phân tích dữ liệu từ SPSS
4.2Bàn luận kết quả nghiên cứu
Qua kết quả phân tích các nhân tố và mô hình, các giả thuyết đều được chấp nhận thể hiện ở Bảng 4.14.
Bảng 4.14 Kết quả kiểm định các giả thuyết về các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước
TT Giả thuyết Kết quả
1 H1: Môi trường kiểm soát càng tốt làm tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước
Chấp nhận giả thuyết 2 H2: Đánh giá rủi ro làm tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước
Chấp nhận giả thuyết 3 H3: Các hoạt động kiểm soát chặt chẽ làm tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước Chấp nhận giả thuyết
4 H4: Việc nâng cao chất lượng thông tin và truyền thông góp phần làm tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong hoạt
động tín dụng tại BIDV Bình Phước
Chấp nhận giả thuyết
5 H5: Hoạt động giám sát tốt làm tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước
Chấp nhận giả thuyết
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Phương trình hồi quy như sau:
HH = -0,336 + 0,173*MT + 0,305*RR + 0,291*KS + 0,232*TT + 0,164*GS
-Căn cứ vào hệ số hồi quy (β) chưa chuẩn hóa (Unstandardized coefficient):
+ Biến môi trường kiểm soát (MT) có hệ số 0,173, quan hệ cùng chiều với biến HH. Với giả định các yếu tố khác không đổi, khi yếu tố “môi trường kiểm soát” tăng thêm 1 điểm thì kết quả tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ tăng thêm 0,173 điểm.
trung thực và các giá trị đạo đức của ban lãnh đạo và nhân viên trong các ngân hàng, cơ cấu tổ chức trong các ngân hàng hợp lý, chính sách nhân sự hiệu quả) sẽ là nền tảng để hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước đạt được tính hữu hiệu.
+ Biến đánh giá rủi ro (RR) có hệ số 0,305, quan hệ cùng chiều với biến HH. Với giảđịnh các yếu tố khác không đổi, khi yếu tố “đánh giá rủi ro” tăng thêm 1 điểm thì kết quả tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ tăng thêm 0,305 điểm.
Kết quả này cho thấy việc đánh giá rủi ro được thực hiện tốt bao gồm xác
định, nhận dạng, phân tích, đánh giá và quản trị rủi ro có tác động quan trọng đến việc nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Điều này có thể dễ dàng nhận thấy rằng trong môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt và luôn tồn tại nhiều rủi ro, việc đánh giá rủi ro có vai trò quan trọng để đảm bảo các hoạt động của ngân hàng đạt được mục tiêu đề ra. Đây chính là tiền đềđể đề xuất các biện pháp tăng cường quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng của BIDV Bình Phước.
+ Biến hoạt động kiểm soát (KS) có hệ số 0,291, quan hệ cùng chiều với biến HH. Với giảđịnh các yếu tố khác không đổi, khi yếu tố “hoạt động kiểm soát” tăng thêm 1 điểm thì kết quả tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ tăng thêm 0,291điểm.
Kết quả này cho thấy các hoạt động kiểm soát được thực hiện thường xuyên và hiệu quả bao gồm soát xét của các nhà quản lý cấp cao, soát xét của các nhà quản lý cấp trung gian, kiểm soát quá trình xử lý thông tin trong ngân hàng, kiểm soát vật chất trong ngân hàng sẽ làm gia tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Các hoạt động kiểm soát cần được gia tăng và phải
được cải tiến thường xuyên để đáp ứng được yêu cầu quản lý trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước.
+ Biến thông tin và truyền thông (TT) có hệ số 0,232, quan hệ cùng chiều với biến HH. Với giả định các yếu tố khác không đổi, khi yếu tố “thông tin truyền
thông” tăng thêm 1 điểm thì kết quả tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ tăng thêm 0,232 điểm.
Kết quả này cho thấy thông tin hỗ trợ cho việc điều hành, kiểm soát và cách thức truyền thông trong doanh nghiệp có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu quản lý bao gồm: thông tin được cung cấp chính xác, thông tin được cung cấp kịp thời, công tác tác truyền thông trong nội bộ, công tác truyền thông ra bên ngoài sẽ làm gia tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Nâng cao chất lượng thông tin trong ngân hàng cũng như cũng như xây dựng cách thức truyền thông là một chính sách để tăng cường tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước, đáp ứng nhu cầu thông tin cho việc ra quyết định kịp thời, chính xác và hiệu quả của nhà quản lý ngân hàng.
+ Biến giám sát (GS) có hệ số 0,164, quan hệ cùng chiều với biến HH. Với giảđịnh các yếu tố khác không đổi, khi yếu tố “giám sát” tăng thêm 1 điểm thì kết quả
tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ tăng thêm 0,164 điểm.
Quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB được thực hiện thường xuyên bao gồm: giám sát thường xuyên các mặt trong hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước, giám sát định kỳ các đối tượng thực hiện hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước, đánh giá hệ thống KSNB của kiểm toán viên độc lập làm gia tăng tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Công tác này giúp cho hệ thống KSNB luôn được kiểm tra và cải tiến liên tục đểđảm bảo các mặt trong hoạt động tín dụng của BIDV Bình Phước được kiểm soát một cách chặt chẽ. Gia tăng công tác giám sát bên trong và bên ngoài đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước là chính sách phù hợp để tăng cường tính hữu hiệu của hệ
thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước.
-Căn cứ vào hệ số hồi quy (β) chuẩn hóa (Standardized coefficient):
Hệ số này xác định vị trí ảnh hưởng của các biến độc lập có ý nghĩa thống kê. Các hệ số hồi quy chuẩn hóa được thể hiện ở Bảng 4.15.
Bảng 4.15 Tầm quan trọng của các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ
thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước
TT Biến độc lập Giá trị Tỷ trọng Thứ tự tác động
đến biến phụ
thuộc 1 Môi trường kiểm soát (MT) 0,178 13,35 5 2 Đánh giá rủi ro (RR) 0,359 26,93 1 3 Hoạt động kiểm soát (KS) 0,318 23,86 2 4 Thông tin và truyền thông (TT) 0,272 20,41 3
5 Giám sát (GS) 0,206 15,45 4 Tổng 1,333 100% Nguồn: Tác giả tự tổng hợp Đóng góp của từng biến theo thứ tự tầm quan trọng giảm dần là: Biến RR đóng góp 26,93%; biến KS đóng góp 23,86%; biến TT đóng góp 20,41%; biến GS đóng góp 15,45%; biến MT đóng góp 13,35%.
Thông qua kiểm định, có thể khẳng định rằng các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước theo thứ tự
tầm quan trọng là: “Đánh giá rủi ro”, “Hoạt động kiểm soát”, “Thông tin và truyền thông”, “Giám sát” và “Môi trường kiểm soát”.
Kết luận chương 4
Thông qua phương pháp nghiên cứu định lượng được thực hiện, tác giả đã chỉ ra rằng mô hình và các thang đo được sử dụng trong nghiên cứu là có ý nghĩa. Kết quả của nghiên cứu nêu rõ: có 5 nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ
thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Mỗi một nhân tố có mức độ
tác động đến tính hữu hiệu khác nhau và được sắp xếp theo trật tự từ cao xuống thấp như sau: đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát và môi trường kiểm soát. Kết quả của chương này là căn cứ để tác giả đưa ra các
định hướng, quan điểm và chính sách nhằm tăng cường tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước ở chương 5.
CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH
5.1 Kết luận
Hoạt động tín dụng đang có tỷ trọng đóng góp lớn nhất vào kết quả lợi nhuận kinh doanh tại BIDV Bình Phước nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro nhất, vì vậy yêu cầu phải nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước càng có ý nghĩa quan trọng nhằm giúp ngân hàng
đưa ra các cảnh báo sớm, ngăn chặn, hạn chế rủi ro tín dụng xảy ra một cách hiệu quả, giúp BIDV Bình Phước phát triển một cách an toàn, bền vững. Với 218 mẫu kết quả khảo sát từ ban lãnh đạo và các nhân viên làm việc tại các vị trí tham gia vào quy trình hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước trong khoảng thời gian từ
tháng 01 đến tháng 08 năm 2018 cho thấy: tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt
động tín dụng tại BIDV Bình Phước chịu tác động tích cực (tác động dương hay tác
động cùng chiều) của cả 5 nhân tố: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Do vậy, định hướng các chính sách nhằm nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước của tác giả đó là: thứ nhất, tạo ra một môi trường kiểm soát chú trọng
đến đạo đức kinh doanh, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao; thứ hai, điều chỉnh quy trình đánh giá và ứng phó rủi ro một cách kịp thời; thứ ba, tăng cường hiệu quả
của các hoạt động kiểm tra kiểm soát; thứ tư, minh bạch thông tin và thực hiện có hiệu quả các kênh thông tin trong nội bộ BIDV Bình Phước và bên ngoài; và cuối cùng là, tăng cường giám sát và nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm toán nội bộ.
5.2 Gợi ý chính sách nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt
động tín dụng tại BIDV Bình Phước
Tác giảđề xuất các chính sách nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước dựa trên kết quả nghiên cứu khảo sát thực tế tại BIDV Bình Phước thông qua bảng câu hỏi khảo sát như sau:
5.2.1 Đánh giá rủi ro
Đây là nhân tố có tác động mạnh nhất đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước. Do đó, ban lãnh đạo ngân hàng cần đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng một cách thường xuyên hơn nữa để nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, từđó giúp cho hệ thống KSNB hoạt
động tín dụng tại BIDV Bình Phước đạt tính hiệu quả, hiệu lực hơn.
- Từng mục tiêu tín dụng tại BIDV Bình Phước cần được thiết lập cụ thể gắn liền với chiến lược hành động rõ ràng (chỉ tiêu dư nợ tín dụng, chỉ tiêu nợ xấu và thu nhập lãi thuần từ hoạt động tín dụng): hiện nay vấn đề này đã được thực hiện thường xuyên và định kỳ hàng quý tại BIDV Bình Phước thông qua việc phân giao các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh đến cho từng phòng, ban, bộ phận trực tiếp liên quan. Tuy nhiên quá trình xây dựng kế hoạch các chỉ tiêu tín dụng chỉ mới dựa trên kế hoạch phân giao chung của hội sở chính sau đó phân giao lại cho các phòng liên quan theo hướng một chiều hoặc ước chừng một tỷ lệ nhất định dựa trên số liệu thực hiện cuối kỳ trước dẫn đến có thể kế hoạch phân giao chưa sát với tình hình thực tế của từng phòng gắn với từng giao đoạn cụ thể do có đặc thù địa lý riêng. Hơn nữa, sau khi phân giao kế hoạch Ban lãnh đạo chưa đưa ra các khuyến nghị
hoặc chưa yêu cầu các trưởng phòng QLKH/Giám đốc PGD đưa ra các chương trình hành động cụ thểđể có thể hoàn thành kế hoạch được giao. Cuối cùng là công tác phân giao chỉ tiêu tín dụng chỉ mới dừng lại ở việc phân giao đến cấp phòng mà chưa được chi tiết đến từng cán bộ QLKH. Do vậy, công tác đánh giá rủi ro hoạt
động tín dụng tại BIDV Bình Phước sẽ hoàn thiện hơn từđó nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bình Phước nếu như ban lãnh đạo ngân hàng phân giao từng chỉ tiêu tín dụng cụ thể đến từng cán bộ QLKH và gắn liền với các chương trình hành động cụ thể, lộ trình thực hiện một cách rõ ràng.