I- Đặc điểm tình hình chung của Công ty cổ phần Bặch Đằng
3- Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty
3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Xuất phát từ yêu cầu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu về quản lý và trình độ quản lý, Công ty đã tổ chức công tác kế toán phân tán. Còn từ 1/1/95 trở lại đây, Công ty tiến hành tổ chức công tác kế toán tập trung ở các đơn vị, xí nghiệp nh-n thật gọn nhẹ để thu thập. Lập và xử lý các chứng từ ban đầu.
Công ty cổ phần bạch Đằng là một doanh nghiệp Nhà n-ớc, hoạt động trong lĩnh vực xây dựng. Do đó Công ty tổ chức hạch toán đúng nh- chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành; đồng thời vận dụng thực tiễn cho ngành xây dựng. Do Công ty tổ chức theo kiểu phân cấp gồm các xí nghiệp, đội xây dựng trực thuộc nên bộ máy kế toán của Công ty gồm 2 loại kế toán: kế toán tại Công ty và kế toán thống kê tại các xí nghiệp, đội xây dựng công trình
Phòng tài chính – kỹ thuật của Công ty có 7 ng-ời và bộ máy kế toán của Công ty thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 15:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán tr-ởng Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ Kế toán tiền l-ơng BHXH Kế toán thanh toán Kế toán vât t- Kế toán tổng hợp
Nhân viên kinh tế các đơn vị trực thuộc
- Kế toán tr-ởng: Phụ trách chung theo nhiệm vụ chức năng của phòng, là ng-ời quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng, là ng-ời tổ chức bộ máy kế toán, kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu và là ng-ời trực tiếp thông báo, cung cấp các thông tin kế toán cho Ban giám đốc, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của Công ty nh-: Chính sách huy động vốn, chính sách đầu t- vốn sao cho có hiệu quả. Đồng thời chịu trách nhiệm tr-ớc giám đốc, cấp trên và Nhà n-ớc về các thông tin kế toán cung cấp
- Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ: Chịu trách nhiệm thu chi quỹ tiền mặt và quản lý quỹ tại Công ty.Theo dõi SCĐ, phản ánh tình hình tăng, giảm TSCĐ của Công ty trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có và tỷ lệ trích khấu hao, lập bảng phân bổ TSCĐ. Ph-ơng pháp trích khấu hao đ-ợc áp dụng teo quyết định 1062 QĐ/BTC ngày 14/11/1996
- Kế toán tiền l-ơng và BHXH: Dựa vào bảng chấm công của xí nghiệp, đội phân x-ởng để tiến hành tính l-ơng cho cán bộ, công nhân. Theo dõi và tính trích BHXH theo chế độ hiện hành.
- Kế toán thanh toán: Thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, ngoại tệ. Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng, ngân hàng và NSNN. Bộ phận này chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ, viết phiếu thu và phiếu chi trên cơ sở chứng từ gốc hợp lệ để thủ quỹ có căn cứ thu và xuất tiền chi dùng tại Công ty sau đó tập hợp vào sổ quỹ
- Kế toán vật t-: Căn cứ phiếu nhập, phiếu xuất và các chứng từ cần thiết khác về vật liệu để tiến hành ghi sổ kế toán có liên quan.
D-ới các xí nghiệp, đội công trình, các phân x-ởng còn có các kế toán thống kê có trách nhiệm tập hợp các chứng từ ban đầu của đội và hạch toán ban đầu, ghi chép lập nên các bảng kê chi tiết… Sau đó chuyển các chứng từ liên quan lên phòng tài chính kế toán Công ty, kế toán Công ty sẽ căn cứ vào các chứng từ này để ghi chép các sổ sách cần thiết sau đó kế toán tr-ởng lập báo cáo
tài chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm tra phê duyệt của kế toán tr-ởng
Nhìn chung, cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty nói chung và của phòng tài chính – kế toán nói riêng t-ơng đối chặt chẽ từ trên xuống d-ới, tạo điều kiện cho việc hoàn thàn tốt nhiệm vụ.
3.2. Hình thức sổ kế toán và ph-ơng pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng nghiệp áp dụng
Tổ chức hệ thống sổ kế toán là nghiên cứu, vận dụng ph-ơng pháp tài khoản ghi sổ chép vào thực tế công tác kế toán. Thực chất tổ chức hệ thống sổ là thiết lập cho mỗi đơn vị một bộ sổ tổng hợp và chi tiết có nội dung hình thức, kết cấu phù hợp với mỗi đặc thù của đơn vị
Xuất phát từ ph-ơng châm ấy, Công ty cổ phần Bạch Đằng đã lựa chọn hình thức nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ngoài ra Công ty đã ứng dụng phần mền kế toán trong công tác kế toán
Kỳ hạch toán đ-ợc áp dụng theo quý. Hạch toán theo ph-ơng pháp kê khai th-ờng xuyên. Ph-ơng pháp tính trị giá vốn hàng, vật liệu xuất kho theo ph-ơng pháp thực tế đích danh. Công ty nộp thuế theo ph-ơng pháp khấu trừ.
Hệ thống sổ tại Công ty gồm: Sổ tổng hợp và sổ chi tiết - Sổ tổng hợp gồm: Sổ nhật ký chung, sổ cái
- Sổ chi tiết gồm
+ Sổ chi tiết TK111,112,141,131… + Sổ chi tiết TK loại 6
+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết vậtt -
Sơ đồ 15
Trình tự ghi sổ và hạch toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu: