Nh- vậy để một doanh nghiệp tồn tại và phát triển tốt: Khi đã có vốn thì việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vố là nhân tố quan trọng để doanh nghiệp đạt đ-ợc mục tiêu.
Hiệu quả sử dụng vốn l-u động thể hiện chất l-ợng công tác sử dụng vốn l-u động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Thời điểm 31/12/2003: Vốn l-u động của Công ty In Hàng Không là 14.435.690.858 đồng, tổng tài sản tính đến 31/12/2002 là 201.167.471.242 đồng thì vốn l-u động đã giảm đi khoảng 28,4% với số tiền 5.731.780.390 đồng.
Dựa vào bảng cân đối kế toán năm 2003 ta thấy đ-ợc cơ cấu vốn l-u động thể hiện qua số liệu sau:
Bảng 7: Tình hình vốn l-u động của Công ty In Hàng Không Chỉ tiêu 31/12/2002 31/12/2003 So sánh Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % 1. Tiền 854,927,553 4.2 2,621,326,415 18,2 1,766,398,862 206.6
- Tiền mặt tại quỹ 75,057,343 0.4 301.897.629 2.1 226.840.286 302.2
- Tiền gửi ngân hàng 779,915,210 3.9 2.328.158.786 16.1 1.548.243.576 198.5
2. Các khoản phải thu 15,323,737,514 76.0 5.441.648.786 37.7 -9.882.088.728 -64.5
- Phải thu khách hàng 2,356,302,514 11.7 3.865.313.354 26.8 1.509.010.840 64.0
- Trả tr-ớc ng-ời bán 12,910,075,777 64.0 1.163.982.541 8.1 -11.746.093.236 -91.0
- Thuế GTGT khấu trừ 1,200,397 0.0 332.090 0.002 -868.307 -72.3
- Phải thu nội bộ 0 0.0 412.020.801 2.9 412.020.801 100.0
- Phải thu khác 56,159,127 0.3 0 0.0 -56.159,127 -100.0 3. Hàng tồn kho 3,869,393,068 19.2 5.488.768.322 38.0 1.619.375.254 41.9 -NL, VL tồn kho 3,551,355,884 17.6 4.707.502.586 32.6 1.156.146.702 32.6 - CC,DC trong kho 21,478,464 0.1 90.380.518 0.6 68.902.054 320.8 - CF 5 dở dang 119,413,107 0.6 498.077.021 3.5 378.102.621 315.2 - Thành phần tồn kho 176,582,320 0.9 186.444.557 1.3 9.862.237 5.6 - Hàng hoá tồn kho 0 0.0 6.363.640 0.04 6.363.640 100.0 4. TSLĐ khác 119,431,107 0.6 883.947.335 6.1 764.534.228 640.2 - Tạm ứng 97,013,107 0.5 88.431.564 0.6 -8.581.543 -8.8 - Chi phí trả tr-ớc 8,400,000 0.04 22.378.125 0.2 13.978.125 166.4 - Các khoản thế chấp, ký c-ợc, ký quỹ ngắn hạn. 14,000,000 0.1 773.137.646 5.4 759.137.646 5,422.4 Tổng cộng: 20,167,471,242 100 14.435.690.858 100.0 -5.731.780.384 -28.4
(Nguồn số liệu từ phòng tài vụ của Công ty In Hàng Không)
Nhận xét: Tính đến 31/12/2002 số vốn l-u động chếm một tỷ lệ lớn trong tổng số vốn của doanh nghiệp. Tính đến 31/12/2003, tổng số vốn l-u động đã giảm đi 28,4% ứng với số tiền 5.731.780.384 đồng.
Trong đó: Tiền mặt tại quỹ tăng 226.840.268 đồng Tiền gửi Ngân hàng tăng 1.554.028.779 đồng
Đây là một biểu hiện của Công ty In Hàng Không đang làm ăn tốt, chủ động trong kinh doanh. Nh-ng Công ty cũng nghiên cứu xem xét để làm sao tận dụng đ-ợc tối đa số tiền nhàn rỗi, đ-a tiền đó vào l-u thông để tạo ra lợi nhuận.
Tính đến 31/12/2003 các khoản phải thu giảm đi 9.882.088.728 đồng. Với tỷ lệ giảm 64.5% so với 31/12/2002. Điều này cho thấy Công ty đã giải quyết tốt việc thu hồi vốn kinh doanh, giảm đi tình trạng bị ng-ời khác chiếm dụng vốn.
Khoản phải thu của khách hàng tăng thêm: 10509.010.840 đồng với tỷ lệ tăng 64%, đây có thể nói là khoản dễ bị chiếm dụng nhất. Công ty cần có biện pháp, những cách thức thu hồi sao cho hợp lý, vừa đ-ợc tiền vừa giữ đ-ợc khách hàng.
Khoản phải thu của khách hàng tăng thêm: 1.509.010.840 đồng với tỷ lệ tăng 64%, đây có thể nói là khoản dễ bị chiếm dụng nhất. Công ty cần có biện pháp, những cách thức thu hồi sao cho hợp lý, vừa đ-ợc tiền vừa giữ đ-ợc khách hàng.
Khoản trả tr-ớc cho ng-ời bán Tính đến 31/12/2002 là rất lớn, số tiền lên tới 12.910.075.777 đồng. Đât là khoản tiền mà Công ty đã trả tr-ớc cho ng-ời bán khi mua máy in flexco, nh-ng đến năm 2003 máy mới đ-ợc chuyển về Công ty. Khoản tiền này đã giảm đi 11.746.093.236 đồng, tức là đã giảm đi 90,9% so với 31/12/2002 vì khi máy chuyển về thì sẽ ghi tăng tài sản của Công ty.
Thuế GTGT đ-ợc khấu trừ giảm 868.307 đồng, tức là giảm đi 90,7%. Các khoản phải thu khác tính đến 31/12/2003 không có, giảm đi so với 31/12/2002: 56.159.127 đồng.
* Hàng tồn kho tính đến 31/12/2002 là 3.869.393.068 đồng chiếm tỷ trọng 19,2& sang 31/12/2003 là 5.488.768.322 đồng, tỷ trọng 38%. Cho thấy tính đến 31/12/2003 tăng thêm 1.619.375.254 đồng với tỷ lệ tăng 41,9%.
Trong đó: Nhiên liệu, vật liệu tồn kho tăng 1.156.146.702 đồng tỷ lệ tăng là 32.6%.
Công cụ dụng cụ tồn kho tăng 68.902.054 đồng, tỷ lệ tăng là 320,8%. Với số nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, tồn kho đó sẽ đáp ứng