Sổ sách sử dụng:
Sổ chi tiết TK 911. Sổ NKCT số 8, số 10. Sổ cái TK 911, TK 421.
Quy trình hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty:
Cuối kỳ, kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh, sau đó lấy số liệu để ghi Sổ chi tiết TK 911, theo các bút toán sau:
- Kết chuyển doanh thu thuần về tiêu thụ thành phẩm trong kỳ.
Nợ TK 511: 13.696.592.000
Có TK 911: 13.696.592.000
- Kết chuyển trị giá vốn thành phẩm tiêu thụ trong kỳ.
Nợ TK 911: 11.718.568.000
Có TK 632: 11.718.568.000
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ:
Nợ TK 515: 10.925.000
Có TK 911: 10.925.000
- Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính trong kỳ:
Nợ TK 911: 14.819.000
Có TK 635: 14.819.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ.
Nợ TK 911: 1.399.006.000
Có TK 641: 1.399.006.000
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ.
Nợ TK 911: 818.100.000
Có TK 642: 818.100.000
- Kết quả kinh doanh trong kỳ (tháng 12 năm 2004) của Công ty, đ-ợc xác định và phản ánh vào sổ qua bút toán sau:
Nợ TK 911: 30.024.000
Sinh viên: Lê Thế Tuyên Lớp: Kế toán tổng hợp 43B
Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa Sổ NKCT số 8 (đây là sổ kế toán tổng hợp cuối cùng, phản ánh tổng hợp quá trình tiêu thụ), xác định tổng số phát sinh bên Có các TK: 155; 131; 511; 515; 632; 635; 641; 642; 711; 811; 911, đối ứng Nợ các TK liên quan, và lấy số tổng cộng của Sổ NKCT số 8 để ghi vào Sổ cái. Sổ cái của Công ty đ-ợc mở cho cả năm, mỗi tờ sổ mở cho 01 TK, trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, Có và số d- cuối kỳ của TK đó. Số phát sinh Có của mỗi TK đ-ợc phản ánh trên Sổ cái theo tổng số d- từ các Sổ NKCT ghi Có của TK đó, số phát sinh Nợ đ-ợc lấy từ các Sổ chi tiết, Bảng kê, các Sổ NKCT liên quan.
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Sơ đồ 15: quy trình hạch toán tiêu thụ & XĐKQ kinh doanh Tại công ty cơ khí quang trung
Hóa đơn GTGT Sổ chi tiết TK 632, 635 NKCT số 8 Sổ chi tiết TK 641, 642 Sổ chi tiết bán hàng Sổ cái TK 911, 511,…
Báo cáo kế toán
Chừng từ gốc & các bảng phân bổ
Sinh viên: Lê Thế Tuyên Lớp: Kế toán tổng hợp 43B
Phần 3:
Hoàn thiện công tác hạch toán thành phẩm,
tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cơ Khí Quang Trung