Việc thu thập thông tin khách hàng: thu thập thông tin khách hàng, đặc biệt là khách hàng cũ cần được chú trọng hơn, quy định bắt buộc phải cập nhật và là
điều kiện quan trọng để chủ nhiệm kiểm toán ký báo cáo. Phương thức thu thập thông tin cũng cần được cải thiện:
- Những đơn vị thực hiện kiểm toán cả giai đoạn từ 01/01 đến 30/06 thì KTV cần ưu tiên cập nhật thông tin về khách hàng vì trong giai đoạn này, số lượng nghiệp vụ phát sinh chưa lớn.
- Những khách hàng chỉ thực hiện kiểm toán vào cuối niên độ, trưởng nhóm kiểm toán cần có kế hoạch liên hệ trước để khách hàng chuẩn bị hồ sơ liên quan để giảm bớt thời gian cho công việc thu thập thông tin trong khoảng thời gian thực hiện kiểm toán mà vẫn đạt hiệu quả cao.
Việc sắp xếp nhân sự kiểm toán: định kỳ nên có sự thay đổi trưởng nhóm kiểm toán giữa các khách hàng và giữ nguyên nhân sự trợ lý kiểm toán 3 - thường là người thực hiện các phần hành quan trọng, như vậy, một mặt đảm bảo tính độc lập của các trưởng nhóm kiểm toán, mặt khác vẫn đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán. Bên cạnh đó, trong cuộc họp trao đổi trước kiểm toán có thể mời thêm trưởng nhóm kiểm toán cũ để chú trọng những vấn đề đặc thù, đáng lưu tâm mà chưa thể hiện trên hồ sơ.
Việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: Các thông tin thu thập được về khách hàng đặc biệt là những thông tin về tình hình kinh doanh, cơ sở pháp lý nên được chắt lọc, sắp xếp để tiện cho việc theo dõi.
Tại những khách hàng có quy mô lớn, các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ phát sinh nhiều và đa dạng. Thay vì sử dụng hệ thống bảng câu hỏi có sẵn các KTV trong Công ty có thể đưa thêm các câu hỏi để thu nhập thông tin về hệ thống KSNB. Đồng thời, cần tích cực sử dụng bảng câu hỏi với lưu đồ hoặc với bảng tường thuật, đặc biệt đối với những khách hàng thường niên của công ty. Ví dụ như với việc mua mới TSCĐ, KTV có thể xây dựng lưu đồ về quy trình này tại khách hàng, thông qua việc thực hiện quy trình mua mới TSCĐ, KTV sẽ có thể đánh giá được hệ thống KSNB của đơn vị có được thực hiện và tính hữu hiệu của hệ thống này.
Đánh giá rủi ro kiểm toán và xây dựng chương trình kiểm toán đối với nhóm khách hàng đặc thù: Chủ nhiệm kiểm toán và các trưởng nhóm có kinh nghiệm cần tổ chức trao đổi, thảo luận để đưa ra tài liệu hướng dẫn đánh giá rủi ro
đối với từng nhóm khách hàng dựa theo một tiêu thức nhất định ví dụ như cùng đặc điểm, hình thức kinh doanh thì rủi ro của khoản mục TSCĐ có thể có nét tương đồng…. Từ đó, các nhóm làm việc sẽ có cơ sở để đánh giá hiệu quả hơn về mức độ rủi ro và thiết kế chương trình kiểm toán phù hợp.
Xác định mức trọng yếu: Trưởng nhóm kiểm toán cần nghiên cứu kỹ lại hồ sơ kiểm toán các năm, đánh giá rủi ro của các khoản mục năm nay làm cơ sở tính toán phân bổ mức trọng yếu cho các khoản mục nói chung và khoản mục TSCĐ nói riêng, tính toán sai sót có thể chấp nhận được một cách hợp lý.