7. Kết cấu của luận văn
2.4 Đánh giá chung
2.4.1 Ưu điểm và nguyên nhân
2.4.1.1 Ưu điểm
Một là, công tác quản lý thuế GTGT ngày càng hoàn thiện và kiện toàn
Các bộ phận trong chi cục thuế đã phối hợp ngày càng khăng khít: bộ phận đăng ký thuế; bộ phận kê khai – kế toán thuế DN; bộ phận quản lý hóa đơn, ấn chỉ; bộ phận quản lý nợ; bộ phận thanh tra, kiểm tra. Kịp thời xử lý các trường hợp bỏ trốn, mất tích, khơng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Yêu cầu xác minh địa chỉ kinh doanh khi không nộp tờ khai qua 2 lần thông báo nhắc nộp. Các biện pháp về hạn chế rủi ro luôn được thực hiện.
Hai là, quản lý thuế GTGT chống thất thu NSNN
Có thể thấy, việc quản lý hiệu quả thuế GTGT góp phần chống thất thu cho NSNN. Qua 3 năm từ 2018-2020, trên địa bàn huyện Tân Yên đã truy thu thuế GTGT tổng tiền là 1.284 triệu đồng, tiền phạt liên quan là 853 triệu đồng, giảm khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 1.885 triệu đồng.
Ba là, nâng cao tính tn thủ của NNT
Có thể nói, dù qua kiểm tra vẫn tồn tại sai phạm, nhưng tính tuân thủ của NNT đã nâng cao hơn, qua mỗi lần thanh tra, kiểm tra DN đã ý thức hơn về những
sai phạm mình mắc phải và hạn chế được những sai phạm đó. Và cũng có thể nói, số tiền nộp NSNN cũng tăng lên đáng kể 21.917 triệu đồng năm 2020.
2.4.1.2 Nguyên nhân
a) Nguyên nhân khách quan
Một là, hệ thống pháp luật về thuế GTGT ngày càng được hoàn thiện và chặt
chẽ, tình hình kinh tế nước ta ngày càng phát triển, do vậy để bắt kịp xu thế thì hệ thống luật pháp cũng cần được hoàn thiện và chặt chẽ hơn, hạn chế các tình trạng người nộp thuế lạch luật để làm thiệt hại cho NSNN.
Hai là, có thể nói việc ứng dụng cơng nghệ thông tin vào quản lý thuế GTGT
mang lại nhiều quả đáng chú ý, xử lý được số lượng dữ liệu lớn, giúp giảm thiểu sức người trong công tác quản lý thuế.
Ba là, sự phối hợp giữa các ban ngành đã chặt chẽ hơn, tạo điều kiện giúp
DN thuận lợi trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tuân thủ pháp luật về thuế. b) Nguyên nhân chủ quan
Một là, ngành thuế luôn chú trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán
bộ công chức thuế theo từng chức năng, cơng việc được giao từ đó góp phần nâng cao hiệu quả cơng việc hơn, giúp hồn thành nhiệm vụ quản lý thu thuế đã đề ra. Đồng thời cũng chú trọng công tác sáng kiến, đổi với trong cơng việc, đây cũng là một tiêu chí đánh giá xếp loại thi đua khen thưởng hàng năm của ngành.
Hai là, tuyển dụng công chức mới đầy đủ tiêu chuẩn theo ngạch, có trình độ
chun mơn, khả năng sử dụng công nghệ thông tin nhanh (tuy nhiên, tại Chi cục Thuế khu vực Tân Yên – Yên Thế sau 9 năm mới được Cục thuế bổ sung thêm 2 công chức mới).
Ba là, Cơ quan thuế đã xây dụng bộ tiêu chí đánh giá, xếp loại thi đua khen
thưởng, ghi rõ điểm cộng và điểm trừ, ảnh hưởng đến xét khen thưởng, thi đua. Đồng thời việc gắn quyền và trách nhiệm cho người đứng đầu và từng đầu mối công việc rõ ràng, do vậy mọi người cũng nêu cao tinh thần làm việc, hạn chế tình trạng đùn đẩy, thối thác cơng việc.
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt được, vẫn cịn tồn tại một số hạn chế trong cơng tác quản lý thu thuế GTGT đối với DN.
Một là, tỷ lệ nợ đọng vẫn còn cao, mặc dù bộ phận nợ đã thực hiện các biện
pháp đôn đốc và cưỡng chế nợ thuế xong vẫn cịn tình trạng tránh thuế, gian lận thuế, chậm nộp tờ khai thuế; một số DN vẫn cịn chây ì, nợ đọng thuế, chưa chấp hành nghiêm pháp luật, chính sách thuế GTGT.
Hai là, cơng tác quản lý và thực hiện chế độ báo cáo còn chưa thực sự hiệu
quả, chất lượng; công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế vẫn chưa phát huy được hiệu quả đúng nghĩa. Tỷ lệ kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế số lượng lớn, nhưng hầu như kết quả xử lý rất thấp trong khi đó việc kiểm tra thuế tại trụ sở NNT thì tỷ lệ gần như 100% các doanh nghiệp có sai phạm.
Ba là, công tác phối hợp trong cơ quan thuế và các ban ngành đơi khi cịn
chậm, dẫn tới thời gian để xử lý các hồ sơ liên quan đến nhiều ban ngành mất thời gian hơn
2.4.2.2 Nguyên nhân chủ quan
Một là, do số lượng cán bộ, cơng chức tại chi cục thuế ít (chủ yếu đều ở độ
tuổi từ 46-57 tuổi), phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ, hạn chế về kỹ năng sử dụng tin học, word, excel và phần mềm quản lý thuế tập trung (TMS). Do phải kiêm nhiệm nhiều vị trí cơng việc nên khơng thể rà sốt đầy đủ theo quy trình, đơi lúc giải quyết cơng việc, báo cáo cịn xảy ra nhầm lẫn phải sửa chữa, chậm thời gian.
Hai là, trong tình hình quản lý mới đáp ứng hội nhập kinh tế, các bộ phận
ban ngành đều khá bận rộn với chức năng, nhiệm vụ của mình, nên đôi khi gửi các văn bản phối hợp về quản lý NNT và tình hình hoạt động của NNT cịn chậm, và chưa được lãnh đạo các cấp chính quyền quan tâm, quán triệt.
2.4.2.3 Nguyên nhân khách quan
Một là, năm 2020 do tác động của đại dịch bệnh Covid diễn ra ảnh hưởng
đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều DN và nhiều DN có đơn xin nộp chậm tiền thuế tuy nhiên sau đó DN vẫn chây ì chưa nộp.
Hai là, DN trên địa bàn thì tăng lên mà số lượng cán bộ, cơng chức có xu
chức chuyển cơ quan, nghỉ hưu dẫn đến một số khâu quản lý còn chưa được hiệu quả.
Ba là, các DN trên địa bàn huyện Tân Yên chủ yếu là các DN nhỏ và vừa,
các chủ DN chưa nắm bắt hết được các chính sách, pháp luật về thuế, hệ thống kế tốn thì chưa được quan tâm chú trọng, vì vậy vẫn cịn có những sai phạm trong cơng tác kê khai, nộp thuế, và tính tn thủ cịn chưa cao.
Chƣơng 3
ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA
BÀN HUYỆN TÂN YÊN, TỈNH BẮC GIANG
3.1 Mục tiêu, định hƣớng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp trên địa bàn huyện Tân Yên
3.1.1 Mục tiêu
Về số thu NSNN tăng thêm hàng năm: ước tăng thu khoảng 2-3 tỷ đồng/ năm góp phần vượt chỉ tiêu dự tốn thu NSNN khu vực ngoài quốc doanh.
Giảm tỷ lệ nợ đọng: dưới 5% theo yêu cầu của Tổng cục thuế.
Về tác động tính tn thủ chấp hành của DN: tạo thói quen, ý thức chấp hành tự giác cho từng DN, từ khâu đăng ký thay đổi thông tin, tạm nghỉ, kê khai, nộp thuế,…
Thay đổi hình thức hồ sơ giấy sang hình thức thuế điện tử: qua hệ thống ứng dụng thuế eTax, tăng cường kiểm tra đối chiếu tình hình nghĩa vụ của DN với hệ thống quản lý thuế (TMS) của cơ quan thuế để tránh những sai sót do kê khai nhầm, nộp thuế nhầm hay chứng từ đã nộp thuế nhưng chưa nhận được vào ứng dụng quản lý thuế dẫn tới nợ đọng và phát sinh tiền chậm nộp.
3.1.2 Định hướng
Tiếp tục phối hợp tốt với Sở Kế hoạch và đầu tư thực hiện nhịp nhàng công tác đăng ký kinh doanh – đồng thời cấp mã số thuế cho DN, các thủ tục thay đổi thông tin, chuyển địa điểm dẫn tới chuyển cơ quan quản lý thuế, đóng cửa mã số thuế; tạo thuận lợi cho DN hạn chế đi lại, hạn chế các thủ tục rườm rà.
Phối hợp với các ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Tân Yên, Kho bạc huyện Tân Yên trong các vấn đề liên quan đến thu, nộp tiền; cưỡng chế tài khoản; và xử lý các giao dịch chứng từ lỗi khi DN đã nộp tiền bằng hình thức điện tử mà khơng thấy Kho bạc chuyển chứng từ về.
thức pháp luật thuế đối với những Hợp tác xã, đảm bảo thời gian tới 100% các Hợp tác xã đều đăng ký cấp mã và thực hiện kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế đầy đủ, đúng quy định.
Thường xuyên phối hợp với Công an tăng cường rà sốt các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, đặc biệt là các DN có dấu hiệu mua bán hóa đơn trên địa bàn cần chuyển hồ sơ sang bên Công an để xác minh, điều tra. Cơ quan thuế trên địa bàn tiếp tục quán triệt nghiêm Công văn số 3928/TCT-TTKT ngày 18/9/2020 của Tổng cục Thuế “V/v tăng cường các giải pháp của cơ quan thuế về ngăn chặn, phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật về quản lý, sử dụng hóa đơn” nhằm phát hiện, ngăn chặn các hành vi sử dụng hóa đơn trái phép.
Trong thời gian tới, cần nâng cao hơn năng lực chuyên môn nghiệp vụ của các cán bộ, công chức thuế cũng như đạo đức nghề nghiệp, xây dựng đội ngũ công chức thân thiện, là người bạn đồng hành với NNT.
Tiếp tục đẩy mạng cải cách thủ tục hành chính thuế, phấn đấu năm 2025 Việt Nam đuổi kịp với trình độ quản lý của các nước phát triển trong khu vực.
3.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanhnghiệp trên địa bàn huyện Tân Yên nghiệp trên địa bàn huyện Tân Yên
Từ mục tiêu, định hướng nêu trên, căn cứ vào nguyên nhân của thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng trên địa bàn huyên Tân Yên và bài học kinh nghiệm rút ra từ một số địa phương khác, để có thể nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước nói chung và quản lý thu thuế nói riêng đối với thuế GTGT của DN trên địa bàn huyện Tân Yên, cần thực hiện một số giải pháp sau:
3.2.1 Nhóm giải pháp cho Chi cục Thuế khu vực Tân Yên – Yên Thế
3.2.1.1 Hồn thiện cơng tác Tun truyền – Hỗ trợ người nộp thuế
Thực hiện cải cách quản lý thuế, cơ sở kinh doanh sẽ tự khai, tự tính, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình. Theo đó, trong những năm tới cơng tác tun truyền giáo dục pháp luật về thuế cần được được đặt lên hàng đầu và được đẩy mạnh hơn, kết hợp nhiều hình thức cụ thể, sát thực. Công tác tuyên truyền, giáo dục, tư vấn hỗ trợ pháp luật về thuế sẽ tạo điều kiện để NNT hiểu về
những quyền lợi mà họ được hưởng từ việc thực hiện cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp thuế cũng như những quyền lợi mà họ được hưởng liên quan đến công tác hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế, như được quyền yêu cầu cung cấp thông tin, dịch vụ hỗ trợ về thuế theo cơ chế “một cửa”, “một cửa liên thơng”; được đón tiếp trân trọng, thân thiện gần gũi khi giao dịch với cơ quan thuế, công chức thuế.
Hồn thiện và đẩy mạnh cơng tác tun truyền pháp luật về thuế còn giúp cho các ngành, các cấp, các tổ chức và cá nhân hiểu rõ bản chất của chính sách thuế, nắm rõ các quy định của chính sách thuế, từ đó có trách nhiệm và nghĩa vụ tạo điều kiện giúp đỡ ngành thuế thực hiện nhiệm vụ tốt hơn, giám sát chặt chẽ hơn việc tn thủ pháp luật thuế của NNT.
Để hồn thiện cơng tác truyền, giáo dục, tư vấn hỗ trợ pháp luật về thuế, Chi cục Thuế cần chú trọng thực hiện những biện pháp cơ bản sau:
Thứ nhất, tiếp tục đổi mới nội dung và hình thức tun truyền, giáo dục chính
sách, pháp luật thuế. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải phù hợp với nhu cầu của NNT. Theo đó, ngành thuế phải thực hiện tốt phương châm chủ động dự đốn các u cầu có thể phát sinh để có kế hoạch thực hiện sát đúng, phải ln tìm nhu cầu hỗ trợ của NNT bằng nhiều biện pháp khác nhau. Xây dựng kế hoạch phát triển công tác tuyên truyền theo hướng đảm bảo sự phù hợp với từng giai đoạn của nhiệm vụ quản lý thu thuế. Việc hiểu, dự đoán được yêu cầu cần hỗ trợ của NNT và xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ sát, đúng sẽ là điều kiện quyết định kết quả và hiệu quả của công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT trong quản lý thu thuế hiện đại.
Nghiên cứu xây dựng hệ thống thông tin, tuyên truyền trên phương tiện hiện đại, đặc biệt là xây dựng website của ngành thuế tại Chi cục Thuế khu vực Tân Yên –Yên Thế địa bàn huyện Tân Yên để cập nhật thơng tin về tình hình kinh tế - xã hội của địa phương, kết quả cơng tác thu ngân sách và tình hình chấp hành luật thuế của NNT, thơng tin về q trình phát triển của ngành thuế, các văn bản quy phạm pháp luật về thuế,... để mọi tổ chức, cá nhân có thể truy cập nắm bắt thơng tin liên quan về chính sách pháp luật thuế để thực hiện.
Phối hợp thường xuyên với các cơ quan thông tin đại chúng để không ngừng nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ. Xây dựng chuyên mục về thuế
phát định kỳ trên đài phát thanh, truyền hình, đăng trên các báo, tạp chí nội dung giới thiệu chính sách về thuế, giải đáp các câu hỏi, vướng mắc về thuế... Thường xuyên cập nhật mới nội dung tuyên truyền trên các biển hiệu; thực hiện phát hành các ấn phẩm, tờ rơi tuyên truyền về nội dung của các sắc thuế, thủ tục hành chính thuế.
Phối hợp với ngành giáo dục đào tạo, đồn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh để từng bước đưa nội dung giáo dục pháp luật thuế vào trường học và vào hoạt động của đoàn thanh niên.
Hàng năm, xây dựng chương trình và tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách pháp luật thuế, trong đó mở rộng thu hút đối tượng tham gia là người dân, các doanh nghiệp.
Thứ hai, bộ phận “Một cửa” của Chi cục thuế phải là người có đủ năng lực,
trình độ và kỹ năng giao tiếp, ứng xử để có thể giải đáp được các vấn đề của NNT gặp phải trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với NSNN. Thực hiện tốt quy định về chuẩn mực đạo đức, văn hố cơng sở và văn minh giao tiếp của công chức thuế.
Thứ ba, cải tiến phương pháp tổ chức, cách thức phục vụ của cơ quan thuế
đối với các hình thức trả lời vướng mắc của NNT về chính sách, pháp luật thuế như trang bị đầy đủ thiết bị, phương tiện phục vụ công tác tư vấn hỗ trợ; phân cơng, bố trí cán bộ có năng lực, kỹ năng giao tiếp ứng xử tốt trực phục vụ công tác tư vấn hỗ trợ NNT.
Đối với việc hỗ NNT qua điện thoại, zalo, email: việc tuyên truyền kiến thức
thuế không chỉ của riêng mỗi công chức làm nghiệp vụ Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT mà cịn là tất cả tồn bộ cơng chức trong cơ quan, cách thức liên lạc được sử dụng nhiều nhất kết nối giữa công chức thuế và NNT hiện nay là điện thoại, zalo, gmail. Do đó, khi NNT thắc mắc tại chức năng nhiệm vụ của bộ phận quản lý nào thì sẽ liên hệ trực tiếp qua số điện thoại, zalo tin nhắc, email để được giải đáp một cách chi tiết, nhanh chóng. Đặc biệt là bộ phận kê khai, kế toán thuế và bộ phận quản lý nợ của Chi cục thuế. Việc kết nối qua điện thoại, zalo, email giúp giảm chi phí,
giảm thủ tục, tạo điều kiện thuận lợi, nhanh chóng giúp NNT giải đáp được thắc mắc của mình.
Đối với việc hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế: bộ phận “Một cửa” luôn túc
trực để sẵn sàng tuyên truyền, giải đáp chính sách và pháp luật thuế, và hướng dẫn NNT tới bộ phận chức năng trong Chi cục thuế khi NNT có yêu cầu, vướng mắc.