kh«ng ViƯt Nam.
* Chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp:
Biểu hiệu quả kinh doanh của Công ty 1996 - 1998
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Tên tài sản Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998 97/96 98/97 Møc % Møc % 1 Doanh thu 500.000 619.600 799.252 119.600 124 179.652 130 2 Doanh thu thuÇn 450.000 613.404 785.200 163.404 136 171.796 128 3 L· i gép 46.140 78.060 123.800 31.920 169 45.740 158,6 4 Lỵi nhn 25.377 42.933 68.108 17.566 169 25.175 158,6 5 Tû lÖ l· i gép 0,1025 0,1273 0,1576 0,0248 124 0,0303 124 6 Doanh lợi sản xuất 0,0507 0,0693 0,0852 0,0186 137 0,0159 119
Năm 1996, tỷ lệ lÃi gộp đạt 10,25% tøc lµ cø 1 triƯu ®ång doanh thu thuần thì Cơng ty đ-ợc 102.500đ lÃi gộp. Năm 1997 lÃi gộp là 127.300đ trªn mét triƯu đồng doanh thu thuần, tăng 24.800đ so với năm 1996 hay tăng 24%. Năm 1997 cao hơn năm 1996 là do lÃi gộp năm 97/96 tăng 69% trong khi doanh thu thuần chỉ tăng 36%. Năm 1998 tỷ lệ lÃi gộp đạt 15,76% tăng 30.300đ so với năm 1997. Nh- vậy, qua ba nm hot động ca công ty ta thy li gộp của công ty tăng nhanh hơn doanh thu thuần, điều này chứng tỏ cơng ty đà giảm đ-ợc chi phí hay giá vốn hàng hố.
Để đánh giá khả năng sinh lợi toàn bộ hoạt động cđa C«ng ty, ta sư dụng chỉ tiêu doanh lợi sản xuất. Năm 1996, cứ 1 triệu đồng doanh thu thì C«ng ty thu đ-ợc 50.700đ lợi nhuận. Năm 1997, lợi nhuận tăng lên thành 69.300đ trên 1 triƯu ®ång doanh thu, tăng 37% so với năm 1996. Năm 1998, công ty đạt mức 85.200đ trên 1 triệu đồng doanh thu, tăng 15.900đ so
với năm 1997 hay tăng 19%. Tỷ lệ này tăng cao trong năm 1997 là do lợi nhuận tăng lên khá cao so với năm 1996, tăng 69%, trong khi đó doanh thu chỉ tăng 24%. Nh- vậy, Công ty xăng dầu Hàng không Việt Nam không những tăng đ-ợc chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận năm sau cao hơn tr-ớc mà doanh lợi sản xuất còn tăng tr-ởng mức khá cao.
* HiƯu qu¶ sư dơng vèn:
BiĨu hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh (1996 - 1998)
Đơn vị tính : triệu đồng
TT Tên tài sản Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998 97/96 98/97 Møc % Møc % 1 Lỵi nhn 25.377 42.933 68.108 17.556 169 25.175 158,6 2 Tæng vèn KD 46.500 51.200 66.160 4.700 110 14.960 129 3 Vốn cố định 24.000 27.800 36.115 3.800 116 8.315 129,9 4 Vèn l-u ®éng 22.500 23.400 30.045 900 104 6.645 128,3 5 Doanh lỵi vèn 0,5457 0,8385 1,0294 0,2928 154 0,1909 113 6 Sức sinh lợi của VCĐ 1,0573 1,5443 1,8858 0,4870 146 0,3415 122 7 Sức sinh lợi của VLĐ 1,1278 1,8347 2,2668 0,7069 163 0,4321 123,5
Năm 1996, doanh lợi vốn của Công ty đạt 54,57% tức là cứ bỏ 1 triệu đồng vốn vào kinh doanh thì cơng ty thu đ-ợc 545.700 đ lợi nhuận. Doanh lợi vốn tăng lên trong năm 1997, 838.500đ lợi nhuận trên 1 triệu đồng vốn, tăng 29.280 đ so với năm 1996 hay tăng 54%. Sang năm 1998, chỉ tiêu này là 1.029.400đ, tăng 19.090đ so với năm 1997 hay tăng 13%. Năm 1997 tăng cao hơn nhiều so với năm 1996 là do tăng tr-ởng lợi nhuận năm 97/96 tăng 69% trong khi đó vốn kinh doanh chỉ tăng 10%. Sự chênh lệch lớn này đà tạo ra kết quả là doanh lợi vốn tăng mạnh. Điều này chứng tỏ Công ty làm ăn rất hiệu quả trong năm 1997 mỈc dï vèn kinh doanh tăng chậm nh-ng vẫn tăng nhanh về lợi nhuận.
Năm 1997, cứ 1 triệu đồng vốn cố định bỏ vào kinh doanh thì Cơng ty làm ra đ-ợc 1.544.300 đ lợi nhuận, tăng 478.000đ so với năm 1996 hay tăng 46%. Năm 1998, lợi nhuận trên 1 triệu đồng vốn cố địnhlà 1.885.800đ,
tăng 22% so với năm 1997. Năm 1997 công ty đà đầu t- bæ sung vèn cè định 3,8 tỷ đồng tăng 16% so với năm 1996 lợi nhuận đạt đ-ợc tăng 69% so với năm 1996. Năm 1997 cơng ty đà sử dụng có hiệu quả hơn nguồn vốn cố định. Vốn cố định chỉ tăng thêm 16% nh-ng lợi nhuận lại tăng đ-ợc 69%, do ®ã søc sinh lợi của vốn cố định trong năm 1997 tăng lên đáng kể.
Năm 1997, cứ 1 triệu đồng vốn l-u động tạo ra đ-ợc 1.834.700 đ lợi nhuận. Doanh lợi vốn l-u động năm 1997 tăng 706.900đ so với năm 1996, Năm 1997 doanh lợi vốn l-u động tăng đ-ợc 63%. Năm 1998 tăng 23,5% với năm 1997 tức là 1 triệu đồng vốn l-u động tham gia kinh doanh sÏ thu đ-ợc 2.266.800đ lợi nhuận. Nh- vậy năm 1997 Công ty ®· sư dơng cã hiƯu quả hơn nguồn vốn lao động.
Nhìn chung trong ba năm vừa qua, Cơng ty ln hồn thành v-ợt mứ chỉ tiêu lợi nhuận nh-ng t×nh h×nh sư dơng ngn vốn vẫn cần phải l-u ý. NÕu c«ng ty biÕt sư dơng hỵp lý và có hiệu quả các nguồn vốn thì chắc chắn lợi nhuận cũng nh- hiệu quả kinh doanh sẽ cao hơn.
* Hiệu quả sử dụng lao động:
Biểu hiệu quả sử dụng lao động 1996 - 1998
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Tên tài sản Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998 97/96 98/97 Møc % Møc % 1 Doanh thu 500.000 619.600 799.252 119.600 124 179.652 129 2 Lỵi nhuËn 25.377 42.933 68.108 17.556 169 25.175 158,6 3 Sè l-ỵng NV 1.032 1.097 1.130 65 106 33 103 4 Doanh thu BQ 1 NV 484,496 546,813 707,202 62,317 113 160,389 129 5 Lỵi nhn BQ 1 NV 24,590 39,137 60,272 14,547 159 21,135 154
Công ty xăng dầu Hàng không Việt Nam là doanh nghiƯp kinh doanh nªn khi tính chỉ tiêu năng st lao ®éng ta sư dụng chỉ tiêu giá trị. Năm 1996, bình quân 1 nhân viên làm việc đ-ợc 484,4 triệu đồng doanh thu. Năm 1997, chỉ tiêu này là 546,8 triệu đồng, tăng 62,3 triệu so với năm 1996 hay tăng 13%. Năm 1998 doanh thu bình quân 1 nhân viên là 707,2 triệu
đồng, tăng 29% so với năm 1997, tốc độ tăng tr-ởng năm 98/97 của chỉ tiêu này đạt 29% là do doanh thu tăng 29% nh-ng số l-ợng nhân viên tăng rất ít, chỉ 3%.
Bình qn 1 nhân viên của Công ty tạo ra đ-ợc 24,59 triệu đồng lợi nhuận năm 1996 và năm 1997 tạo ra đ-ợc 39,137 triệu đồng lợi nhuận, tăng 14,547 triệu đồng. Năm 1998, lợi nhuận bình quân 1 nhân viên là 60,272 triệu đồng, tăng 21,135 triệu đồng so với năm 1997.
Kết quả trên cho thấy, Công ty sư dơng lao ®éng rÊt cã hiƯu qu¶, khơng bị tình trạng d- thừa lao động. Đảm bảo sử dụng đúng ng-ời, đúng việc, đúng năng lực trình độ để khai thác hết tiềm năng đồng thời tiết kiệm chi phÝ.