Giả sử với tỷ lệ về chiết khấu trên, Tổng công ty hy vọng giảm đ-ợc khoảng 30% khoản phải thu khách hàng. Vậy số tiền thu thêm từ khoản phải thu khách hàng sẽ là :
30% x 239.853.556.025 đồng = 71.956.066.808 đồng
Khi áp dụng mức chiết khấu này, dự tính tỷ trọng nhóm khách hàng (Bảng 3.1) ch-a thanh toán tại mỗi khoản sẽ thay đổi. Ta có bảng sau:
Bảng 3.2 Bảng dự tính các khoản phải thu khách hàng khi áp dụng chiết khấu.
Thời gian Tỷ trọng (%) Số tiền theo tỷ lệ Tỷ lệ chiết khấu (%) Số tiền chiết khấu
Số tiền phải thu
Thanh toán ngay 30 21 586 820 042 2,458 530 604 037 21 056 216 006 Thanh toán từ
1-30 ngày 35 25 184 623 383 1,638 412 524 131 24 772 099 252
Thanh toán từ
30-60 ngày 20 14 391 213 362 0,823 118 439 686 14 272 773 676
Thanh toán trên
60 ngày 15 10 793 410 021 0 0 10 793 410 021
Tổng 100 71 956 066 808 1 061 567 854 70 894 498 954
Tr-ớc khi thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm 2006 của Tổng công ty Dệt May Hà Nội theo (Bảng 2.16) là:
Thời gian thu tiền bán
hàng
=
Các khoản phải thu x 360
= 67,60 ngày Doanh thu
Sau khi thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm 2006 của Tổng công ty là:
Các khoản phải thu sau khi thực hiện biện pháp là:
239.853.556.025 đồng – 71.956.066.808 đồng = 167.897.489.217 đồng
Sau khí thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm của Tổng công ty giảm đi số ngày là: 67,60 ngày – 47,32 ngày = 20,28 ngày
Khả năng thanh toán nhanh của Tổng công ty
Tr-ớc khi thực hiện biện pháp
Sau khi thực hiện biện pháp
Với thời gian thu tiền của khách hàng sớm đ-ợc 20,28 ngày đã giúp cho Tổng công ty giảm đ-ợc một khoản chi phí tài chính cho việc đáp ứng nhu cầu
Thời gian thu tiền bán hàng = 239.853.556.025 x 360 = 67,60 ngày 1.277.176.386.459
Thời gian thu tiền bán hàng = 167.897.489.217 x 360 = 47,32 ngày 1.277.176.386.459
Thời gian thu tiền bán
hàng
=
Các khoản phải thu (mới) x 360
= 47,32 ngày Doanh thu K = TSLĐ và ĐTNH – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn K1 = 616.872.788.749 – 320.498.774.643 = 0,474 625.569.101.377 K2 = 616.872.788.749 + 71.956.066.808 – 320.498.774.643 = 0,589 625.569.101.377
vốn của hoạt động sản xuất chung của Tổng công ty và nâng cao khả năng thanh toán chung của Tổng công ty tăng; hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng: K1 – K2 = 0,115.
Vậy giải pháp là rất tốt.
3.2.2. Biện pháp thứ hai: “ Giảm l-ợng hàng hoá tồn kho để giảm trả lãi ngân hàng” ngân hàng”