7. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
2.1.5. Chế độ kế toán và hình thức kế toán đang áp dụng tại Bảo hiểm xã
hội thị xã An Nhơn
Hiện nay, BHXH thị xã An Nhơn đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tƣ 107/2017/TT-BTC; Thông tƣ số 102/2018/TT-BTC và một số văn bản hƣớng dẫn bổ sung của BHXHVN.
BHXH thị xã An Nhơn đang ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - Sổ cái, thể hiện qua sơ đồ 2.3 nhƣ sau:
Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ kế toán của BHXH thị xã An Nhơn
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Hiện nay, Kế toán BHXH thị xã An Nhơn đang áp dụng kế toán máy trên phần mềm kế toán tập trung (TCKT), phần mềm kế toán là trung tâm, đầu vào lấy dữ liệu thu, chi của phần mềm TST.
Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy tại BHXH thị xã An Nhơn thể hiện qua sơ đồ 2.4 sau:
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI SỔ QUỸ NHẬT KÝ - SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
Hàng ngày, khi có nghiẹ p vụ kinh tế phát sinh, kế toán tại BHXH thị xã An Nhơn ca n cứ vào Giấy báo Có của Nga n hàng, Kho bạc để hạch toán số thực thu bằng tiền của các tổ chức, co quan, đo n vị, cá nha n vào chu o ng trình kế toán phần mềm TCKT của tài khoản tạm thu.
Sau đó, kế toán tại BHXH thị xã An Nhơn thực hiẹ n chuyển dữ liẹ u le n chu o ng trình Quản lý thu BHXH phần mềm TST để pha n bổ số thu theo nguyên tắc: thu đủ số tiền phải đóng vào quỹ BHYT và tiền lãi phạt chạ m đóng, trốn đóng (nếu có). Đồng thời, kế toán tại BHXH thị xã An Nhơn sẽ căn cứ vào phần mềm TCKT là trung tâm, đầu vào lấy dữ liệu chi của phần mềm TCS, trên phần mềm TCKT sẽ tiến hành chi và chuyển trả các chế độ cho ngƣời thụ hƣởng.
Định kỳ hàng quý, kế toán tại BHXH thị xã An Nhơn tổng hợp vào phần mềm để lấy dữ liẹ u thu pha n bổ từ TST: Bảng tổng hợp số phải thu BHXH, BHYT, BHTN (Mẫu C69-HD) để tổng hợp số tiền phải thu BHXH, BHYT, BHTN tre n địa bàn và Bảng pha n bổ số tiền đã thu vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN (Mẫu C83-HD) để tổng hợp số tiền đã thu BHXH, BHYT, BHTN và số tiền ghi thu, số tiền lãi chạ m nọ p BHXH, BHYT, BHTN pha n bổ vào các quỹ
BHXH, BHYT, BHTN để hạch toán chi tiết vào các tài khoản thu.