1. Phân tích kết quả doanh thu của công ty
2.3. Chi phí quản lý doanhnghi ệp
Bảng 7: Tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tiền: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Chi phí QLDN 140,069,578 129,213,717 186,440,710 -10,855,861 57,226,993 % 14% 11% 15% -8% 44%
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2013 đạt 140,069,578 đồng đạt tỷ trọng 14%, đến
năm 2014 chỉ đạt 129,213,717 đồng giảm 10,855,861 đồng kéo theo tỷ lệ cũng giảm 8% so với
năm 2013. Chi phí tài chính giảm 8% trong năm 2014 điểu này cho thấy trong năm nay công ty đã
cắt giảm một số máy móc thiết bịcũ, tìm được nguồn hàng có giá thấp hơn. Mặc dù chi phí quản lý của doanh nghiệp giảm nhưng vẫn nhưng vẫn không làm cho tổng chi phí trong năm này giảm xuống so với năm trước.
Chi phí quản lý năm 2015 đạt 186,440,710 chiếm 15% tỷ trọng tăng 57,226,993 đồng đạt tỷ lệ 44% so với năm 2014. Do trong năm này công ty đầu tư vào sản phẩm mới, tăng chi phí sản xuất và tăng lương cho nhân viên nhằm khuyến khích tinh thần làm việc của họ.
Vì chi phí quản lý doanh ngiệp luôn ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh của công ty nên cần phải xem xét điểu chỉnh cách sử dụng chi phí quản lý một cách tiết kiệm để nâng cao hiệu quả
Phạm Như Phượng Trang 44 2.4. Chi phí hoạt động tài chính Bảng 8: Tình hình chi phí hoạt động tài chính Đơn vị tiền: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2013 2014 CP tài chính 67,437,897 61,557,132 42,807,443 -5,880,765 -18,749,689 % 7% 5% 3% -9% -30%
Chi phí hoạt động tài chính trong 3 năm tăng giảm không ổn định, chi phí tài chính năm 2013 đạt 67,437,897 có tỷ trọng 7%, đến năm 2014 thì chi phí này là 61,557,132 chiểm tỷ trọng 5% giảm 5,880,765 đồng ứng với tỷ lệ giảm 9% so với năm 2013. Sang năm 2015 thì chi phí này
tiếp tục giảm tới 18,749,689 đồng tỷ lệ giảm đến 30% giảm mạnh so với năm trước.
Yếu tố ảnh hưởng tới chi phí tài chính đó là chi phí lãi vay. Chi phí tài chính giảm đồng
nghĩa với chi phí lãi vay giảm, điều này cho thấy tình trạng vốn kinh doanh trong công ty ngày càng ổn định, việc vay vốn ngân hàng đểkinh doanh cũng ngày càng giảm và công ty ngày càng
độc lập hơn về tài chính của mình không bị phụ thuộc vào vốn ngân hàng.
3.Phân tích lợi nhuận công ty.
Phân tích tình hình lợi nhuận đểđánh giá sựthay đổi lợi nhuận của công ty, của từng bộ
phận lợi nhuận nhằm thấy tình hình lợi nhuận của công ty. Lợi nhuận là biểu hiện bằng tiền của sản phẩm thặng dư do kết quảlao động của công nhân mang lại.
Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh. Nó phản ánh đầy đủ các mặt sốlượng và chất lượng hoạt động của công ty. Vì vậy phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa là một nội dung trọng tâm của phân tích hoạt động kinh doanh,
Phạm Như Phượng Trang 45 chỉ có phân tích tình hình lợi nhuận mới đề ra được các biện pháp nhằm không ngừng nâng cao lợi nhuận và thúc đẩy sửtăng trưởng của công ty.
Lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp được ảnh hưởng từ những yếu tốchính như doanh
thu thuần bán hàng và doanh thu từ hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng. Bảng 9: Tình hình lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Đơn vị tiền: VNĐ
Chỉ Tiêu Năm Chênh Lệch
2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 DT Thuần BH 1,038,935,226 1,337,271,738 1,418,551,550 298,336,512 81,279,812 Giá vốn hàng bán 748,215,184 967,599,427 990,889,110 219,384,243 23,289,683 Chi phí bán hàng 20,314,578 35,724,159 46,008,000 15,409,581 10,283,841 Chi phí QLDN 140,069,578 129,213,717 186,440,710 -10,855,861 57,226,993 Lợi nhuận HĐSXKD 130,335,886 204,734,435 195,213,730 74,398,549 -9,520,705
Từ bảng phân tích lợi nhuận của công ty cho ta thấy tình hình lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có sự biến động trong 3 năm.
`Trong năm 2014 lợi nhuận từ từ hoạt động sản xuất kinh doanh đạt 204,734,435 đồng tăng
74,398,549 đồng so với năm 2013 trong tổng lợi nhuận của công ty. Nguyên nhân là do doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng tăng 298,336,512 đồng, giá vốn hàng bán tăng 219,384,243 đồng. Bên cạnh đó chi phí bán hàng tăng 15,409,581 đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 10,855,861
Phạm Như Phượng Trang 46
Năm 2015 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ này còn 195,213,730 đồng giảm
9,520,705 đồng so với năm 2014. Nguyên nhân là do doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng tăng
nhẹ81,279,812 đồng năm trước, giá vốn hàng bán tăng 23,289,683 đồng, bên cạnh đó chi phí bán hàng tăng 23,289,683 đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 57,226,993 đồng làm ảnh hưởng
đến lợi nhuận của hoạt động sản xuất khinh doanh trong năm 2015 giảm. Do trong năm này công ty đã mua thêm một số máy móc thiết bị mới và lương thương cho những nhân viên đã làm việc tích cực cống hiến cho công ty làm việc nên ảnh hưởng đến chi phí làm giảm lợi nhuận kinh doanh. Nhìn chung lợi nhuận của công ty cũng có những biến động, tuy không tăng đều qua các
năm và mức độ chênh lệch cũng giảm đáng kể. Năm 2014 lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng
mạnh, nhưng đến năm 2015 do doanh nghiệp cần phải mua những máy móc thiết bị và mở rộng hoạt động kinh doanh nên chi phí quản lý năm này đã tăng cao lên làm ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh giảm.
4.Phân tích khảnăng sinh lợi công ty. 4.1. Vòng quay hàng tồn kho. 4.1. Vòng quay hàng tồn kho.
Bảng 10: Phân tích vòng quay hàng tồn kho
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Giá vốn hàng bán 748,215,184 967,599,427 990,889,110 219,384,243 23,289,683 Hàng tồn kho 600,391,808 709,107,808 859,038,732 108,716,000 149,930,924 Vòng quay hàng tồn kho (vòng) 1,25 1,36 1,15 0,12 (0,21)
Vòng hàng tồn kho trong 3 năm qua có những biến động tăng giảm. Năm 2013, vòng quay
Phạm Như Phượng Trang 47
vòng. Điều này cho thấy trong năm 2014 công ty bán sản phẩm nhanh công ty quản lý hàng tồn kho hiệu quả. Năm 2015 vòng hàng tồn kho là 1,15 giảm 0,21 vòng so với năm trước, do còn nhiều sản phẩm bịứđọng trong công ty không bán hết.
4.2. Sử dụng toàn bộ vốn.
Bảng 11: Phân tích Vòng quay tổng tài sản
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014
Doanh thu thuần 1,038,935,226 1,337,271,738 1,418,551,550 298,336,512 81,279,812 Tổng tài sản 785,107,014 875,436,416 967,248,532 90,329,402 127,862,116 Vòng quay tổng
tài sản (vòng) 1,32 1,53 1,47 0,21 0,06
Chỉ số này thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm. Năm 2013, 1 đồng vốn tổng tài sản tạo ra 1,32 đồng doanh thu. Năm 2014, vòng quay tổng tài sản đạt 1,53 đồng
tăng 0,21 đồng. Năm 2015, số vòng quay tổng tài sản đạt 1,47 đồng chỉtăng 0,06 đồng trong những
Phạm Như Phượng Trang 48
4.3.Lợi nhuận trên tài sản (ROA).
Bảng 12: Phân tích lợi nhuận trên tài sản
Đơn vị tiền: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Lợi nhuận 63,205,147 143,576,779 152,617,709 80,371,632 9,040,930 Tổng tài sản 785,107,014 875,436,416 967,248,532 90,329,402 127,862,116 ROA (%) 0,08 0,16 0,15 0,08 (0,01)
Năm 2013 chỉ sốROA đạt 0,08% phản ánh cứ100 đồng tạo ra được 0,08 đồng lợi nhuận.
Năm 2014 chỉ sốtăng lên 0,16% tăng gấp đôi so với năm trước, chứng tỏ hiệu quả hoạt động trong
năm đạt hiệu quảcao hơn do sản lượng hàng hóa bán ra nhiều hơn so với năm vừa rồi tăng 0,08%.
Nhưng đến năm 2015 thì chỉ số này giảm xuống còn 0.15%, ảnh hưởng của doanh thu năm đó cao , đồng thời do năm nay công ty đầu tư vào những thiết bị máy móc thiết bị nên ảnh hưởng đến việc giảm lợi nhuận.
Phạm Như Phượng Trang 49
4.4. Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE).
Bảng13: Phân tích lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Đơn vị tiền: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Lợi nhuận 63,205,147 143,576,779 152,617,709 80,371,632 9,040,930 Vốn chủ sở hữu 46,467,010 26,559,096 37,548,391 -19,907,914 10,989,295 ROE (%) 1,36 5,41 4,06 4,05 (1,34)
Tỉ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu qua các năm có sự biến động, năm 2013 chỉ sốđạt 1,36%
nghĩa là cứ100 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra được 1,36 đồng lợi nhuận, đến năm 2014 chỉso đạt
5,41% tăng 4,05 đồng lợi nhuận so với năm trước. Năm 2015 chỉ số ROE thấp chỉđạt 4,06% giảm
1,34 đồng lợi nhuận so với năm 2014.Điều này cho thấy doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu là dựa vào vốn chủ sở hữu. Với nguồn vốn không được ổn định thì tốc độ tăng trưởng của vốn chủ sở
hữu cũng có sựtăng giảm, nhưng hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp có hiệu quả hay
không cũng nhờ vào vốn chủ sở hữu này. Nhưng dựa vào lợi nhuận trong những năm qua có tốc
Phạm Như Phượng Trang 50
4.5. Lợi nhuận trên doanh thu (ROS).
Bảng 14: Phân tích lợi nhuận trên doanh thu
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Lợi nhuận 63,205,147 143,576,779 152,617,709 80,371,632 9,040,930 Doanh thu 1,038,935,226 1,337,271,738 1,418,551,550 298,336,512 81,279,812 ROS (%) 0,06 0,11 0,11 0,05 0,00
Tỷ suất sinh lời ROS trong năm 2013 đạt 0,06% nghĩa là đạt 0,06 đồng lợi nhuận trong
100 đồng doanh thu. Năm 2014 tỷ suất đạt 0,11% tăng 0,05 đồng so với năm 2014, điều này cho thấy trong năm này công ty tích cực đẩy mạnh doanh thu tiêu thụ sản phẩm cao, sốlượng sản phẩm tiêu thụ nhiều hơn làm tăng tỷ suất sinh lời cho công ty, tăng khảnăng kinh doanh. Nhưng đến
năm 2015 thì tỷ suất sinh lời của công ty vẫn đạt 0,11% không có sựtăng giảm trong lợi nhuận, nguyên nhân chủ yếu là do trong năm nay công ty đã sử dụng chi phí đểđầu tư vào máy móc thiết bị và đầu tư nghiên cứu sản phẩm, dẫn đến chi phí tăng caovà không làm tăng lợi nhuận trong
Phạm Như Phượng Trang 51
CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ
1. Kết luận
Công ty TNHH Một Thành Viên Dịch Vụ - Thương Mại Thiết KếĐồ Họa In Bao Bì Và Sản Xuất Lí Tưởng là một công ty tư nhân với 100% vốn tự doanh. Trong quá trình phân tích ta có thể thấy được tình hình hoạt động của công ty phát triển ổn định, cùng với sựthay đổi của nền kinh tế ngày càng phát triển và xu thể hội nhập quốc tế tạo ra nhiều cơ hội cho việc kinh doanh, nhưng đồng thời cũng tạo ra những thách thức cho công ty khi ngày càng có nhiều công ty cạnh tranh cùng ngành cùng với những điều kiện khách quan và chủ quan khác làm ảnh hưởng trực tiếp
đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Công ty đã không ngừng nổ lực quyết tâm nâng cao năng cải thiện các khuyết điểm để
nâng cao hiệu quả kinh doanh cho mình. Có thể nói hiệu quả của hoạt động kinh doanh luôn là mục tiêu quan trọng và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của toàn công ty.
Khi phân tích về hoạt động kinh doanh của công ty in Lý Tưởng, ta có thể thấy rằng lợi nhuận kinh doanh của công ty trong những năm qua có tốc độtăng trưởng chậm, công ty đã đưa
ra những biện pháp nhằm kích thích tăng trưởng nhưng không đạt được hiệu quả kinh doanh cao. Hiệu quả kinh doanh càng cao thì lợi nhuận càng cao, đểcó được kết quảnhư vậy thì công ty luôn phải thay đổi không ngừng phát huy những điểm mạnh và khắc phục thay đổi những điểm yếu để
nâng cao hiệu quả kinh doanh. Mặc dù công ty phải cạnh tranh với các công ty cùng ngành nhưng
chủ yếu là cạnh tranh về mẫu mã sản phẩm, mặc dù khá khắc nghiệt nhưng công ty vẫn là công ty kinh doanh có hiệu quả mang lại lợi nhuận cho công ty góp phần vào sự phát triển kinh tế của nước nhà.
Phạm Như Phượng Trang 52
2. Đề nghị
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty in Lí Tưởng qua các năm cho thấy, lợi nhuận và doanh thu là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty. Mặc dù trong những năm gần đây tình hình cạnh tranh giữa các ngành ngày càng khốc liệt nên ảnh hưởng
đến lợi nhuận của công ty tăng chậm. Bên cạnh đó, công ty luôn không ngừng cải thiện và nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm đồng thời nâng cao uy tính của công ty. Tuy công ty có sốlượng
nhân viên ít, nhưng tất cảđều có tinh thần làm việc và tính đoàn kết cao luôn hỗ trợnhau để hoàn thành công việc hiệu quả.
Tuy công ty phải cạnh tranh với những doanh nghiệp khác, nhưng với sự uy tính và kinh nghiệp nhiều năm kinh doanh, công ty vẫn luôn phải nỗ lực không ngừng và cải thiện bộ máy hoạt
động kinh doanh sao cho phù hợp sựthay đổi không ngừng môi trường kinh doanh đầy cạnh tranh
như hiện nay.
Qua những phân tích về tình hình hoạt động kinh doanh ta có thểđánh giá được hoạt động kinh doanh tại công ty có đạt hiệu quả cao. Bên cạnh đó em cũng muốn đưa ra những biện pháp cải thiện thay đổi hướng kinh doanh thích hợp và nâng cao hiệu quảkinh doanh đạt hiệu quảhơn
cho những năm tiếp theo như sau:
2.1. Đào tạo nhân viên.
Công ty cần phải nâng cao và cải thiện trình độ quản lý của mình cũng như trình độ tay nghề cho công nhân viên trong công ty, đặc biệt là nhân viên làm việc tại phòng thiết kế và phòng kỹ thuật là hai bộ phận đặc biệt quan trọng trong công ty cần phải bồi dưỡng tay nghề thường xuyên, vì đối với ngành in ấn đòi hỏi nhân viên phải có tính chính xác và cẩn thận cao cần phải sáng tạo, nhạy bén để tiếp thu những công nghệ kỹ thuật mới. Với môi trường cạnh tranh trên thị trường như hiện nay, nhu cầu đòi hỏi ngày càng cao của khách hàng về mẫu mã và chất lượng
Phạm Như Phượng Trang 53
nhãn, tem, bao bì… Đòi hỏi công ty phải không ngừng đào tạo đội ngũ nhân viên có chất lượng cao về kỹnăng tay nghề, trình độ chuyên môn nhằm nâng cao năng suất làm việc và mang hiệu quả công việc cao cho công ty và nâng cao cơ hội cạnh tranh với các công ty cùng ngành.
Bên cạnh đó cũng cần phải đào tạo nhân viên trong bộ phận kinh doanh vì đây cũng được
xem đại diện của công ty khi trực tiếp giao dịch và đàm phán với khách hàng, gây dựng uy tính
cũng như tìm kiếm được những nguồn khách hàng tiềm năng mới nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh của công ty.
2.2. Đầu tư máy móc thiết bị mới.
Sự tiến bộ mạnh mẽ của khoa học công nghệ trong thời đại ngày nay được xem là yếu tố
hết sức quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của công ty. Các công nghệ ngày càng thay
đổi tân tiến hơn và đổi mới liên tục, chính vì vậy mà công ty cần phải tập trung đầu tư vào máy móc để tránh bị lạc hậu và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Trong những năm qua hoạt động của công ty ngày càng phát triển, trang thiết bị máy móc là một trong những yếu tố quan trọng trong quá trình hoạt động quản lý công ty. Công nghệ máy móc càng hiện đại để cải tiến các mẫu mã mới và chất lượng sản phẩm càng cao, như cập nhật thêm những máy cán màng, máy in dập nổi 3D…, nhưng các sản phẩm phải đảm bảo về giá cả so với các sản phẩm cùng loại đang cạnh tranh trên thịtrường. Chính vì vậy công ty cần phải lập kế