2. 1.1 Tổng quan tình hình kinh doanh của công ty TNHH Quốc tế Delta
2.2.1. Hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu tổng hợp của công ty TNHH quốc tế Delta
Delta giai đoạn 2018 đến hết quý II năm 2021
a. Hiệu quả lợi nhuận
Lợi nhuận sau thuế là chỉ tiêu thể hiện rõ nhất kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Từ bảng (2.1) trên ta thấy lợi nhuận của công ty tăng qua các năm nhưng sự tăng lên của lợi nhuận không đều qua các năm do sự tăng lên không đều của doanh thu và chi phí.
Bảng 2. 2: Bảng phân tích hiệu quả lợi nhuận công ty TNHH Quốc tếDelta giai đoạn 2018 đến hết Quý II năm 2021 Đơn vị: Phần trăm Năm Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2021 (Quý I,II) Tỷ suất LN trên doanh thu 4,9 1,6 1,5 1,32
(Nguồn: Phòng Kế toán – Công ty TNHH Quốc tế Delta và số liệu sinh viên tự phân tích)
Mặc dù trong những năm gần đây công ty TNHH Quốc tế Delta luôn kinh doanh có lợi nhuận nhưng hiệu quả lợi nhuận của công ty vẫn chưa tốt. Trong năm 2018 khi mà dịch bệnh chưa có và công ty đang ở mức có tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cao nhất và đến năm 2019 -2021 khi mà dịch bệnh bắt đầu lan rộng ra và khó kiểm soát thì tỷ suất lợi nhuân trên doanh thu của công ty bắt đầu giảm rõ rệt
Năm 2018, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty TNHH Quốc tế Delta là 4.9% thì đến năm 2019 và 2020 tỷ suất lợi nhuận của công ty không tăng lên mà có xu hướng giảm mạnh do tình hình dịch bệch phức tạp kéo dài làm trì trệ việc kinh doanh của công ty, năm 2019 thấp hơn năm 2018 là 3.3%. Đến năm 2020, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty tiếp tục giảm so với năm 2019 tương đương là 0.1%. Tỷ suất lợi nhuận
26
giảm chứng tỏ công ty kinh doanh chưa đạt hiệu quả. Đến 2 quý đầu năm 2021 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty tiếp tục giảm xuống còn 1.32%
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu luôn ở mức trên 1% nhưng vẫn luôn ở mức thấp và giảm qua các năm điều này phản ánh thực tế mức tăng doanh thu hiện nay của công ty là chưa đạt yêu cầu và hiệu quả kinh doanh của công ty là tương đối thấp. Trong thời gian tới công ty cần có giải pháp tăng doanh thu và giảm chi phí để tăng lợi nhuận công ty. Việc tăng tỷ suất lợi nhuận trong những năm tiếp theo là nhiệm vụ hết sức cần thiết của công ty.
b. Hiệu quả chi phí
Có thể thấy sự biến động về chi phí của công ty cũng tương đồng với doanh thu của công ty, điều này là hợp lý vì doanh thu tăng thì chi phí cũng phải tăng theo.
Bảng 2. 3: Bảng phân tích hiệu quả chi phí của công ty TNHH Quốc tế Delta giai đoạn năm 2018 đến hết Quý II năm 2021
Đơn vị: Phần trăm
Năm
Chỉ tiêu 2018 2019 2020
2021 (Qúy I,II) Hiệu quả kinh tế 105,12 101,6 101,5 101,33 Tỷ suất lợi nhuận trên chi
phí 5,12 1,6 1,5 1,33
(Nguồn: Phòng kế toán – công TNHH Quốc tế Delta và số liệu sinh viên tự phân tích)
Tuy doanh thu của công ty tăng giảm qua các năm, tuy nhiên tỷ lệ chi phí tăng cao hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu là nguyên nhân chính khiến cho hiệu quả kinh tế và tỷ suất lợi nhuận trên chi phí giảm.
Hiệu quả kinh tế luôn trên 100% nhưng chưa được cao và có sự tăng giảm qua các năm. Năm 2019 hiệu quả kinh tế thấp hơn năm 2018 là 3.52%, cho thấy tình hình sử dụng nguồn lực của công ty giảm so với năm trước do sự tăng lên của chi phí. Đến năm 2020, hiệu quả kinh tế không có sự tăng so với năm 2015 mà giảm so với năm trước là 0.1%, chứng tỏ công ty vẫn còn loay hoay trong việc làm thế nào để sử dụng nguồn lực có hiệu quả. Năm 2021 (Qúy I, II), hiệu quả kinh tế của công ty có sự giảm xuống, giảm 0,17% so với năm 2020.
27
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của công của công ty cũng có sự giảm qua các năm, nhưng nhìn chung tỷ suất lợi nhuận trên chi phí thấp hơn năm 2018. Theo đó có thể thấy hiệu quả sử dụng chi phí của công ty chưa tốt do khả năng sinh lời của chi phí giảm dẫn hiệu quả kinh doanh của công ty chưa cao. Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, công ty cần tìm ra những yếu tố làm giảm chi phí để tăng lợi nhuận và giảm giá thành sản phẩm dịch vụ của mình, tạo ra tính cạnh tranh về giá cho công ty.
c. Hiệu quả Doanh thu
Với đặc thù kinh doanh là kinh doanh sản phẩm dịch vụ vận tải, cho thuê kho bãi, thủ tục hải quan . Nếu như những năm mới đi vào hoạt động, thị trường của công ty TNHH Quốc tế Delta chủ yếu là các một vài tỉnh phía Bắc như: Hà Nội, Hải Phòng, Bắc Ninh ,... thì hiện nay công ty đã mở rộng quy mô thị trường trên khắp cả nước cụ thể là 6 tỉnh Bắc Ninh,Hải Phòng, Hải Dương, Hà Nội, Bình Dương,TP Hồ Chí Minh để tăng doanh thu, tạo vị thế cạnh tranh và nhằm làm tăng tính phổ biến của mình trên thị trường góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty dựa trên việc khai thác nội lực của công ty như: sức lao động của nhân viên, trình độ quản lý của cán bộ và khả năng sử dụng nguồn vốn,...
Biểu đồ 2. 1: Biểu đồ doanh thu bán hàng, lợi nhuận, tổng chi phí của công ty TNHH Quốc tếDelta năm 2018 đến hết Quý II năm 2021
Đơn vị: triệu đồng
28
Về doanh thu, qua bảng số liệu trên có thể thấy doanh thu của công ty tăng giảm qua các năm. Từ năm 2018-2019, nền kinh tế đang trên đà phát triển, có rất nhiều doanh nghiệp hoạt động trở lại và tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp cũng có sự khởi sắc hơn, đây là một cơ hội tốt để công ty TNHH Quốc tế Delta đầu mở rộng thị trường để tăng doanh thu. Nhưng từ năm 2019 đến 2021( Qúy I,II) tình hình kinh doanh của công ty bắt đầu đi xuống do tình thình dịch bệnh phức tạp
Dịch bệnh kéo dài làm cho công ty không thể hoạt động một thời gian nhưng công ty vẫn đem lại doanh thu và lợi nhuận về cho mình bằng cách luôn duy trì mối quan hệ làm ăn với khách hàng, lấy tiêu chí “đúng khối lượng, đủ chất lượng” làm mục tiêu hoạt động nên thương hiệu của công ty TNHH Quốc tế Delta ngày càng đứng vững trên thị trường, đạt niềm tin của khách hàng. Mặc dù dịch bệnh làm doanh thu tăng giảm qua các năm nhưng chênh lệch giữa chi phí là doanh thu không nhiều điều này thể hiện sự vững chắc và kinh nghiệm có được của công ty qua gần 17 năm hoạt động đã mang lại hiệu quả doanh thu cho mình
2.2.2. Hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu bộ phận của công ty TNHH quốc tế Delta trong giai đoạn 2018 đến hết quý II năm 2021
a. Hiệu quả sử dụng lao động
Công ty TNHH quốc tế Delta có bề dày hoạt động lên đến gần 17 năm và số lượng lao động của công ty bao gồm lao động trực tiếp và lao động gián tiếp, chủ yếu là đội ngũ nhân viên trẻ, năng động, luôn tìm tòi học hỏi để phát triển bản thân và công việc. Đội ngũ nhân viên của công ty hầu hết đều tốt nghiệp cao đẳng trở lên
29
Bảng 2. 4: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng lao động trong kỳ của công ty TNHH Quốc tế Delta giai đoạn năm 2018 đến hết Quý II năm 2021
Năm
Chỉ tiêu 2018 2019 2020
2021 (Qúy I,II) Doanh thu thuần
(triệu đồng) 186.631 200.486 193.187 62.357 Lợi nhuận ( triệu đồng) 9.096 3.159 2.803 0.821 Số lao động bình quân
( người) 362 378 357 285
Năng suất lao động
(triệu đồng/người) 515,55 530,38 541,14 194,26 Hiệu quả sử dụng lao động
( triệu đồng/ người) 25,13 8,36 7,85 2,88
(Nguồn: Phòng nhân sự– công ty TNHH Quốc tế Delta)
Số lượng nhân viên của công ty tăng giảm qua các năm , năm 2018 đến 2019 có sự tăng sốlượng nhân viên cụ thể là từ 362 lên 378 tức là tăng 16 nhân viên , nhưng từ năm 2019 đến 2021 thì số nhân viên bắt đầu giảm rõ rệt cụ thể là từ 378 (2019) xuống còn 357 (2020) tức là giảm 21 nhân viên , tiếp tục giảm từ 357 xuống còn 285 tức là giảm 72 nhân viên do tình hình dịch bệnh năm 2021 kéo dài và các chi nhánh của công ty trong vùng dịch đã phải ngừng hoạt động do tình hình dịch căng thẳng và kéo dài
Nhìn chung, trong 4 năm qua chỉ tiêu năng suất lao động khá cao và ngày càng tăng chỉ giảm đầu năm 2021. Năm 2018, chỉ tiêu năng suất lao động là 515,55 trđ/người. Năm 2019, chỉ tiêu này tăng lên 530,38 trđ/người, tăng 14,38trd/ người tương ứng 102,8%. Sang năm 2020, năng suất lao động tăng lên với tỷ lệlà 541,14trđ/người tăng 10,76 trd/ người tương ứng 102.03%. Qúy I và II năm 2021 bắt đầu có sự giảm mạnh còn 194,26trd/người . Chỉ tiêu này liên tục tăng và đạt giá trị khá cao, đã chứng tỏ mỗi cán bộ, công nhân viên của Công ty đã tích cực lao động để đạt kết quả cao nhưng sang đầu năm 2021 thì chỉ tiêu giảm mạnh do dịch bệnh và việc làm online khiến cho công nhân viên của Công ty đã không thể hiện hết giá trị lao động của mình.
30
Một điều đáng chú ý là mặc dù năng suất lao động của công ty tương đối cao và tăng từ năm 2018-2020 nhưng hiệu quả sử dụng lao động rất thấp và đều có xu hướng giảm. Chỉ tiêu này qua các năm lần lượt là 25,13; 8,36; 7,85; 2.88. Năm 2019, hiệu quả sử dụng lao động giảm 16,77 tương ứng -33,27% so với năm 2018. Hiệu quả sử dụng lao động năm 2020 lại giảm so với năm 2019 (giảm -0,51 tương ứng -93,9%). Kết quả này là do dịch bệnh Covid bắ đầu lan rộng và buộc công ty phải đóng cửa tạm thời và khó có thể nắm bắt tình hình
b. Hiệu quả sử dụng vốn
Xét về nguồn vốn, công ty TNHH Quốc tế Delta là một công ty với bề dày kinh nghiệm và lâu năm nên nguồn vốn của công ty cũng ổn định. Nguồn vốn của công ty không có sự tăng đột biến qua các năm.
Bảng 2.5:Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Quốc tế Delta giai
đoạn năm 2018 đến hết Quý II năm 2021
Đơn vị: triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2021(I,II)
Doanh thu thuần 186.631 200.486 193.187 62.357
Lợi nhuận 9.096 3.159 2.803 0.821
Tổng nguồn vốn 114.632 118.603 116.471 55.139 Vốn lưu động 94.055 104.554 100.113 49.748
Vốn cố định 20.577 14.049 16.358 5.391
Hiệu quả sử dụng vốn 1,63 1,69 1,65 1,13
Sức sinh lời của vốn lưu động 0,096 0,03 0,028 0,017 Số lần chu chuyển của vốn lưu
động(vòng) 1,98 1,92 1,93 1,25
Sức sản xuất của vốn cố định 9,07 14,27 11,8 11,56 Sức sinh lời của vốn cố định 0,442 0,225 0,17 0,187
(Nguồn: Phòng kế toán – công ty TNHH Quốc tế Delta)
Theo bảng (2.5), ta thấy hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Quốc tế Delta có sự tăng giảm qua các năm. Năm 2018 hiệu quả sử dụng vốn là 1,63 nghĩa là 1 đồng vốn kinh
31
doanh tạo ra 1,63 đồng doanh thu. Năm 2019 công ty sử dụng vốn có hiệu quả sử dụng vốn tốt hơn so với năm 2018 hiệu quả sử dụng vốn tăng 0,06, tuy nhiên đến năm 2020 hiệu quả sử dụng vốn của công ty lại giảm xuống giảm 0,04 so với năm 2019. Đến hết quý II năm 2021 hiệu quả sử dụng vốn của công ty giảm còn 1,13. Hiệu quả sử dụng vốn của công ty nhìn chung là tăng lên nhưng với mức tăng chưa cao, công ty cần cải thiện vấn đề sử dụng vốn hơn nữa
Về vốn lưu động: Sức sinh lời của vốn lưu động từ năm 2018 đến 2021(Quý I, II) có sự giảm rõ rệt. Sức sinh lời của năm 2018 là 0,096 lần, tức là cứ bỏ ra một đồng vốn lưu động kinh doanh thì sẽ tạo ra 0,096 đồng lợi nhuận thuần. Sức sinh lời của vốn lưu động năm 2019 bắt đầu giảm mạnh còn 0,03 tức là giảm so với năm 2018 là 0,066 lần. Đến năm 2020 sức sinh lời của vốn lưu động là 0.028 giảm so với năm 2019 là 0,002 lần. Sức sinh lời của vốn lưu động năm 2021 Qúy I, II tiếp tục giảm còn 0,017
Số lần chu chuyển của vốn lưu động của công ty TNHH Quốc tế Delta tăng giảm không đều qua các năm, tuy nhiên mức tăng giảm không có sự chênh lệch nhiều nhưng đặc biệt 2 quý đầu năm 2021 có sự giảm. Năm 2018 số lần chu chuyển của vốn lưu động là 1,98 vòng, đến năm 2019 số lần chu chuyển của vốn lưu động giảm 0,06 vòng so với năm 2018. Năm 2020 số lần chu chuyển của vốn lưu động của công ty lại tăng lên 0,01 vòng. Tuy nhiên năm 2021 (Qúy I, II) số lần chu chuyển lại giảm còn 1,25 và thấp hơn so với năm 2020 là 0,68 vòng
Về vốn cố định: Sức sản xuất của vốn cố định của công ty TNHH Quốc tế Delta tăng giảm không qua các năm. Năm 2018, sức sản xuất của vốn cố định của công ty là 9,07 tức là một đồng vốn cố định sẽ tạo ra 9,07 đồng doanh thu. Đến năm 2019, sức sản xuất của vốn cố định tăng lên so với năm 2018 là 5,2. Tuy nhiên đến năm 2020 lại giảm xuống 2,47 so với năm 2019. Năm 2021(Qúy I, II) sức sản xuất của vốn cố định tiếp tục giảm xuống còn 11,56 giảm so với năm 2020 là 0,24
Do sức sản xuất của vốn cố định tăng giảm không đều qua các năm, dẫn đến sức sinh lời của vốn cố định cũng có sự tăng giảm không đều. Năm 2018, một đồng vốn cố định trong kinh doanh sẽ tạo ra 0,442 đồng lợi nhuận. Năm 2019 sức sinh lời của vốn cố định giảm xuống, một động vốn cố định sẽ tạo ra 0,225 đồng lợi nhuận., Đến năm 2020 lại tiếp tục giảm xuống khi sức sinh lời của công ty là 0,17 thấp hơn năm 2019 là 0,055. Tuy nhiên năm 2021(Qúy I, II), hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty tăng trở lại khi một đồng vốn cố định kinh doanh của công ty tạo ra 0,187 đồng lợi nhuận.
Từ hiệu quả sử dụng vốn lưu động và vốn cố định của công ty có thể thấy rằng năm 2018 là năm công ty sử dụng vốn có hiệu quả nhất kể từ năm 2018-2021(Qúy I,II). Tuy
32
nhiên, chưa phải là cao nên công ty cần phát huy việc sử dụng vốn hơn nữa đặc biệt là sử dụng vốn lưu động.
2.3. Các kết luận và phát hiện qua nghiêm cứu thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH quốc tế Delta của công ty TNHH quốc tế Delta
2.3.1. Những thành công đạt được
Trong những năm gần đây công ty luôn làm ăn có lãi. Lợi nhuận tuy giảm qua các năm nhưng cũng không quá thấp, năm 2018 là năm có lợi nhuận cao nhất và khi dịch Covid bùng nổ thì lợi nhuận của công ty đã giảm qua các năm. Đó là do kinh nghiệm gần 17 năm hoạt động của công ty. Dựa vào các chỉ tiêu đánh giá về khảnăng sinh lời, hiệu suất sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng lao động và hiệu quả kinh doanh,... Ta có thể thấy được một số thành công của công ty TNHH Quốc tế Delta như sau:
- Thứ nhất, công ty đã tận dụng được lợi thế trong việc cung cấp các dịch vụ liên quan đến vận tải và công ty ngày càng hoàn thiện các dịch vụ sau bán, chất lượng dịch vụ tăng cao có được niềm tin đối với khách hàng. Công ty có được một lượng khách hàng thân thiết, thường xuyên hợp tác sử dụng dịch vụ vận tải của công ty khi mà dịch Covid bùng nổ.
- Thứ hai, có được sự năng động và phối hợp một cách linh hoạt giữa các phòng ban, phát huy được tính chủ động của cấp dưới và các cấp quản lý trong việc ứng phó với tình hình dịch bệnh từ đó giúp công ty kiếm được lợi nhuận.
- Thứ ba, năng suất lao động của công ty ngày càng tăng lên chứng tỏ nhân viên trong công ty hoạt động có hiệu quả, nhân viên có trình độ và kỹ năng cao. Công ty ngày càng