6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ
1,92 2,29 1,76 (7) Tỷ số thanh toán tức thờ
(7). Tỷ số thanh toán tức thời
(3)/(2)
Lần
1,26 1,36 0,77
(Nguồn tính toán dựa trên BCTC của công ty năm 2009 – 2011)
Tóm lại, tuy các chỉ số về khả năng thanh toán giảm (khả năng thanh toán nợ ngắn hạn giảm), nhưng vẫn giữ ở mức khá cao (tỷ số thanh toán hiện thời trên 2 lần, tỷ số thanh toán nhanh trên 1 lần, tỷ số thanh toán tức thời trên 0,7 lần vào năm 2011). Công ty đang hoạt động có lời nên việc làm giảm các tỷ số này để lấy nguồn vốn đem đầu tư (ví dụ: giảm dự trữ tiền và các khoản tương đương tiền) sẽ đem lại hiệu quả sử dụng vốn cao hơn.
6 tháng đầu năm 2012 Dược Hậu Giang phát triển theo xu hướng an toàn trong thanh khoản khi làm các tỷ số khả năng thanh toán tăng: Tỷ số thanh toán hiện thời tăng 0,72 lần, tỷ số thanh toán nhanh tăng 0,35 lần, tỷ số thanh toán tức thời tăng 0,05 lần. Các tỷ số này nên giữ ở mức hợp lý sẽ đem lại hiệu quả sử dụng vốn cao hơn.
Xem bảng 4.24 ta sẽ thấy rõ thực trạng quản lý tiền mặt và khả năng thanh toán 6 tháng đầu năm 2011 và 2012:
Bảng 4.30: CHỈ TIÊU THỂ HIỆN THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TIỀN MẶT VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012
Khoản mục ĐVT
6T đầu năm 2011 6T đầu năm 2012
(1). Tài sản ngắn hạn Đồng 1.495.466.078.183 1.515.777.958.845 (2). Nợ ngắn hạn Đồng 712.320.331.817 537.471.848.612 (3). Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 566.437.604.422 459.512.281.580 (4). Giá trị hàng tồn kho Đồng 479.512.502.829 561.255.188.262 (5). Tỷ số thanh toán hiện thời (1)/(2) Lần 2,10 2,82 (6). Tỷ số thanh toán nhanh [(1)-(4)]/(2) Lần 1,43 1,78 (7). Tỷ số thanh toán tức thời (3)/(2) Lần 0,80 0,85
(Nguồn tính toán dựa trên BCTC của công ty 6 tháng đầu năm 2011 – 2012)
Khả năng thanh toán tăng cho thấy công ty đang cẩn trọng hơn trong kinh doanh, tình hình tài chính vững chắc.