Ví dụ 1: Ngày 05/12/2012 công ty xuất bán lô hàng văn phòng phẩm cho DNTN
Nam Tiến với giá bán chưa thuế là 3.848.000đ, thuế GTGT 10%. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho và Hóa đơn GTGT số 0063264 , kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131 (DNTN Nam Tiến) 4.232.800
Có TK 511 3.848.000 Có TK 3331 384.800
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P
Số: 0063264 Liên 1: Lưu
Ngày 05 tháng 12 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Hồng Đức.
Địa chỉ: 09 Trần Cao Vân, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế. Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 3300510511 Đơn vị mua hàng: DNTN Nam Tiến.
Địa chỉ: 90- Lý Thái Tổ, TT Huế. Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Trả chậm MST:3300464777
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C (1) (2) (3)=(1)*(2)
01 Giấy A4 Excel 400 Ram 70 32.000 2.240.000
02 Băng keo trong 5f80x Cuộn 60 6.800 408.000
03 Bìa acco Cái 200 6.000 1.200.000
Cộng tiền hàng: 3.848.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 384.800 Tổng cộng tiền thanh toán: 4.232.800 Số tiền viết bằng chữ:Bốn triệu, hai trăm ba mươi hai ngàn, tám trăm đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ 2: Đến ngày 15/12/2012 DNTN Nam Tiến đã thanh toán hết tiền hàng theo HĐ 0063264 cho công ty, căn cứ vào phiếu thu số 25 ( Phụ lục 01) kế toán ghi:
Nợ TK 111 4.232.800
Ví dụ 3: Ngày 17/12/2012 Công ty nhận tiền ứng trước qua tài khoản ngân hàng của
DNTN Nam Tiến để mua phần mềm kế toán với số tiền là 4.000.000đ. Kế toán căn cứ vào lệnh chuyển có số 47 phản ánh:
Nợ TK 112 4.000.000
Có TK 131 4.000.000
LỆNH CHUYỂN CÓ
Số lệnh: 47 Ngày lập: 17/12/2010
Ký hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ: 02 Lệnh chuyển có – 101 CT cho các TCKT
Ngân hàng thành viên gửi lệnh: KBNN Tỉnh Thừa Thiên Huế
Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam- CN Huế Người trả/ Chuyển tiền: DNTN Nam Tiến
Địa chỉ/ Số CMND:
Tài khoản: 102.011.000.192.284 Tại: Ngân hàng Công thương Huế Người thụ hưởng: Công ty Cổ phần Hồng Đức
Địa chỉ/ Số CMND:
Tài khoản: 0161.000.158568 Tại: NH TMCP Ngoại Thương- CN Huế Mã số thuế: 3300510511
Mục lục ngân sách:
Nội dung: DNTN Nam Tiến ứng trước tiền hàng
Số tiền: 4.000.000 VND Bằng chữ: Bốn triệu đồng chẵn .
Truyền đi lúc giờ phút Nhận đi lúc 2 giờ 20 phút Ngày Ngày: 17/12/2012
Kế toán Kiểm soát:
Khi nghiệp vụ phát sinh kế toán vào sổ chi tiết công nợ của khách hàng, mỗi khách hàng được theo dõi riêng đồng thời kế toán nhập các chứng từ vào máy, máy sẽ tự động vào sổ chi tiết của từng khách hàng, mỗi khách hàng sẽ được mã hóa sao cho dễ nhớ nhất. Mỗi khách hàng sẽ có một mã khách hàng khác nhau.
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Tên đơn vị: DNTN Nam Tiến
Tháng 12 năm 2012 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 6.808.500 05/12 HĐ0063264 05/12 -Bán văn phòng phẩm -Thuế GTGT phải nộp 511 3331 3.848.000 384.800 11.041.300
15/12 PT04 15/12 - Thanh toán tiền hàng 111 4.232.000 6.808.500 17/12 LCC47 17/12 - Ứng trước tiền hàng
112 4.000.000 2.808.500
….. … …… ………. ….. …. ….. ……
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 05 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có -Bán văn phòng phẩm -Thuế GTGT phải nộp 131 131 511 3331 3.848.000 384.800 3.848.000 384.800 Người lập biểu Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 15 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
DNTN Nam Tiến Thanh
toán tiền hàng 111 131 4.232.000 4.232.000
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 17 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
DNTN Nam Tiến ứng
trước tiền hàng 112 131 4.000.000 4.000.000
Người lập biểu Kế toán trưởng
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ
Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Tháng 12 năm 2012
ST T
MÃ KH
TÊN KH SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ
NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ
1 DNNT DNTN Nam Tiến 6.808.500 8.370.500 10.624.000 4.555.000
2 PTTH Đài phát thanh truyền hình TT Huế
3.095.125 4.160.700 5.534.200 1.721.625
… …….. …….. ……… …… ……… ……….. ……
.
Cộng 380.430.000 302.285.000 670.715.000 12.000.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
SỔ CÁI
Tài khoản 131- Phải thu khách hàng Tháng 12 năm 2012
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 380.430.000 Số phát sinh trong tháng 27 5/12 Xuất kho hàng bán cho
DNTN Nam Tiến
511 3331
3.848.000 384.800 79 15/12 DNTN Nam Tiến trả tiền
hàng
111 4.232.800
83 17/12 DNTN Nam Tiến ứng trước tiền hàng 112 4.000.000 …… …… ……. …….. ……. Cộng phát sinh 302.285.000 670.715.000 Số dư cuối kỳ 12.000.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)