- Sổ chi tiết công nợ TK331
- Bảng tổng hợp chi tiết công nợ TK331. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các TK331, 338
* Trình tự ghi sổ: Với sự trợ giúp của phần mềm kế toán nên khối lượng công việc kế toán của công ty không quá phức tạp. Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ kế toán sẽ tiến hành nhập liệu vào máy. Sau đó máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ liên quan như: Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, sổ chi tiết TK 331, chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, sổ cái. TK 331
2.2.2.5. Ví dụ minh họa
Ví dụ 1: Ngày 6/12/2012 Công ty nhận lô sách đã đặt trước của Công ty Cổ phần
Phát hành sách TP Hồ Chí Minh với tổng giá trị chưa thuế là 12.460.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty sẽ được hưởng chiết khấu 2% trên giá bán chua thuế nếu thanh toán tiền hàng sớm trong vòng 15 ngày theo HĐ số 157734 và phiếu nhập số 03 ( Phụ lục 02)
HÓA ĐƠN Mẫu số:01GTGT-3LL-01
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/2012-T Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 1577344 Ngày 06 tháng 12 năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Phát hành sách TP Hồ Chí Minh Địa chỉ: 60- 62 Lê Lợi, Q.1, TP. Hồ Chí Minh
Số tài khoản:10201.0000101684 tại NH Công Thương CN 1- TP.HCM Điện thoại: (84.8)38225.446 MST: 0304132047 Đơn vị mua hàng: Công ty Cổ phần Hồng Đức.
Địa chỉ: 09 Trần Cao Vân, TP Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Trả sau MST: 3300510511
STT Tên hàng hóa
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C (1) (2) (3)=(1)*(2)
01 Nhà đầu tư thông minh Quyển 50 126.000 6.300.000
02 Học cách tiêu tiền Quyển 40 49.000 1.960.000
03 Những quy tắc trong quản lý Quyển 25 52.000 1.300.000
04 Hạt giống tâm hồn Quyển 100 29.000 2.900.000
Cộng tiền hàng: 12.460.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.246.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 13.706.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu, bảy trăm linh sáu ngàn đồng chẵn..
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 156 12.460.000 Nợ TK 133 1.246.000
Ví dụ 2: Ngày 14/12/2012 Công ty lập ủy nhiệm chi 24 chuyển trả tiền hàng sớm cho Công ty Cổ phần Phát hành sách TP Hồ Chí Minh và được hưởng chiết khấu. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 331(Cty CPPHS TP HCM) 13.706.000
Có TK 515 249.200 Có TK 112 13.456.800
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán nhập dữ liệu vào máy tính để lên sổ chi tiết các tài khoản và các sổ có liên quan.
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 331: Phải trả người bán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Phát hành sách TP Hồ Chí Minh Tháng 12 năm 2012
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 3.680.000 6/12 HĐ1577344 6/12 Nhập lô hàng sách 156 12.460.000 16.140.000 HĐ1577344 6/12 Thuế GTGT được khấu trừ 133 1.246.000 17.386.000 14/12 14/12 Chuyển trả tiền hàng cho Công ty CP Phát hành sách TP Hồ Chí Minh và được hưởng chiết khấu
515 112 249.200 13.456.800 3.680.000 …… …… …… …… …… ……. …… Cộng 27.361.080 25.890.080 2.209.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ Tài khoản 331: Phải trả người bán
Tháng 12 năm 2012
STT MÃ KH TÊN KH SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ
NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ
01 PHSHCM Công ty Cổ phần Phát hành sách
TP Hồ Chí Minh 3.680.00
0 27.361.080 25.890.080 2.209.000 02 TTB Cty TNHH TM&DV Tân Thanh Bình 1.752.000 2.760.000 4.854.500 3.846.500
…… …… ……. …… …… …….. …….. ……..
Cộng 202.462.340 192.400.000 17.256.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
SỔ CÁI
Tài khoản 331- Phải trả cho người bán Tháng 12 năm 2012
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK
đối ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 27.318.340
Số phát sinh trong tháng 6/12 Mua lô sách của Công ty Cổ
phần Phát hành sách TP Hồ Chí Minh 156 133 12.460.000 1.246.000 17/12 Chuyển trả tiền hàng theo HĐ
1577344 và được hưởng chiết khấu 515 112 294.200 13.456.800 …. ….. ….. ….. ….. Cộng phát sinh 202.462.340 192.400.000 Số dư cuối kỳ 17.256.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Qua phần này, chúng ta đã tìm hiểu những vấn đề về công ty cũng như các vấn đề liên quan đến công tác kế toán công nợ tại công ty như hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, sổ sách và trình tự ghi sổ 1 số nghiệp vụ liên quan đến kế toán công nợ. Phần III của báo cáo sẽ đưa ra những đánh giá và một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình quản lý công nợ của công ty.
CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});