* Giải thích nguyên nhân chênh lệch:
Do trong quá trình kiểm toán phát hiện ra những sai sót, đối chiếu, so sánh với sổ cái , kiểm toán viên phát hiện ra những nghiệp vụ do kế toán đơn vị hạch toán sai, không hạch toán làm cho ảnh hưởng một số khoản mục trên BCTHTC và BCKQHĐ
B. NỘI DUNG KIỂM TOÁN
I. Kiểm toán công tác quản lý, sử dụng ngân sách của đơn vị: - Công tác lập và phân bổ dự toán thu, chi
- Công tác quản lý, điều hành dự toán - Công tác kế toán và quyết toán
II. Kiểm toán việc thực hiện thu, chi ngân sách và các hoạt động liên quan: - Kiểm toán nguồn kinh phí và việc sử dụng kinh phí
- Kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền
- Kiểm toán nguyên vật liệu, vật tư hàng hoá, công cụ, dụng cụ - Kiểm toán tài sản cố định
- Kiểm toán hoạt động mua và sử dụng hàng hóa dịch vụ - Kiểm toán hoạt động thanh toán cho cá nhân
- Kiểm toán các khoản phải thu, tạm ứng, các khoản nợ phải trả - Kiểm toán việc thu phí, lệ phí và thu sự nghiệp
- Kiểm toán các hoạt động dịch vụ và hoạt động kinh doanh - Kiểm toán các quỹ đơn vị
- Kiểm toán các tài sản khác
PHẦN THỨ HAI
CÁC THUYẾT MINH, PHỤ BIỂU
PHẦN THỨ BA
Theo báo cáo đánh giá của đoàn kiểm toán , chúng tôi đã đối chiếu lại các chứng từ liên quan và nhận thấy các khoản mục được kiểm tra chi tiết có phát sinh sai sót là hoàn toàn đúng đắn và nên được xử lý kịp thời.
Biên bản này là căn cứ để lập Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị và Báo cáo kiểm toán của đoàn kiểm toán, gồm 24 trang, từ trang 4 đến trang 24, các phụ lục là bộ phận không tách rời và được lập thành .4.. bản có giá trị như nhau: KTNN giữ 02 bản; đơn vị.Uỷ Ban Nhân dân giữ 2. bản ( 1 bản Tiếng anh - 1 tiếng Việt )
TRƯỞNG ĐOÀN KTNN
(Ký, ghi rõ họ tên và số hiệu thẻ KTVNN)
1.4. Thảo luận, lấy ý kiến Thành viên đoàn kiểm toán
Trưởng đoàn đã tổ chức thảo luận trong Đoàn kiểm toán để lấy ý kiến tham gia của các Thành viên đoàn kiểm toán về đánh giá, xác nhận, kết luận và kiến nghị trong dự thảo báo cáo kiểm toán; xem xét, tiếp thu các ý kiến đóng góp của các Thành viên đoàn kiểm toán, hoàn chỉnh dự thảo báo cáo kiểm toán để trình Kiểm toán trưởng xét duyệt.
2. Xét duyệt, hoàn thiện dự thảo báo cáo kiểm toán, gửi lấy ý kiến của đơn vị đượckiểm toán, tổ chức thông báo kết quả kiểm toán, phát hành báo cáo kiểm toán và kiểm toán, tổ chức thông báo kết quả kiểm toán, phát hành báo cáo kiểm toán và thông báo kết quả kiểm toán
Sau khi nhận được những ý kiến phản hồi của Uỷ Ban Nhân dân tỉnh Thanh Hóa về các phát hiện, kết luận và kiến nghị kiểm toán trong dự thảo báo cáo kiểm toán gửi lấy ý kiến đơn vị được kiểm toán, Đoàn kiểm toán tiến hành nghiên cứu các vấn đề được đơn vị giải trình , hoàn thiện và phát hành báo cáo kiểm toán .
BÁO CÁO KIỂM TOÁN
KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2020CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH THANH HÓA CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH THANH HÓA
Thanh Hóa, ngày 10 tháng 04 năm 2022
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Thanh Hóa, ngày 10 tháng 04 năm 2022
BÁO CÁO KIỂM TOÁN
Thực hiện Quyết định số 1688./QĐ-KTNN ngày 25/11/2021 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc kiểm toán Ngân sách Nhà nước .Đoàn Kiểm toán nhà nước thuộc Kiểm toán nhà nước khu vực XI đã tiến hành kiểm toán Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Thanh Hóa từ ngày 07/02./2022 đến ngày.23./.03./2022
1. Nội dung kiểm toán
- Kiểm toán công tác quản lý, sử dụng ngân sách của đơn vị: + Công tác lập và phân bổ dự toán thu, chi
+ Công tác quản lý, điều hành dự toán + Công tác kế toán và quyết toán
- Kiểm toán việc thực hiện thu, chi ngân sách và các hoạt động liên quan: + Kiểm toán nguồn kinh phí và việc sử dụng kinh phí
+ Kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền
+ Kiểm toán nguyên vật liệu, vật tư hàng hoá, công cụ, dụng cụ + Kiểm toán tài sản cố định
+ Kiểm toán hoạt động mua và sử dụng hàng hóa dịch vụ + Kiểm toán hoạt động thanh toán cho cá nhân
+ Kiểm toán các khoản phải thu, tạm ứng, các khoản nợ phải trả + Kiểm toán việc thu phí, lệ phí và thu sự nghiệp
+ Kiểm toán các hoạt động dịch vụ và hoạt động kinh doanh + Kiểm toán các quỹ đơn vị
+ Kiểm toán các tài sản khác 2. Phạm vi và giới hạn kiểm toán 2.1. Phạm vi kiểm toán:
- Thời gian dự kiến hoàn thành : 07/02/2022- 23/3/2022 - Niên độ kiểm toán: 2020
- Đơn vị được kiểm toán: Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa trụ sở tại 35 Đại Lộ Lê Lợi, Phường Lam Sơn, TP Thanh Hóa
2.2. Giới hạn kiểm toán:
Do những hạn chế vốn có của kiểm toán cũng như kiểm soát nội bộ, song ảnh hưởng của dịch COVID19 ảnh hưởng đến việc thu thập bằng chứng kiểm toán nên có những rủi ro khó tránh khỏi là kiểm toán viên có thể không phát hiện được sai sót trọng
yếu mặc dù cuộc kiểm toán đã được lập kế hoạch và thực hiện theo chuẩn mực kiểm toán Nhà nước Việt Nam
3. Căn cứ kiểm toán
- Luật Kiểm toán nhà nước, Luật NSNN, các luật và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan;
- Hệ thống chuẩn mực kiểm toán, Quy trình kiểm toán, Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước;
- Biên bản kiểm toán được lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán của Kiểm toán viên, biên bản làm việc Báo cáo tình hình tài chính Nhà nước của đơn vị được lập ngày 31 tháng 12 năm 2020 và các tài liệu có liên quan.
Báo cáo kiểm toán được lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, biên bản kiểm toán, Báo cáo tài chính Ngân sách Nhà nước của đơn vị được lập ngày 31/12/2020 và các tài liệu có liên quan.
PHẦN THỨ NHẤT
ĐÁNH GIÁ KIỂM TOÁN
Căn cứ vào chuẩn mực kiểm toán và các văn bản hướng dẫn có liên quan của Kiểm toán nhà nước để lập. Định hướng chung là: kết quả kiểm toán cần được trình bày ngắn gọn, súc tích; tập trung vào những kết quả kiểm toán thực sự nổi bật theo các nội dung kiểm toán và mục tiêu kiểm toán. Số liệu tài chính thể hiện chủ yếu ở các phụ biểu. Tên các mục và chỉ tiêu trong các bảng, biểu, phụ biểu có thể thay đổi phù hợp với đối tượng kiểm toán và chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Ngoài các phụ biểu quy định tại mẫu biểu, Đoàn kiểm toán có thể bổ sung một số phụ biểu khác. Cuối mỗi mục cần có kết luận khái quát, ngắn gọn làm cơ sở cho kiến nghị kiểm toán.
A. DỰ TOÁN, THỰC HIỆN DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH I. CÔNG TÁC LẬP VÀ GIAO DỰ TOÁN NGÂN SÁCH I. CÔNG TÁC LẬP VÀ GIAO DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
1. Dự toán thu ngân sách
1.1. Các khoản thu cân đối NSNN 1.2. Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN