6. Kết cấu của luận văn thạc sĩ
3.2.2. Hoàn thiện việc lập kế hoạch chi phí
Để khắc phục những hạn chế còn tồn tại trong việc lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh, VNPT Bình Định cần có những thay đổi sau:
- Mỗi trung tâm sẽ tự lập kế hoạch và bảo vệ kế hoạch chi phí cho trung tâm của mình, và tổng các kế hoạch chi phí của các trung tâm chi phí sẽ là kế hoạch chi phí của VNPT Bình Định.
- Phân công các phòng ban chức năng khối quản lý thực hiện nhiệm vụ thẩm định các kế hoạch chi phí có nội dung nghiệp vụ thuộc sự quản lý của mình.
- Định kì hàng tháng tiến hành đánh giá việc thực hiện chi phí so với kế hoạch chi phí, đối với các khoản mục chi phí phát sinh đột biến, bất thƣờng: quá cao hoặc quá thấp so với kế hoạch, các đơn vị phải giải trình với lãnh đạo VNPT Bình Định về nguyên nhân của những chi phí đột biến đó, dựa trên những thuyết minh đó lãnh đạo VNPT Bình Định sẽ quyết định có phê duyệt chênh lệch đó hay không. Phòng Kế toán- Kế hoạch VNPT Bình Định sẽ căn cứ vào những quyết định này của lãnh đạo VNPT để tiến hành điều chỉnh kế hoạch cho các đơn vị trực thuộc và cho VNPT Bình Định.
- Có chính sách xử phạt cũng nhƣ chính sách tạo động lực cho các nhà quản lý đơn vị khi họ thực hiện đạt hay không đạt mục tiêu, chiến lƣợc đề ra.
- Tổ chức tập huấn, đào tạo chuyên môn cho những bộ phận thƣờng xuyên xảy ra sai sót trong việc lập kế hoạch chi phí.
- Định kì hàng quý tổ chức một buổi tọa đàm giữa các chuyên viên trực tiếp tham gia lập kế hoạch chi phí của các đơn vị trực thuộc và các chuyên viên trực tiếp thẩm định hoặc tổ chức hội nghị sơ kết kết quả thực hiện kế hoạch để trao đổi những khó khăn, vƣớng mắc cũng nhƣ chia sẽ kinh nghiệm trong quá trình làm việc.
Bảng phân công các phòng ban tiến hành thẩm định kế hoạch chỉ phí sản xuất kinh doanh củ các đơn vị trực thuộc VNPT Bình Định:
Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, tính chất của các nghiệp vụ phát sinh, để tạo điều kiện thuận lợi trong việc thẩm định, VNPT Bình Định sẽ phân công nhiệm vụ thẩm định kế hoạch các khoản mục chi phí theo Bảng 3.2
Bảng 3.2. Bảng phân công nhiệm vụ thẩm định
STT Tên khoản mục chi phí Phòng ban thẩm định
1. Chi phí khấu hao TSCĐ Phòng Kế toán Kế hoạchphối hợp
với phòng Kỹ thuật Đầu tƣ
2. Chi phí sữa chữa TSCĐ Phòng Kỹ thuật Đầu tƣ
3. Chi phí lao động Phòng Nhân sự tổng hợp
4. Chi phí thiết bị đầu cuối Phòng Kế toán Kế hoạch
5. Chi phí thuê hạ tầng Phòng Kỹ thuật Đầu tƣ
6. Chi phí điện nƣớc nhiên liệu Phòng Kế toán Kế hoạch
7. Chi phí nguyên vật liệu Phòng Kế toán Kế hoạch
8. Chi phí thƣờng xuyên khác Phòng Kế toán Kế hoạch
9. Chi phí tiếp tân khách tiết Phòng Kế toán Kế hoạch
10. Chi phí hỗ trợ kinh doanh Phòng Kế toán Kế hoạchphối hợp
với phòng Kỹ thuật Đầu tƣ
11. Chi phí phát triển thị trƣờng Phòng Kế toán Kế hoạchphối hợp
với phòng Kỹ thuật Đầu tƣ