3.3.3. J. Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, hệ thống pháp luật và môi trường pháp lý, các chính sách kinh tế của Nhà nước nói chung và cụ thể là cơ chế QLTC của Nhà nước áp dụng cho các doanh
nghiệp còn chưa hoàn thiện, thiểu thống nhất và đồng bộ.
Hệ thống các văn bản hướng dẫn ban hành chậm so với hiệu lực của Luật, do đó gây khó khăn và lung túng cho doanh nghiệp trong quá trình thực hiện.
Thứ hai, chủ trưong, định hướng phát triển của Tổng công ty nhiều thay đổi, từ một đơn vị xây lắp nhở chuyển sang mô hình Tổng công ty, đa ngành nghề rồi lại chuyển về mô hình doanh nghiệp xây lắp. Do đó, công tác đầu tư và sử dụng vốn chưa hiệu quả, có giai đoạn đầu tư dàn trải, không tập trung.
Thứ ba, dự án mà Tống công ty tham gia triển khai có quy mô lớn, nhiều dự án khi Tổng công ty ký họp đồng chưa có thiết kế chi tiết, khối lượng và giá trị công việc cần thực hiện biến động lớn trong quá trình triển khai, công tác phê duyệt phát sinh và điều chỉnh giá trị gói thầu của Chủ đầu tư/Tổng thầu phức tạp, kèo dài,...
3.3.3.2. Nguyên nhãn chủ quan
Thứ nhất, Hệ thống văn bản quy định, quy chế nội bộ của đơn vị đã được ban hành nhưng chưa đầy đủ và không kịp thời hiệu chỉnh, thay đổi cho phù hợp với các quy định mới cùa Nhà nước, Bộ Quốc phòng và tình hình thực tế.
Thứ hai, mô hình tổ chức, bộ máy cán bộ làm công tác xây dựng chiến lược kinh doanh và kế hoạch tài chính còn mong, chưa đáp ứng yêu cầu (cả công ty Mẹ và các đơn vị trực thuộc); đặc biệt là bộ máy cán bộ làm công tác này tại các đơn vị đa phần là kiêm nhiệm, do đó chất lượng không được đảm bảo. Công tác xây dựng kế hoạch đôi khi chưa sát với thực tế, chạy theo thành tích. Bộ máy tố chức/cán bộ làm công tác QLTC chưa hoạt động đúng vai trò, trách nhiệm; công tác QLTC chưa được
quan tâm đúng mức, chưa được đánh giá đúng vai trò. Cán bộ trong ban TCKT-KT của Tống công ty chù yếu thực hiện công tác kế toán, thống kê.
Thứ ba, trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác quản lý còn thấp. Mặc dù ban lãnh đạo Tổng công ty luôn quan tâm đến công tác nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên, trẻ hóa cán bộ, đổi mới công nghệ. Tuy vậy, do những khó khăn về tài chính nên cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác quản lý và phát triển của Tổng công ty chưa đáp ứng yêu cầu.
Thứ tư, nhận thức của lãnh đạo doanh nghiệp về vai trò và tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính và lập kế hoạch tài chính trong công tác QLTC chưa cao. Cán bộ làm công tác QLTC chưa năng động, tính chủ động trong công việc thấp.
Thứ năm, công tác kiểm tra, giám sát thiếu sự phối họp chặt chẽ giữa các bộ phậnCông tác kiếm tra, giám sát chỉ dừng lại ở việc chỉ ra các sai sót, hạn chế, tồn tại; mặc dù có đôn đốc, chỉ đạo việc khắc phục, tuy nhiên chưa có chế tài và cơ chế gắn trách nhiệm đối với công tác hậu kiểm do đó công tác kiểm tra, giám sát chưa phát huy được hiệu quả và thực hiện đúng vai trò của nó.
Thứ sáu, Tổng công ty chưa thiết lập được cơ Cấu vốn tối ưu và căn cứ xác định cơ cấu vốn tối ưu chưa chính xác. Chi phí vốn chủ sở hừu chưa được xác định theo nguyên tắc thị trường.
CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀT CHÍNH TẠT TÔNG CÔNG TY THÀNH AN
4.1. Định hướng phát triển cùa Tổng công ty Thành An giai đoạn 2021- 2025
Trong quá trình hình thành và sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ không ngừng hình thành các mối quan hệ tương tác với các chủ thể kinh tế khác. Khi nền kinh tế càng phát triển cao thì những mối quan hệ này sẽ trở nên phức tạp hơn đòi hỏi các chủ thế trong nền kinh tế phải có cách ứng xử thông minh nhàm đảm bảo cho các mối quan hệ đó luôn luôn tồn tại ở mức hài hòa, ốn định và phất triển. Trên thế giới hiện nay một số quốc gia có nền kinh tế phát triển cao có được thị trường tài chính phá triển cao và các mối quan hệ tài chính vô cùng phức tạp. Chính vì thế, các mối quan hệ tài chính sẽ nảy sinh nhiều hơn trong xã hội và tính chất của các mối quan hệ đó cũng ngày càng trở nên phức tạp. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp cần luôn luôn chủ động để đối phó với các tình huống xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sự phát triền nhanh chóng của mạng lưới thông tin là điều kiện thuận lợi để Công ty có thề quảng bá chính mình nhưng cũng đồng thời đặt ra yêu cầu thận trọng đối với doanh nghiệp. Nhất là khi các thông tin tài chính được công khai rộng rãi. Đây không chỉ là vấn đề đối với hoạt động sản xuất kinh doanh mà nó cũng đặt ra nhu cầu phải hoàn thiện công tác quản lý về tài chính của doanh nghiệp.
Công ty phải định hướng phát triển trên đà hội nhập vào nền kinh tế thế giới, sẽ xuất hiện nhiều hơn các mối quan hệ mới trong xã hội. Đó là mối quan hệ giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài, giữa chủ thể đầu tư trong nước và chủ thể đầu tư nước ngoài và mối quan hệ cạnh tranh trên thị trường lao động, thị trường tiêu thụ sản phẩm,... Những nhà đầu tư nước ngoài là những doanh nghiệp, cá nhân có nguồn vốn lớn đang tim cách tiến bước chân vào thị trường nước ngoài đế tìm kiếm lợi nhuận. Do đó, họ là những người đã trưởng thành trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh ở chính quốc, có kinh nghiệm áp dụng các quy luật kinh tể vào công việc sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Đó là những đối thủ cạnh
tranh đáng nê của các doanh nghiệp trong nước. Nó đặt ra yêu câu phải cạnh tranh đê sống sót đối với mỗi doanh nghiệp. Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật, nhân lực vào sàn xuất sao cho có thể giữ vừng được thị trường. Đó cũng làm cho công tác QLTC trở nên phức tạp và quan trọng hơn bao giờ hết. Bởi một doanh nghiệp có giải pháp QLTC tốt, doanh nghiệp đó sẽ biết phân bồ nguồn vốn của mình vào những kênh sản xuất đầu tu hợp lý nhất, biết quản lý các nguồn doanh thu và lợi nhuận, kiểm soát được chi chí cho quá trình sản xuất kinh doanh và đương nhiên khả năng tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh đó sẽ cao hơn so với doanh nghiệp có công tác QLTC kém.
Phương hướng cơ bản về hoàn thiện QLTC của Tồng công ty Thành An: Thứ nhất là hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý, quy định quy chế nội bộ.
- Xây dựng và ban hành hệ thống định mức/đơn giá nội bộ nhằm đảm bảo việc kiếm soát chi phí, tăng cường hiệu quả kinh tế cho các hoạt động SXKD;
- Hoàn thiện hệ thống quy định, quy chế quản lý nội bộ đặc biệt là các quy định/quy chế liên quan đến công tác QLTC, quản lý hợp đồng, quản trị doanh nghiệp, công tác thanh tra, kiểm tra,... đảm bảo phù hợp với các quy định của Pháp luật và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thứ hai là xác định đúng quy trình QLTC, phương thức QLTC phù họp với Tổng công ty.
Trong thời gian tới, việc đổi mới cơ cấu tổ chức hoạt động và đi theo nỏ là đổi mới công tác QLTC cho phù hợp là việc làm tất yếu, khách quan.
4.2. Đe xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Tổng công ty Thành An
Trên cơ sở định hướng, chiến lược phát triển của mình đà được Bộ quốc phòng thông qua, thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về công tác tái cơ cấu doanh nghiệp, thông qua việc nghiên cứu thực trạng công tác QLTC cùa Tống công ty, đánh giá kết quả thực hiện, chỉ ra nguyên nhân cùa các hạn chế, tồn tại, từ đó đưa ra quan điểm đổi mới QLTC phù hợp với điều kiện hiện tại và định hướng phát triển của Tổng công ty. Một số giải pháp cụ thể như sau:
4.2,1. Quản lý và khai thác nguôn thu chi hiệu quả
+ Tiền khấu hao tài sản cố định:
Việc trích khấu hao tài sản cố định là nhằm tái sản xuất giản đơn tài sản cố định. Tuy nhiên số tiền khấu hao cơ bản được để lại, doanh nghiệp có thể sử dụng để tái đầu tư, đồi mới máy móc và công nghệ. Nhà nước cho phép các doanh nghiệp được tự xác định thời gian sử dụng Tài sản cố định trong khuôn khổ mà nhà nước quy định. Điều đó cũng tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện khấu hao nhanh hơn để tập trung vốn
+ Lợi nhuận để tái đầu tư:
Đây là nguồn vốn quan trọng để mở rộng hoạt động đầu tư của Công ty 191. Trong doanh nghiệp Nhà nước, việc phân phối lợi nhuận này được thông qua việc trích lập quỹ đầu tư phát triển. Việc hình thành quỹ đầu tư phát triển chủ yếu phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Thực tế hiện nay, một phần lớn các doanh nghiệp nhà nước đã đạt được lợi nhuận ở mức thấp hoặc bị lỗ. Do vậy, khả năng tích lũy từ lợi nhuận còn rất nhở bé. Tuy nhiên, về lâu dài, đây là nguồn vốn chủ yếu dối với sự tăng trưởng của doanh nghiệp.
+ Phải thu của khách hàng cần sắp xếp các khoản thu theo đối tượng và thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi và các biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền. Đối với các khoản nợ cũ, nợ quá hạn cần thu hồi một cách dứt điếm. Có biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng sớm. Công ty nến tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê những khách hàng mục tiêu, khách hàng thường xuyên để có biện pháp chiết khấu phù hợp cho khách hàng theo một tỷ lệ nhất định dựa trên tổng số tiền mà họ đã mua và thanh toán cho Công ty.
Cụ thể hơn, để phát huy hiệu quả hoạt động sử dụng vốn lưu động, Công ty cần phải:
Định kỳ kiếm kê, kiếm soát, đánh giá lại toàn bộ nguyên vật liệu đầu vào, vật tư hàng hóa bằng tiền, vốn trong thanh toán để xác định lượng vốn lưu động hiện có của Công ty. Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho. Những khoản vốn trong thanh toán
bị chiêm dụng, Công ty cân có biện pháp đôn đôc và giải quyêt tích cực đê thu hôi vốn nhanh chóng và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng nhằm củng cố uy tín trên thị trường. Trong quan hệ thanh toán cần hạn chế các khoản nợ đến hạn hoặc quá hạn chưa đòi được, hạn chế tình trạng công nợ dây dưa, không có khả năng thanh toán.
Đề hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý và các quy định, quy chế nội bộ cần:
Thứ nhất, là xây dựng và ban hành hệ thống định mức/đơn giá nội bộ nhằm đảm bảo việc kiểm soát chi phí, tăng cường hiệu quả kinh tế cho các hoạt động SXKD;
Thứ hai, là hoàn thiện hệ thống quy định, quy chế quản lý nội bộ đặc biệt là các quy định/quy chế liên quan đến công tác QLTC, quản lý họp đồng, quản trị doanh nghiệp, công tác thanh tra, kiểm tra,... đảm bảo phù hợp với các quy định của Pháp luật và phù hợp với tình hình thực tế cùa Tồng công ty.
4.2.2. Xác định đủng quy trình quản lý tài chính, phương thức quản lý tài
chính phù hợp với Tổng công ty Thành An
Thứ nhất, nắm vững và xác định chính xác thực trạng tài chính, thường xuyên cập nhật và hiểu rõ về tình hình tài chính của Tổng công ty nhằm đưa ra các thông tin hữu ích đối với việc ra quyết định. Các thông tin tài chính không chỉ có vai trò to lớn trong việc đưa ra các quyết định tài chính mà nó còn có ý nghĩa rất lớn với nhiều loại quyết định khác. Việc phân tích không chỉ dừng lại ở việc so sánh năm sau so với năm trước, không dừng lại ở việc đánh giá từng chỉ tiêu riêng biệt, mà đằng sau các con số đấy phải chỉ ra được nhũng xu hướng vận động tiếp theo, cần có sự xem xét mối liên hệ giữa các chỉ tiêu với nhau.
Đe làm tốt điều này, cần hoàn thiện hệ thống thông tin dùng trong phân tích tài chính, hoàn thiện phương pháp phân tích, hoàn thiện nội dung phân tích, hoàn thiện quy định/quy chế/quy trình phân tích tài chính.
Thứ hai, quan tâm và chú trọng công tác hoạch định tài chính (bao gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn, kế hoạch tài chính dài hạn). Đây chính là càn cứ thực hiện cho mọi hoạt động của công ty đồng thời là căn cứ đánh giá hiệu quà của hoạt động tài chính.
Đê làm được điêu này, các nhà quản lý của Tông công ty cân xác định chính xác rõ ràng định hướng/mục tiêu phát triển của mình, xây dựng mục tiêu tài chính rõ ràng, cụ thể và đảm bảo tính khả thi dựa trên các kết quả phân tích, nhận thức đúng đắn và chính xác về thực tế của mình dựa vào các chỉ tiêu tài chính cũng như năng lực và tình hình hoạt động. Từ các mục tiêu đó, Tổng công ty đưa ra phương án thực hiện mục tiêu, phân công công việc và trách nhiệm cụ thể cho từng cán bộ quản lý, từng bộ phận, thường xuyên rà soát trong quá trình triển khai.
Mục tiêu tài chính và phương án thực hiện không độc lập, tách rời mà phải gắn kết mật thiết với các mục tiêu quản lý khác, thống nhất với mục tiêu chung cùa công ty, đảm bảo tốt chức năng hỗ trợ và thúc đẩy việc thực hiện các mục tiêu khác.
Công tác hoạch định tài chính không chỉ dừng lại ở việc lên các chỉ tiêu kế hoạch về mặt tài chính để thực hiện mà phải dự báo trước các luồng thu chi đề định hướng cho các hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời lường trước và hạn chế tối đa các biến động bất thường. Ke hoạch tài chính có thế không có được những bước đi chính xác như kế hoạch tài chính ngán hạn, nhưng nó phải đảm bảo về mặt tư duy chiến lược và điều quan trọng nhất là nó phải nhắm tới việc thực hiện mục tiêu, xứ mệnh của doanh nghiệp.
77? ỉ? ba, phân biệt rõ chức năng tài chính và chức năng kế toán. Tồng công ty cũng như hầu hết các doanh nghiệp của Việt Nam thường nhập chung 02 bộ phận tài chính và kế toán thành một Ban/phòng, do đó dẫn đến việc lẫn lộn giữa chức năng của 02 lĩnh vực này. Theo đó, chức năng của kế toán là theo dõi tình hình biến động tài sản, nguồn vốn để phản ánh vào sổ sách kể toán, tập hợp các thông tin trong sổ sách kế toán; còn tài chính sẽ sử dụng các thông tin kế toán này phục vụ cho công tác QLTC của mình. Công tác QLTC đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn như Tổng công ty.
Trước mắt, trong thời gian chưa thể tách riêng 02 bộ phận thành 02 Ban khác nhau, Tổng công ty Thành An cần tăng cường thêm cán bộ có trình độ, nàng lực làm tài chính, cần có cái nhìn và thái độ phân biệt nghiêm túc giừa công tác tài chính và
công tác kê toán. Đặc biệt là nhận thức vê tâm quan trọng của công tác QLTC đôi với hiệu quả hoạt động SXKD của Tổng công ty.
Thứ tư, xem xét lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng nhằm đảm bảo hiệu quả nhất, phù