Phương pháp so sánh cho phép tác giả tổng hợp được những nét chung cũng như tách ra được những nét riêng về các nội dung trong bảng hỏi liên quan đến nhu cầu, chất lượng QLTC trong công ty. Trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay kém phát triển, hiệu quả hay kém hiệu quả trong công tác QLTC hiện tại của công ty đế từ đó đưa ra các ưu, nhược điểm trong công tác QLTC trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3: THựC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY THÀNH AN
3.1. Giói thiệu tông quan vê Tông công ty Thành An
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triền
Thực hiện chủ trương của Bộ Chính trị (khóa IV) về việc quân đội tham gia xây dựng kinh tế, kết hợp kinh tể với quốc phòng trong sự nghiệp xây dựng và bảo vệ Tổ quốc, cùng với việc tồ chức lại lực lượng sản xuất kinh tế quân đội. Ngày 11/6/1982, Bộ Quốc phòng ra Quyết định số 903/QP thành lập Binh đoàn 11 trực thuộc Bộ Quốc phòng (là Binh đoàn xây dựng cơ bản đầu tiên cùa Quân đội) trên cơ sở tập họp, sát
nhập các lực lượng chuyên ngành xây dựng cơ bản trong toàn quân (gồm 2 đơn vị cấp sư đoàn, 6 đơn vị cấp trung đoàn, thuộc Tổng cục Hậu cần, Tổng cục Kỹ thuật, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng, Bộ tư lệnh Hải quân). Nhiệm vụ chủ yếu của
Binh đoàn là thi công xây dựng công trình Quân sự, công nghiệp quốc phòng, các công trình dân dụng và công nghiệp, tham gia thi công các công trình trọng điểm của Nhà nước, các nước bạn; tố chức sản xuất và khai thác vật liệu xây dựng; giúp các lực lượng xây dựng cơ bản trong toàn quân về một số mặt chuyên môn nghiệp vụ, bồi dưỡng cán bộ, nhân viên kỹ thuật. Cơ chế hoạt động được xác định là một đơn vị kinh doanh xây lắp, hạch toán kinh tế, thực hiện đầy đủ các nguyên tắc, chế độ, điều lệ quy định cùa Nhà nước về công tác xây dựng cơ bản. Ngay từ những ngày đầu thành lập, Binh đoàn 11 đã khẳng định được năng lực toàn diện, nhất là trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Hầu hết các dự án, công trình, hạng mục lớn trọng điếm của Quân đội và Nhà nước có giá trị lớn về kinh tế - xã hội, an ninh - quốc phòng đà được Binh đoàn thiết kế, thi công và đưa vào sử dụng đảm bảo yêu cầu về chất lượng, kỹ thuật, mỹ thuật và tiến độ, được đánh giá cao, tiêu biếu sau 55 ngày đêm tổng công kích, với phong trào “Mừng Đảng, mừng Xuân Giáp Tý”, đúng ngày 30 tháng 4 năm 1984, công trình Nhà Trưng bày Chiến thắng, và các hạng mục trưng bày ngoài trời với tổng diện tích 1.899m2 và hàng vạn mét vuông sân bãi, hàng trăm ki-lô-mét đường bộ do Binh đoàn xây dựng đã hoàn thành, bàn giao đúng tiến độ, kịp thời đảm
bảo cho Đảng, Nhà nước và Quân đội tô chức Lê kỷ niệm 30 năm chiên thăng Điện Biên Phù lịch sử (07.5.1954 - 07.5.1984).
Bước vào thời kỳ thực hiện đổi mới cơ chế quản lý nền kinh tế đất nước, theo yêu cầu nhiệm vụ, tháng 5/1988 Quân ủy Trung ương, Bộ Quốc phòng quyết định chuyển Binh đoàn 11 thành Đoàn 11 với tên gọi giao dịch trong hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) là Tồng công ty Xây dựng 11, tự chủ hạch toán kinh tế theo cơ chế thị trường. Cùng với quá trình sắp xếp, đổi mới, phát triển, nâng cao hiệu quả doanh nghiệp quân đội từng giai đoạn, Bộ Quốc phòng đã nhiều lần ra quyết định kiện toàn bộ máy, bổ sung ngành nghề, thay đổi tên gọi, chuyển đổi mô hình hoạt động đối với doanh nghiệp. Ngày 22/4/1991 Bộ Quốc phòng ra quyết định kiện toàn Tổng công ty Xây dựng 11 thành Tổng công ty Xây dựng 11; ngày 04/4/1996 quyết định thành lập Tổng công ty Thành An trên cơ sở kiện toàn Tổng công ty Xây dựng 11; ngày 06/4/2007 quyết định chuyển Tổng công ty Thành An sang hoạt động theo mô hình Tổng công ty mẹ - Tổng công ty con; ngày 11/12/2009 theo quyết định số 4729/QĐ-BQP về việc điều chuyển Binh đoàn 11 (Tổng công ty Thành An) thuộc Tổng cục Hậu Cần về trực thuộc Bộ Quốc phòng; ngày 05/4/2016, thực hiện Quyết định số 1288/QĐ-BQP, Tổng công ty 789 được điều chuyển nguyên trạng từ Bộ Tổng Tham mưu về Binh đoàn 11 (Tổng công ty Thành An). Đây là điều kiện thuận lợi tạo tạo lên sức mạnh tổng hợp đưa Binh đoàn tiếp tục khẳng định vị thế của mình trong thời gian tiếp theo.
Với đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn nghiệp vụ và giàu kinh nghiệm, đội ngũ công nhân lành nghề và trang thiết bị thi công hiện đại cùng với hệ thống quản lý chất lượng đồng bộ đạt tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001:2015, Binh đoàn 11 (Tổng công ty Thành An) đà xây dựng nên những công trình chất lượng cao, mang đến sự hài lòng cho mọi người.
Với thành tích đã đạt được trong những năm qua, Binh đoàn 11 (Tổng công ty Thành An) cùng các đơn vị thành viên đã được Đảng, Nhà nước và Quân đội trao tặng nhiều phần thương cao quý như: Danh hiệu Anh hùng Lực lưọưg vũ trang; Anh hùng Lao động thời kỳ đổi mới; Huân chương Độc lập hạng Ba; Huân chương Quân
z _ __ r
công hạng Nhât, Nhì, Ba; Huân chương Lao động hạng Nhât, Nhì, Ba; Huân chương Itxala và Huân chương Anh dũng của Nhà nước Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào;
r r . A F
Cờ đơn vị xuât săc ngành Xây dựng Việt Nam; Cờ đơn vị xuât săc ngành Giao thông vận tải; Nhiều huy chương vàng công trình đạt chất lượng cao của ngành Xây dựng và nhiêu danh hiệu cao quý khác...
3.1.2. Cơ cấu tắ chức của Tong công ty Thành An
TÔNG CÔNG TY THÀNH AN (BINH ĐOÀN 11)
ZA ỆMCM OOAN t Sơ ĐÒ TỐ CHỨC TỔNG CÒNG TY / BINH ĐOÀN 11 (TỒNG CÒNG TY THÀNH AN) ị HỘI ĐÒNG THÀNH VIÊN /
KIẾM SOÁT VIÊN
■> ---► Quan hệ chỉ huy ---> Quan hệ chì đạo - - > Quan hệ phối hợp TƯ LỆNH CHỦ T|CH HĐTV KIÊM TỎNG GIÁM Đổc - - ► F H * PHÓ TƯ LỆNH KIÊM PHÓ TỔNG GIÁM Đồc PHỐ TƯ LỆNH
KIÊM PHÓ TONG GIÁM ĐỔC
PHÓ TƯ LỆNH
KIÊM PHÓ TỒNG GIÁM ĐÔC
PHỎ TƯLẸNH KIẼM PHÓ TÓNG GIÁM ĐỐC ĩ V. p KỲ THUẠT CỐNG NGHẸ P.THAM MƯU
KỀ HOẠCH p. CHINH TRI VẢN PHỎNG
p TÔ CHỪC LAO ĐỌNG P DỰ ÁN ĐẤU thau P.DIÈU TRA HÌNH Sự THANH TRA QUÔC PHÓNG
TÔNG CÔNGTY 789 CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÉN CAC CÔNG TY PHỤ THUỘC <-► CÁC CÓNG TRƯỜNG TRỰC THUỘC
___ — __________ i — yX \__________ - - Hình 3.1. Sơ đồ tổ chức Tổng công ty \ w _ ___ 7
(Nguôn: Phòng Hành chinh- Tông hợp)
Căn cứ Quyết định số 2247/QĐ-BQP ngày 29/6/2010 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng về việc chuyển Công ty mẹ - Tổng công ty Thành Anh thành Công ty TNHH
r ?
một thành viên, hoạt động theo hình thức công ty mẹ - công ty con. Cơ câu tô chức
_ 2 - -
của Tông công ty Thành An như sau:
Cơ câu tô chức quản lý, điêu hành
a) Tư lệnh Binh đoàn, Chủ tịch Hội đồng thành viên kiêm Tổng giám đốc;
b) Chính ủyPhó Tư lệnh Binh đoàn, Thành viên Hội đồng thành viên kiêm Phó Tổng giám đốc (Bí thư Đảng ủy)
c) Các Phó Tư lệnh Binh đoàn, Thành viên Hội đông thành viên kiêm Phó Tông giám đốc;
d) Ke toán trưởng kiêm Trưởng phòng tài chính kế toán; đ) Kiểm soát viên;
e) Các Phòng nghiệp vụ (gồm 10 đầu mối): Tham mưu - Kế hoạch và Đầu tư; Tổ chức Lao động; Chính trị; Kỹ thuật - Công nghệ; Thiết bị Xe máy; Dự án Đấu thầu; Tài chính kế toán; Điều tra hình sự; Văn phòng; Thanh tra Binh đoànQuốc phòng.
g) Các đon vị hạch toán phụ thuộc (gồm 06 đơn vị): Công ty Thành An 141; 116; 119; 195; Công ty Tư vấn Thành An 191; Xí nghiệp Thành An 115;
h) Các Ban Điều hành Dự án, Công trường trực thuộc (gồm 10 đơn vị): 11A, 1 IB, R13, Đường Hồ Chí Minh, 11S, HE, 11G; UN, 11T; Công trường Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.
i) Các trung tâm hạch toán phụ thuộc (gồm 02 đơn vị): Trung tâm Cung ứng và XKLĐ Thành An, Trung tâm rà phá bom mìn và KĐCLXD Thành An 161.
Các công ty con là công ty TNHH một thành viên 100% vốn công ty mẹ
a) Công ty TNHH một thành viên Tổng công ty 789 b) Công ty TNHH một thành viên Thành An 117
Các công ty con công ty mẹ nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Công ty cổ phần Xây lắp Thành An 96
b) Công ty cổ phần Đầu tư và Xây lắp Thành An 665 c) Công ty cổ phần Đầu tư và Xây lắp Thành An 386
Đơn vị sự nghiệp công lập: Trường Trung cấp nghề số 18
3.1.3. Đặc điểm hoạt động kỉnh doanh
Tổng công ty Thành An là một tổ chức kinh tế hạch toán độc lập với các đặc điểm sau:
- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu:
Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thùy điện, đường sắt, đường dây và trạm biển áp, sân bay, bến cảng, thi công nền móng công
trình, nạo vét, san lâp mặt băng, lăp đặt thiêt bị, tư vân khảo sát thiêt kê xây dựng, khai thác khoáng sản, đào tạo nghề, cung ứng và xuất khẩu lao động, đầu tư phát triển nhà và đô thị, kinh doanh bất động sản, rà phá bom mìn, buôn bán vật liệu xây dựng, xử lý nền đất yếu...
- Sản phẩm:
Tồng công ty đã tham gia hầu hết các công trình lớn trọng điểm của Quân đội như Sở Chỉ huy cơ quan Bộ Quốc phòng, các học viện nhà trường, các quân khu quân đoàn, quân binh chủng, các bệnh viện và trung tâm y tế lớn, đồng thời Tống công ty cũng tham gia nhiều dự án lớn của nhà nước và nước ngoài đầu tư vào Việt Nam. Đặc biệt có nhiều công trinh đòi hỏi phải áp dụng các phương pháp thi công tiên tiến như công trình xử lý nền đất yếu bằng phương pháp hút chân không (Công trỉnh xử lý nền đất yếu khu Depot), thi công tầng hầm bằng phương pháp Top - Down (Công trình Trụ sở uỷ ban Dân tộc)... Nhiều dự án, công trình hoàn thành đã được Bộ Xây dựng, Bộ Giao thông, Công đoàn ngành xây dựng Việt Nam tặng cờ, huy chương vàng chất lượng cao sản phẩm xây dựng. Đặc biệt, năm 2009 Tổng công ty đã hoàn thành chứng chỉ chất lượng ISO 9001: 2008.
- Đội ngũ nhân sự:
Với hơn 1.940 kỹ sư thuộc nhiều chuyên ngành khác nhau. 1.300 kỹ thuật viên, hơn 10.000 thợ lành nghề và thợ lái máy các loại. Cùng với đầy đủ các loại thiết bị máy móc hiện đại và đồng bộ, Tống công ty Thành An sẵn sàng đáp ứng thi công xây dựng các loại công trình trên nhiều quy mô khác nhau.
- Năng lực tài chính:
+ Vốn điều lệ: 1.025 tỷ đồng
4- Vốn chủ sở hữu: 749,654 tỷ đồng
3.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng công ty Thành An
Bảng 3.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động của Tống công ty trong 5 năm (2016 - 2020)
Đơn vị tính: Tỷ đồng
r r ___ 9 r
Kêt quả hoạt động sản xuât kinh doanh cùa Tông công ty Qua bảng 3.1 ta thây,
(Nguôn: Phòng Tài chính) Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 25.455 26.468 28.999 32.7 34.1
2. Các khoản phải trừ doanh thu — - — — —
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dich vu• • 25.455 26.468 28.999 32.9 34.1
4. Giá vốn hàng bán 20.391 21.605 21.253 25.247 26.197 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dich vu• • 5.064 4.862 7.745 7.453 7.957
6. Doanh thu hoạt động tài chính 71 95 109 44 80
7. Chi phí tài chính — - — — —
Trong đó: Chỉ phí lãi vay - - - - -
8. Chi phí bán hàng — - — — -
9. Chi phí quản lý của doanh nghiệp 4.754 4.561 7.42 7.248 7.644 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 381 397 434 449 513
11. Thu nhập khác — - — — —
12.Chi phí khác — — — — —
13. Lơi nhuân khác• • — - — — -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 381 397 434 449 513 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 83.8 87.3 86.8 89.8 102.6
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại — - — — —
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 297.2 309.7 347.2 359.2 410.4
õ--- ---—--- F
doanh thu của Tông công ty liên tục tăng trong ba năm liên tiêp. Năm 2019 tăng so với năm 2018 là 12,5%; năm 2018 so với năm 2017 là 9,6%, năm 2017 so với năm 2015 là: 4,1%. Lợi nhuận sau thuế cũng không ngừng tăng lên rõ rệt qua các năm:
Năm 2019 tàng so với năm 2018 là 3,5%; năm 2018 so với năm 2017 là 9,3%, năm 2017 so với năm 2015 là 4,2%. Điều này có được là do sự nỗ lực cùa Tống công ty trong việc nâng cao tính chủ động, sáng tạo trong sản xuất kinh doanh, đa dạng hoá thị trường nhưng vẫn nhấn mạnh ưu thế của sản phẩm chủ chốt, là kết quả của lòng
say mê công việc, với bề dày kinh nghiệm của toàn thể cán bộ công nhân viên. Nhờ đó, Tồng công ty ngày càng thực hiện được nhiều dự án, nhiều công trình với quy mô nguồn vốn ngày càng lớn, góp phần vào sự phát triển của nước nhà.
3.2. Thực trạng hoạt động quản lý tài chính tại Tổng công ty Thành An giai đoạn 2016 - 2020 giai đoạn 2016 - 2020
3.2.1. Công tác lập kế hoạch tài chính
Trong khâu lập kế hoạch tài chính, nhận thức được tầm quan trọng của công tác lập kế hoạch tài chính đối với hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt được các mục tiêu khác nhau trong từng giai đoạn, như: tối đa hóa doanh thu, tối thiếu hóa chi phí, tối đa hóa lợi nhuận, phát triển doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tồn tại,.... Đối với Tổng công ty Thành An, trong thời gian vừa qua việc lập kế hoạch tài chính cũng được thực hiện vì nhiều mục tiêu khác nhau cho từng năm khác nhau, hoặc nhằm mục tiêu tăng trưởng doanh thu, hoặc nhằm mục tiêu giúp doanh nghiệp tồn tại, hoặc nhằm mục tiêu tối thiểu chi phí,., tùy thuộc vào điều kiện thực tế của từng năm. Như năm 2017 là năm doanh thu của Tống công ty Thành An sụt giảm mạnh sau thời gian tăng trưởng nhanh sau cổ phần hóa, năm 2018 là năm mà Tổng công ty Thành An đặt ra mục tiêu tăng trưởng doanh thu, đưa ra rất nhiều các giải pháp cải thiện doanh thu/sản lượng, tăng việc làm, giúp doanh nghiệp trụ vững trước khó khăn và tạo đà cho các năm sau phát triển.
Đối với kế hoạch tài chính ngắn hạn: Công tác lập kế hoạch tài chính của Tổng công ty Thành An bao gồm kể hoạch ngân sách doanh thu, kế hoạch giá vốn hàng bán, kế hoạch ngân sách lao động/tiền lương, kế hoạch ngân sách chi phí chung, kế hoạch ngân sách chi phí bán hàng/chi phí quản lý. Vào thời điểm cuối quý III, đầu quý IV năm trước, Tổng công ty Thành An sẽ xây dựng kế hoạch cho năm sau, có