TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY Tháng 12 năm 2018
36 Ông Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 6210132 - chi phí hàng nhập - May FOB
Tên Tài khoản TK đối ứng Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Tiền gửi VNĐ – Ngân hàng Công thương Đà Nẵng 11210101 140.043.632
… … … …
Tạm ứng – văn phòng công ty 14101 84.765.147
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - may FOB 154012 1.420.174.104 Phải trả cho người bán – Văn phòng công ty 33101 912.204.686
Phải trả công nhân viên 3341 39.118.000
Tổng phát sinh 1.420.174.104 1.420.174.104
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 53
b.3.4. Chi phí gia công ngoài
Nội dung chi phí
Chi phí gia công ngoài được theo dõi thông qua tài khoản 621016, trong đó: TK 6210161 - Chi phí gia công ngoài - May gia công
TK 6210162 - Chi phí gia công ngoài - May FOB
Trình tự phản ánh thực tế
Ví dụ minh họa: Tại Tổng công ty, sản phầm Quần 41114529498 được giao cho Công ty cổ phần may Hòa Thọ Phú Ninh để gia công theo Hợp đồng nguyên tắc gia công số 01GC/HT-PN2018 lập ngày 30/06/2018. Theo đó, số lượng quần cần gia công là 8439 chiếc, đơn giá là 39.915 VNĐ/chiếc, thời gian đồng bộ vào ngày 03/11/2018 và thời gian giao hàng vào ngày 15/12/2018.
Ngày 25/12/2018, sau khi sản phẩm được giao đến Tổng công ty, kế toán tại Công ty cổ phần may Hòa Thọ Phú Ninh lập hóa đơn giá trị gia tăng số 0000180 (Xem phụ lục số 25) và gửi hóa đơn này đến Tổng công ty. Kế toán kho thành phẩm tại Tổng công ty căn cứ vào hóa đơn này để nhập dữ liệu vào phần mềm Bravo, in ra phiếu nhập kho số 0180-PN (Xem phụ lục số 26) và chuyển cho kế toán trưởng ký. Phiếu nhập kho số 0180-PN cùng với hóa đơn giá trị gia tăng số 0000180 và hợp đồng/phụ lục của hợp đồng có thể hiện tên hàng, số lượng, giá gia công được kẹp thành một bộ và lưu theo quy định của Tổng công ty.
Máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào bảng kê tài khoản (Xem phụ lục số 27) và sổ chi tiết tài khoản 6210161, 6210162, 331 – chi tiết cho từng khách hàng.
Đến cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết xuất ra chứng từ ghi sổ liên quan (Chứng từ ghi sổ số 26/12A01 – Có TK 331) và sổ cái tài khoản 331, 6210161, 6210162 để lưu theo quy định.