TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY Tháng 12 năm 2018
36 Ông Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 6210162 - chi phí gia công ngoài - May FOB
Tên Tài khoản TK
đối ứng
Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Phải trả cho người bán 33101 11.706.725.177
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - May FOB 154012 11.706.725.177
Tổng phát sinh 11.706.725.177 11.706.725.177
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 54
b.3.5. Chi phí in thêu, wash
Nội dung chi phí
Chi phí in thêu, wash được theo dõi thông qua tài khoản 621017, trong đó: TK 6210171 - Chi phí in thêu, wash - May gia công
TK 6210172 - Chi phí in thêu, wash - May FOB
Tùy vào yêu cầu và đơn giá trong hợp đồng gia công ký kết với khách hàng mà giá thành sản phẩm có chi phí thêu in, wash hay không.
Trình tự phản ánh thực tế
Ví dụ minh họa: Theo hợp đồng ký với đối tác, sản phầm thuộc đơn hàng mã 9003746, style 3215 DBTL2 được yêu cầu wash. Do đó, Tổng công ty đã ký hợp đồng số 10/2018 ngày 11/12/2018 với Công ty TNHH Thời trang Nguồn Lực để gia công wash lô sản phầm này. Hợp đồng quy định đầy đủ số lượng, đơn giá gia công wash, quy cách chất lượng sản phẩm, địa điểm vận chuyển và tiến độ giao hàng cũng như phương thức thanh toán.
Ngày 29/12/2018, sau khi sản phẩm được gia công wash xong và giao cho Tổng công ty, kế toán tại Công ty TNHH Thời trang Nguồn Lực lập biên bản thanh lý hợp đồng và hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831(Xem phụ lục số 28) và gửi đến Tổng công ty.
Ngày 31/12/2018, kế toán kho thành phẩm tại Tổng công ty nhận được hóa đơn. Căn cứ vào hóa đơn, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm Bravo, in ra phiếu kế toán số 331-211 và chuyển cho kế toán trưởng ký. Phiếu kế toán số 331-211 được kẹp với hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh ký hợp đồng và bảng kê chi tiết hàng wash thành một bộ và lưu theo quy định của công ty.
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 55