5. Kết cấu của đề tài
2.2.2 Phân tích tình hình biến động của tổng doanh thu
Doanh thu là một trong những chỉ tiêu phản ánh kết quảsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là tổng số tiền mà doanh nghiệp thực tế đã thu được trong kỳ nhờ bán hàng hóa sản phẩm của mình.
Doanh thu tiêu thụ chịu ảnh hưởng của hai nhân tố: giá bán sản phẩm và khối
lượng tiêu thụ sản phẩm nêm đểcó thểthấy rõ sựbiến động của doanh thu cần nghiên cứu sự biến động của nhân tố gia cả và khối lượng sản phẩm tiêu thụ. Qua bảng 6 ta nắm rõ hơn vềsản lượng tiêu thụ, giá bán và doanh thu của công ty.
Bảng 6: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá bán và doanh thu bán ra của công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016- 2018
Sản phẩm ĐVT 2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 +/ - % +/ - %
Hóa chất
Giá bán Triệu đồng 1.860,353 2.419,018 2.566,53 558,665 30,03 147,512 6,1 Sản lượng Thùng 13 15 16.5 2 15,38 1,5 10 Doanh thu Triệu đồng 24.184,59 36.285,27 42.347,72 12.100,68 50,03 6062,45 16,7
UREA
Giá bán Triệu đồng 12,8 13,647 14,49 0,847 6,62 0,843 6,25
Sản lượng Thùng 10 11 47 1 10 36 327,3
Doanh thu Triệu đồng 128,00 150,12 681,16 22,12 17,28 531,04 353,7
Sinh phẩm,Kit,Test
Giá bán Triệu đồng 260,41 257,461 266,27 -2,949 -1,13 8.809 3,42
Sản lượng Thùng 13 10 11 -3 -23,1 1 10
Doanh thu Triệu đồng 3.385,38 2.574,61 2.929,00 -810,77 -23,95 354,39 13,76
Giải trình tự
Giá bán Triệu đồng 0 0 12,052 0 0 12,052 0
Sản lượng 0 0 13 0 0 13 0
Doanh thu Triệu đồng 0 0 156,67 0 0 156,67 0
Ngoài thầu
Giá bán Triệu đồng 40,904 49,474 57,795 8,57 20,95 8,321 16,82
Sản lượng Thùng 10 13 33 3 30 20 153,8
Doanh thu Triệu đồng 409,04 643,16 1.907,24 234,12 57,24 1.264,08 193,7
Cửa hàng
Giá bán Triệu đồng 28,83 30,03 35,54 1,2 4,16 5,51 18,35 Sản lượng Thùng 12 14 23 2 16,67 9 64,29 Doanh thu Triệu đồng 346,00 420,40 817,40 74,4 21,5 397 94,43
Dự án
Giá bán Triệu đồng 3.657,32 2.463,147 2.886,99 -1.194,173 -32,65 423,843 17,2
Sản lượng Cái 5 4 1 -1 -20 -3 -75
Doanh thu Triệu đồng 18.286,60 9.852,59 2.886,99 -8.434,01 -46,12 -6965.6 -70,7
Tổng doanh thu Triệu đồng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 3.186,54 6,82 1.800,03 3,6
(Nguồn: Phòng kếtoán- Công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Như vậy,So với năm 2016 doanh thu năm 2018 của công ty tăng 10,67% hay 4.986,547 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do giá cả chung của năm 2018 so với năm 2016 tăng 29,86% làm cho doanh
thu tăng25,45% hay 11.893,889 triệu đồng.
thu giảm giảm 14,78% hay 6.907,342 triệu đồng.
Do biến động của sản lượng ít hơn biến động của giá cả nên doanh thu năm 2018
vẫn tăng so với năm 2016.
- So với năm 2016 doanh thu năm 2017 tăng 6,82% hay 3.186,648 triệu đồng do ảnh hưởng của hai nhân tố:
+ Do giá cả năm 2017 so với năm 2016 đã tăng 8,03% làm cho doanh thu năm 2017 tăng7,94hay tăng 3.711,32 triệu đồng.
+ Do sản lượng của năm 2017 đã giảm so với năm 2016,giảm 1,12 % làm cho
doanh thu năm 2017 giảm1,12% hay 524,672 triệu đồng.
Sự tăng doanh thu là do giá bán và sản lượng nhưng sự giảm sản lượng không đáng kể nên doanh thu năm 2017 vẫn tăng so với năm 2016.
- Doanh thu của năm 2018 so với năm 2017 tăng 3,6% hay tăng 1.799,899 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do giá bán chung của năm 2018 tăng 7,37% so với năm 2017 làm cho doanh
thu tăng 7,1% hay tăng 3.552,31 triệu đồng.
+ Do sản lượng tiêu thụ sản phẩm năm 2018 so với năm 2017 nhìn chung giảm,
giảm 3,5% làm cho doanh thu năm 2018 giảm 3,5% hay 1.753,411 triệu đồng.
Qua kết quả phân tích trên, ta có thể thấy rỏ hơn sự ảnh hưởng của 2 nhân tố giá
cả và sản lượng tiêu thụ qua bảng
Bảng 7: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố giá cả và khối lượng sản phẩm tiêu thụ đến sự biến động của doanh thu
Chỉ tiêu so sánh SL( triệu đồng) %
1. Biến động doanh thu năm 2018 so với năm2016 4.986,547 10,67 - Do biến động giá cả tiêu thụ sản phẩm 11.893,889 25,45 - Do biến động khối lượng tiêu thụ sản phẩm -6.907,342 -14,78
2. Biến động của doanh thu năm 2017 so với 2016 3.186,648 6,82 - Do biến động giá cả tiêu thụ sản phẩm 3.711,32 7,94 - Do biến động khối lượng tiêu thụ sản phẩm -524,672 -1,12
3. Biến động doanh thu năm 2018 so năm 2017 1.799,899 3,6 - Do biến động của giá cả tiêu thụ sản phẩm 3.552,31 7,1 - Do biến động của khối lượng tiêu thụ sản phẩm -1.753,411 -3.5
(Nguồn: Thống kê từ phân tích bảng6 )
Từ bảng trên ta thấy, vì sự biến động của giá bán và khối lượng sản phẩm tiêu thụ đã làm cho doanh thu 3 năm có sự biến động không đều. Trong những năm vừa qua công ty đã cố gắng để tăng khối lượng tiêu thụ của các mặt hàng, nhưng lại bị
giảm những mặt hàng với giá khá cao làmảnh hưởng đến tổng khối lượng tiêu thụ của
doanh nghiệp. Xét chung cho cả năm thì khối lượng sảm phẩm không tăng nhưng nhìn qua từng mặt hàng thì khối lượng sản phẩm tiệu thụ có sự tăng lên rõ rệt. Đây là điểm
tiến bộ của công ty cần cố gắng, phát huyhơn nữa vì nhân tố khối lượng là nhân tố chủ quan tác động đến doanh thu của công ty mà công ty có thể can thiệp được, còn nhân tố giá bán chỉ là nhân tố khách quan chịu sự tác động và chi phối của thị trường.