2.1. CẤP MẦM NON:
2.1.1. Việc xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ (QCCTNB) và triển khai các khoản thu tại nhà trường các khoản thu tại nhà trường
- Hàng năm các đơn vị đều xây dựng và ban hành QCCTNB, quy định định mức, tiêu chuẩn chi của tất cả các nguồn kinh phí trong năm. QCCTNB được xây dựng phù hợp các thông tư, nghị định của Chính phủ, Bộ tài chính và các văn bản quy định hiện hành.
- Vào đầu năm học, các CSGD có lập dự toán thu, chi cụ thể. Và họp với CMHS từng lớp để thỏa thuận thu các khoản trong năm học. Việc triển khai thu các khoản từ học sinh đúng với quy định và phù hợp với tình hình thực tế tại các đơn vị.
2.1.2. Việc thu, quản lý và sử dụng các nguồn kinh phí
- Các đơn vị có mở sổ QTM theo dõi thu, chi, in và lưu trữ đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo quy định. Định kỳ có đối chiếu kinh phí, có ký sổ quỹ, có thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ. Có mở sổ theo dõi TSCĐ, CCDC hàng năm và thực hiện kiểm kê tài sản vào cuối năm tài chính ngày 31/12.
- Các khoản thu ngoài NSNN đã nhiều năm nay tại các CSGD chưa được cơ quan tài chính quyết toán.
a. Nguồn NSNN cấp và thu học phí Stt Đơn vị Năm Stt Đơn vị Năm Tổng KP được sử dụng trong năm (NS NN giao &HP)
Thực chi trong năm Chi cho con
người (lương, phụ cấp, BHXH….) Tỷ lệ % Chi hoạt động giáo dục Tỷ lệ % 1 MN Sơn Ca 2018 1.935.553.000 1.584.620.221 82 325.761.279 16,83 2019 2.056.516.055 1.747.757.367 85 308.758.688 15 2 MN Thanh Lương 2018 2.221.011.307 1.980.285.287 89 240.726.020 11 2019 2.570.597.057 2.101.875.199 82 468.720.858 18 3 MN Vành Khuyên 2018 1.881.905.788 1.649.823.506 87 232.082.282 13 2019 1.992.242.578 1.623.316.644 82 368.925.934 18
- Kinh phí NSNN cấp cho trường MN Sơn Ca năm 2019; MN Thanh Lương và MN Vành Khuyên năm 2018 chưa đảm bảo theo quy định tại QĐ số 72 của UBND tỉnh (tối đa 82% chi lương và các khoản phụ cấp lương, tối thiểu 18% chi cho hoạt động giáo dục).
- Các CSGD triển khai thu học phí đúng theo quy định.
b. Sử dụng các nguồn thu từ CM học sinh
- Các đơn vị được thanh tra đa số chứng từ chi mua sắm, sửa chữa không có giấy đề nghị cần mua, cần sửa, được thủ trưởng phê duyệt trước khi thực hiện. Chỉ có hóa đơn và giấy đề nghị thanh toán, và các chứng từ chi dưới 20.000.000 đồng các đơn vị không ký hợp đồng với đối tác và khi hoàn thiện việc mua bán, sửa chữa không lập biên bản nghiệm thu thanh lý để đảm bảo chặt chẽ về quyền lợi của đơn vị và ràng buộc trách nhiệm của nhà cung cấp
- Chi lương hàng tháng hồ sơ lưu tại các đơn vị thiếu danh sách chuyển tiền vào thẻ ATM của từng cá nhân được ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản ký xác nhận để lưu hồ sơ.
* Trường MN Sơn Ca
- Đơn vị chưa thực hiện gửi tiền vào ngân hàng các khoản thu ngoài ngân sách theo quy định.
- Năm học 2018-2019: Đơn vị chi khen thưởng cho học sinh 100% từ nguồn thu quỹ PVHT là không đúng quy định; đơn vị chi thuê người đổ rác từ nguồn thu PVHT 300.000đ/tháng là chưa phù hợp theo Quyết định số 2222/QĐ- UBND tỉnh Bình Phước ngày 20/9/2018 (QĐ 2222), chỉ được phép chi tiền thu gom rác tối đa 150.000đ/tháng.
- Năm học: 2019-2020 đơn vị chưa được nhận kinh phí CSSKBĐ.
- Sổ quỹ tiền mặt quỹ phúc lợi năm học 2018-2019 chi tồn quỹ âm 85.800đ là không phù hợp.
- Kinh phí thu giữ trẻ trong hè đơn vị thực hiện chi 100% cho CB-GV- CNV, không trích chi cho CSVC theo quy định. Các chứng từ chi mua thực phẩm, phụ phí trong hè đơn vị không sử dụng hóa đơn tài chính. Chỉ có bảng kê thực phẩm hàng ngày.
* Trường MN Thanh Lương
- Thu tiền ăn, phụ phí đơn vị chưa thực hiện gửi tiền tài khoản NH theo quy định. - Thu học phí đơn vị chưa ghi hóa đơn đầy đủ cho CMHS khi thu tiền. - Đơn vị vẫn sử dụng phiếu thu, phiếu chi theo mẫu của quyết định số 16/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 mà chưa cập nhật mẫu mới theo TT107 của BTC.
* Trường MN Vành Khuyên
- Năm học: 2019-2020: Chưa được cấp kinh phí CSSKBĐ cho học sinh theo quy định.
- Đơn vị chi thuê người đổ rác hàng tháng chi trả 220.000đ/ tháng là chưa phù hợp theo QĐ 2222.
- Việc thực hiện chi tiền giữ trẻ trong hè đơn vị thực hiện chi 100% cho CB-GV-CNV, chưa trích để lại chi cho CSVC theo quy định. Các chứng từ chi mua thực phẩm, phụ phí trong hè đơn vị không sử dụng hóa đơn tài chính. Chỉ có bảng kê thực phẩm hàng ngày.
- Trong 02 năm học được thanh tra, danh sách thu tiền thiếu chữ ký người nộp tiền và đa số chứng từ chi cho người nhận tiền là thủ quỹ.
2.2. CẤP TIỂU HỌC
2.2.1. Việc xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ và triển khai các khoản thu tại nhà trường thu tại nhà trường
Hàng năm, các đơn vị đều xây dựng và ban hành QCCTNB quy định định mức, tiêu chuẩn chi của tất cả các nguồn kinh phí trong năm. QCCTNB được xây dựng đúng theo các văn bản quy định hiện hành và quy định định mức, tiêu chuẩn chi của tất cả các nguồn kinh phí trong nhà trường.
Trong 02 năm học được thanh tra các đơn vị đều lập đầy đủ dự toán thu, chi. Và thỏa thuận với CMHS về các khoản thu, chi trong năm học.
2.2.2. Việc thu, quản lý và sử dụng các nguồn kinh phí
Các đơn vị có mở sổ QTM theo dõi thu, chi, in và lưu trữ đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo quy định. Định kỳ có đối chiếu kinh phí, có ký sổ quỹ, có thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ.
a. Nguồn NSNN cấp Stt Đơn vị Năm Stt Đơn vị Năm Tổng KP được sử dụng trong năm (NS NN giao &HP) Thực chi Chi cho con
người (lương, phụ cấp, BHXH….) Tỷ lệ % Chi hoạt động giáo dục Tỷ lệ % 1 TH An 2018 5.409.923.000 4.935.264.241 91,3 472.739.215 8,7
Lộc B 2019 6.284.457.876 5.594.420.272 89,3 668.054.506 10,7 2 TH Võ Thị Sáu 2018 2.413.247.000 2.202.061.808 91,3 211.185.192 8,7 2019 2.615.953.000 2.312.290.068 88,4 303.662.932 11,6 3 TH Thanh Bình 2018 3.131.104.000 2.507.868.257 80 623.235.473 20 2019 3.304.843.750 2.756.678.724 83,4 548.165.026 16,6
Kinh phí NSNN cấp hàng năm cho các trường tiểu học được thanh tra chưa đảm bảo đúng tỷ lệ theo quy định tại QĐ số 72 của UBND tỉnh.
b. Sử dụng các nguồn thu từ học sinh * Trường TH An Lộc B * Trường TH An Lộc B
- Đơn vị chưa quy định và thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ.
- Số học sinh tham gia BHYT của cả 02 năm học được thanh tra đạt tỷ lệ cao tuyệt đối 100%. Đơn vị chưa được BHXH cấp 1% kinh phí về CSSKBĐ cho CB, GV, CNV.
- Thực hiện chi tiền dạy 2 buổi/ngày, bán trú đúng theo quy định, đúng theo quy chế chi tiêu nội bộ và tình hình thực tế tại đơn vị. Tỷ lệ chi cho GV, bảo mẫu, phục vụ đảm bảo đủ 75%, quản lý 15%, còn lại chi cho CSVC, hồ sơ thu, chi đầy đủ. - Thu tiền ăn của học sinh đủ theo chiết tính khẩu phần ăn, đơn vị hợp đồng mua cơm bên ngoài mang đến cho số học sinh đã đăng ký ăn bán trú tại trường.
- Hàng năm, đơn vị vận động XHH đều được CMHS đồng tình ủng hộ và UBND phường, thị xã thuận chủ trương, có kế hoạch, có mở sổ sổ theo dõi tiếp nhận tài trợ rõ ràng, có danh sách CMHS ký tên tự nguyện đóng góp. Hồ sơ thu, chi đầy đủ.
- Nguồn thu quỹ BĐD CMHS nhà trường giao cho BĐD CMHS các lớp tự thu, tự chi đúng theo quy định để phục vụ hoạt động của BĐD CMHS, các phong trào của trường, lớp….Chứng từ thu chi đầy đủ.
* Trường TH Võ Thị Sáu
- Trong 2 năm học được thanh tra đơn vị chưa thực hiện gửi tiền các khoản thu ngoài ngân sách vào ngân hàng và chưa thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ.
- Hồ sơ lưu chi lương và các khoản phụ cấp năm 2018, 2019 (ở các tháng có biến động tăng lương, tăng phụ cấp…) thiếu quyết định tăng lương, tăng phụ cấp thâm niên nghề kèm theo.
- Số học sinh tham gia BHYT năm học 2018-2019 đạt tỷ lệ 97,5%, năm học 2019-2020 đạt tỷ lệ 95,6%. Đơn vị chưa được BHXH cấp 1% kinh phí về CSSKBĐ cho CB, GV, CNV.
- Trong 02 năm học được thanh tra đơn vị chi tiền quỹ dạy 2 buổi cho giáo viên trực tiếp giảng dạy 85%; chi cho CB quản lý 15%, không trích chi cho cơ sở vật chất (điện, nước….) theo quy định.
- Đơn vị chưa thực hiện gửi tiền các khoản thu ngoài ngân sách vào ngân hàng trong 2 năm học được thanh tra (thu đến đâu đơn vị để lại chi đến đó).
- Số học sinh tham gia BHYT năm học 2018-2019, năm học 2019-2020: đạt tỷ lệ cao tuyệt đối 100%.
- Chi quỹ PVHT&VS: Năm học 2018-2019, các phiếu chi từ số 01 đến số 31 thiếu giấy đề nghị thanh toán. Phiếu chi đơn vị sử dụng chưa đúng mẫu theo thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính.
2.3. CẤP THCS
2.3.1. Việc xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ và triển khai các khoản thu tại nhà trường thu tại nhà trường
Hàng năm, các đơn vị đều xây dựng và ban hành QCCTNB. Trong 02 năm học được thanh tra các đơn vị đều lập dự toán thu, chi và họp thỏa thuận với CMHS về các khoản thu, chi trong năm học.
2.3.2. Việc thu, quản lý và sử dụng các nguồn kinh phí
Các đơn vị có mở sổ QTM theo dõi thu, chi, in và lưu trữ đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo quy định. Định kỳ có đối chiếu kinh phí, có mở sổ theo dõi tiền gửi vào ngân hàng, sổ theo dõi TSCĐ, CCDC hàng năm và thực hiện kiểm kê tài sản vào đầu và cuối năm học.
a. Nguồn NSNN cấp Stt Đơn vị Năm Stt Đơn vị Năm Tổng KP được sử dụng trong năm (NS NN giao &HP)
Thực chi trong năm Chi cho con
người (lương, phụ cấp, BHXH….) Tỷ lệ % Chi hoạt động giáo dục Tỷ lệ % 1 THCS An Lộc 2018 7.645.986.000 6.549.000.814 86 801.101.186 10 2019 7.870.072.158 6.539.086.446 83 1.330.985.712 17 2 TH &THCS Thanh Lương 2018 12.265.675.000 9.896.405.816 80,7 2.369.269.184 19,3 2019 13.886.949.909 11.339.431.563 81,6 2.484.677.046 17,9 3 TH &THCS An Phú 2018 8.133.152.000 7.078.820.922 87 1.054.331.078 13 2019 8.994.644.736 7.542.738.476 84,1 1.407.866.125 15,74
Kinh phí NSNN cấp hàng năm cho các trường THCS được thanh tra chưa đảm bảo đúng tỷ lệ theo quy định tại QĐ số 72 của UBND tỉnh.
b. Sử dụng các nguồn thu từ học sinh * Trường THCS An Lộc * Trường THCS An Lộc
- Định kỳ đơn vị có đối chiếu kinh phí, có ký sổ quỹ nhưng trong 2 năm học được thanh tra chưa quy định và thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ.
- Chứng từ chi lương hàng tháng lưu tại đơn vị còn thiếu danh sách chuyển tiền vào thẻ ATM của từng cá nhân có ký xác nhận của ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản.
- Đơn vị chưa được BHXH thị xã Bình Long trích 1% kinh phí CSSK cho CB-GV-CNV theo quy định.
- Danh sách thu tiền DTHT có đầy đủ chữ ký của người nộp tiền nhưng danh sách chưa thể hiện đầy đủ số tiết học, đơn giá 1 tiết, chỉ thể hiện tổng số tiền thu.
* Trường TH&THCS Thanh lương
- Chứng từ chi lương hàng tháng lưu tại đơn vị còn thiếu danh sách chuyển tiền vào thẻ ATM của từng cá nhân có ký xác nhận của ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản.
- Đơn vị chưa được BHXH thị xã Bình Long trích 1% kinh phí CSSKBĐ cho CB, GV, CNV theo quy định.
- Danh sách thu tiền DTHT có đầy đủ chữ ký của người nộp tiền nhưng danh sách chưa thể hiện đầy đủ số tiết học, đơn giá 1 tiết, chỉ thể hiện tổng số tiền thu.
- Quỹ PVHT&VS năm học 2018-2019: Một số nội dung chi chưa đúng với Chỉ thị 12/2015/CT-UBND ngày 17/8/2015 của UBND tỉnh (phiếu chi số 24 ngày 24/10/2018 mua 05 bộ máy vi tính phòng tin học = 37.500.000 đồng; phiếu chi số 25 ngày 27/5/2019 hút hầm cầu số tiền = 1.200.000đồng).
* Trường TH&THCS An Phú
- Quy chế chi tiêu nội bộ năm 2019, đơn vị chưa quy định đầy đủ định mức chi các nguồn thu trong đơn vị (quỹ dạy thêm, học thêm).
- Năm 2019 đơn vị chưa được BHXH thị xã Bình Long trích 1% kinh phí CSSK cho CB-GV-CNV theo quy định.
- Danh sách thu tiền DTHT chưa thể hiện đầy đủ số tiết học, đơn giá 1 tiết, chỉ thể hiện tổng số tiền thu.