a. Việc kiểm tra sau thụng quan chỉ được tiến hành khi phỏt hiện cú dấu hiệu vi phạm phỏp luật về hải quan đối với hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu đó được thụng quan.
Dấu hiệu vi phạm phỏp luật về hải quan cụ thể là:
+ Khi phỏt hiện cú dấu hiệu cỏc chứng từ thuộc hồ sơ hải quan khụng hợp phỏp, hợp lệ theo quy định về hỡnh thức, nội dung ghi chộp, trỡnh tự thời gian
+ Khi phỏt hiện cú dấu hiệu khai trị giỏ tớnh thuế khụng hợp lý, khụng đỳng chế độ quy định về quản lý giỏ tớnh thuế của nhà nước như:
Khai sai giỏ tớnh thuế hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu, giỏ thực tế phải thanh toỏn hoặc đó thanh toỏn;
Phương thức và thời gian thanh toỏn thực tế khụng phự hợp với việc khai trờn hồ sơ hải quan và khụng đỳng với quy định của nhà nước;
Bất hợp lý trong việc khai phương thức vận tải, phương tiện vận tải, quóng đường vận tải, tuyến đường vận tải, cước phớ vận tải;
Bất hợp lý trong việc khai phớ bảo hiểm;
+ Thụng tin về xuất xứ, giấy chứng nhận xuất xứ (C/O).
+ Cú dấu hiệu gian lận trong việc hưởng ưu đói về chớnh sỏch thuế, gian lận thương mại.
+ Lụ hàng cú dấu hiệu vi phạm chớnh sỏch quản lý hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu của nhà nước.
+ Cú thụng tin về nội dung kết luận của chứng thư giỏm định, kết quả phõn tớch, phõn loại lụ hàng xuất khẩu, nhập khẩu.
+ Cú cỏc dấu hiệu nghi vấn khỏc.
b- Trước và trong quỏ trỡnh kiểm tra sau thụng quan, cơ quan Hải quan phải làm việc với cỏc cơ quan như: thuế, ngõn hàng, bảo hiểm, giỏm định, vận tải, giao nhận…để đối chiếu, thẩm tra xỏc minh tớnh chớnh xỏc của cỏc chứng từ, tài liệu thuộc lụ hàng xuất khẩu, nhõp khẩu đó được thụng quan.
c- Trường hợp cần thiết đối với số hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu đó được thụng quan cũn lưu giữ tại đơn vị được kiểm tra hoặc tổ chức, cỏ nhõn khỏc cú liờn quan thỡ cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoỏ để cú kết luận chớnh xỏc nội dung kiểm tra.