III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
26. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Đối với Nhà máy Củ Chi, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) áp dụng là 20% lợi nhuận chịu thuế (cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015: 22%).
Đối với Chi nhánh Trảng Bàng, Công ty nhận được Giấy Chứng nhận đầu tư điều chỉnh do Ban Quản lý Khu Công nghiệp tỉnh Tây Ninh cấp ngày 6 tháng 9 năm 2016. Theo đó, Công ty được hưởng ưu đãi thuế (thuế suất 10%) trong vòng mười lăm (15) năm kể từ năm nay (năm 2016).Công ty được miễn thuế TNDN trong bốn (4) năm kể từ khi dự án đi có thu nhập chịu thuế và được giảm 50% thuế TNDN trong chín (9) năm tiếp theo.
Báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do vậy, việc áp dụng luật và các qui định về thuế có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
26.1 Chi phí thuế TNDN
VND
Năm nay Năm trước
Chi phí thuế TNDN hiện hành 60.005.312 16.294.005.240
Chi phí (thu nhập) thuế TNDN hoãn lại 2.009.163.689 (967.576.300)
TỔNG CỘNG 2.069.169.001 15.326.428.940
Thuế TNDN hiện hành phải nộp được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Công ty khác với tổng lợi nhuận kế toán trước thuế được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các kỳ khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải nộp của Công ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Dưới đây là đối chiếu chi phí thuế TNDN và kết quả của lợi nhuận kế toán trước thuế nhân với thuế suất thuế TNDN:
VND
Năm nay Năm trước
Tổng lợi nhuậnkế toán trước thuế 30.668.262.118 86.647.057.959
Thuế TNDN theo thuế suất áp dụng cho Công ty 2.533.442.847 20.132.643.370
Các khoản điều chỉnh:
Các khoản chi phí không được khấu trừ 357.515.375 406.454.653
Ưu đãi thuế ở Chi nhánh Trảng Bàng (2.005.859.893) (5.465.819.847)
Ảnh hưởng của việc thay đổi thuế suất đối với
thuế TNDN hoãn lại 1.184.070.672 253.150.764
B09-DN B09-DN
26.2 Thuế thu nhập hoãn lại
Công ty đã ghi nhận một số tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả với các biến động trong nămbáo cáo và nămtrước như sau:
VND
Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Số cuối năm Số đầu năm Năm nay Năm trước
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Lợi nhuận chưa thực hiện - 1.193.660.139 (1.193.660.139) 260.210.637
Chi phí phải trả 393.956.539 1.009.941.435 (615.984.896) 326.133.274
Trích trước tiền nghỉ phép năm 105.362.551 188.741.787 (83.379.236) 75.385.903
Trợ cấp thôi việc phải trả 69.823.636 73.690.550 (3.866.914) 5.067.719
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 314.779.825 400.224.015 (85.444.190) 281.760.972
Khác biệt trong việc ghi nhận
doanh thu xuất khẩu - (2.130.120) 2.130.120 (93.554.623)
Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ
có gốc ngoại tệ (26.506.496) 2.451.938 (28.958.434) 112.572.418
857.416.055 2.866.579.744(Chi phí) thu nhập thuế thu nhập hoãn lại tính vào báo cáo kết quả (Chi phí) thu nhập thuế thu nhập hoãn lại tính vào báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh (2.009.163.689) 967.576.300