KẾ TOÁN MÁY Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán Tổng hợp Chi tiết
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy tại Công ty TNHH đầu tư Phú Trọng
+ Đặc điểm của hình thức ghi sổ Nhật ký chung:
- Là hình thức kế toán được sử dụng rộng rãi ở các đơn vị đã sử dụng máy tính vào công tác kế toán
- Tách rời hình thức ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh để ghi vào 2 sổ kế toán tổng hợp riêng biệt là Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái
- Tách rời việc ghi chép kế toán tổng hợp với kế toán ghi chép kế toán chi tiết để ghi vào hai loại sổ kế toán là Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết
- Cuối tháng phải lập Bảng cân đối phát sinh để kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép ở các tài khoản tổng hợp.
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Chứng từ kế toán NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ nhật ký
đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Đối chiếu, kiểm tra
(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán - Tài chính) - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên số Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp; đồng thời ghi vào các Sổ, thẻ chi tiết có liên quan.
- Căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Định kỳ từ nhật ký chung ghi vào sổ cái.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
* Hệ thống sổ kế toán: Sổ kế toán có hai loại:
+ Sổ kế toán tổng hợp: gồm sổ nhật ký,sổ cái
+ Sổ chi tiết: là sổ của phần kế toán chi tiết gồm các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Sổ kế toán công ty sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký thu chi tiền, sổ nhật ký mua bán hàng, sổ cái, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết vật liệu dụng cụ sản phẩm hàng hóa, thẻ kho, sổ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ và CCDC, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán, sổ chi tiết bán hàng...