❖Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Hiện nay công ty áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Quyết Định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ tài chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế toán: Kỳ kế toán tháng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: VNĐ - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật kí chung
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập.
❖ Hệ thống sổ kế toán được áp dụng tại công ty bao gồm:
Sổ nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian.Bên cạnh đó thực hiện việc phản ánh theo mối quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản) còn để phục vụ việc ghi chép sổ Cái. Số liệu trên sổ Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi sổ Cái bao gồm đầy đủ các nội dung sau:
- Ghi ngày, tháng ghi sổ
- Ghi số và ngày, tháng thành lập của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ - Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ nhật ký chung đã được ghi sổ cái - Ghi số hiệu tài khoản ghi nợ, ghi có theo định khoản
- Ghi số tiền phát sinh các tài khoản ghi nợ, ghi có.
Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tìa khoản quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hoặc nhiều số trang liên tiếp trên sổ cái đủ để ghi chép trong một liên độ kế toán. Sổ cái phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
- Ghi ngày tháng ghi sổ
- Ghi số và ngày, tháng thành lập của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ - Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ghi số trang của sổ Nhật ký chung đã ghi nghiệp vụ này
- Ghi sổ hiệu của tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên tài khoản trang sổ cái này
- Ghi số tiền nợ, có của tài khoản trang sổ cái này.
Các sổ kế toán chi tiết được mở bao gồm:
- Sổ chi tiết hàng hóa theo tên từng nhóm mặt hàng (TK 156) 1561: đồ chơi gỗ
1562: đồ chơi giáo dục 1563: thiết bị mầm non 1564: đồ chơi thông minh.
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán - Sổ chi tiết thuế GTGT
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty theo hình thức ghi sổ nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán viết tay vào sổ Nhật kí chung làm căn cứ để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Định kì hàng tuần, căn cứ vào các số liệu trên Sổ cái kế toán dùng phần mềm MISA lập sổ Cái và các sổ chi tiết. Cuối tháng, thông qua số liệu trên các sổ Cái và sổ chi tiết đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản nhằm xác định doanh thu bán hàng trong tháng, lập bảng cân đối phát sinh…