Hiện tại ngân hàng chỉ đang chú trọng hai phương pháp đó là: phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số. Việc lạm dụng chỉ sử dụng hai chỉ số này không nêu lên được toàn bộ các biến động làm tác động đến từng chỉ tiêu cụ thể. Vì vậy, để khắc phục vũng như tăng độ hoàn thiện trong công tác phân tích, ngân hàng cũng nên kết hợp với phương pháp Dupont, đây là một phương pháp tách một chỉ số thành nhiều chỉ số liên quan đến nhau. Nó sẽ cho người phân tích thấy được những yếu tố cụ thể tác động đến ROA, ROE, giúp ngân hàng tìm ra được nguyên nhân thực sự dẫn đến kết quả đạt được của ROA, ROE.
Ví dụ phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE.
Lợi nhuận sau thuế Doanhthu Tổng tằi sản bình quẫn
∩0g — • • ____ ỵ ____________ _____________ χ c, _______1
Doanhthu Tồng tằi sản bĩnh quần VCSHbmhquan
Năm 2016: 6.652 65.760 129.921 23,25% = -∑Γ-∑-- X ^ ʃ'' ,. X ’ 65.760 129.921 28.600 23,25 % = 1,01 % x 5,06 x 4,54 Năm 2017 8.044 70.634 128.826 28,12% = ' . X „ ' X ' 70.634 128.826 28.600 28,12% = 1,13% x 5,48 x 4,5
Tỷ suất vốn chủ sở hữu ROE tăng 4,86 % do ảnh hưởng bởi 3 chỉ tiêu sau:
Do tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng:
(1,13% - 1,01%) x 5,06 x 4,54 = 2,92 %
Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng:
1,01% x (5,48 - 5,06) x 4,54 = 1,9 %
Tuy nhiên việc hệ số nhân vốn giảm nhẹ khiến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm:
1,01% x 5,06 x (4,5 - 4,54) = - 1,9 %
Từ những tính toán ở trên có thể thấy, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng là do 02 chỉ tiêu tăng. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng cho thấy công ty đã quản lý các khoản chi phí phát sinh khá tố, cụ thể là chi phí bán hàng và chi phí tài chính. Hiệu suất sử dụng tài sản tăng là do doanh thu và tổng tài sản bình quân đều tăng, trong đó tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân. Hệ số nhân vốn giảm là do tổng tài sản bình quân giảm trong khi vốn chủ sở hữu không thay đổi, điều này cho thấy công ty chưa tận dụng hiệu quả đòn bẩy tài chính làm tăng ROE. Tuy nhiên, tổng thể ROE của khách hàng đã có sự cải thiện so với năm trước, khách hàng chỉ cần cải thiện hiệu quả đòn bẩy tài chính sẽ có khả năng tăng mạnh ROE trong năm tới.
3.2.3. Hoàn thiện nội dung phân tích
CV TTĐ cũng nên phân tích thêm cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, chỉ số khả năng thanh toán lãi vay, việc phân tích này sẽ giúp cán bộ tín dụng tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của tài sản và nguồn vốn qua các thời kỳ, sử biến động này bắt nguồn từ những dấu hiệu tích cực
hay tiêu cực trong quá trình sản xuất kinh doanh, có phù hợp với việc nâng cao năng lực kinh tế để phục vụ chiến lược kinh doanh, kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp không? Doanh nghiệp có đang tận dụng, khai thác được nguồn vốn trên thị trường để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh không?
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được quan tâm và chú trọng. Trong nhiều trường hợp, công ty đã có đính kèm cả Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhưng nó vẫn chưa được các CV TTĐ (đặc biệt là những CV trẻ, mới vào nghề) sử dụng cho việc phân tích để thấy được các giá trị bằng tiền phát sinh thực sử, thấy được tình hình tài chính thực sự của doanh nghiệp, so sánh được phần doanh thu với phần thực thu, chi phí và thực chi để đánh giá khả năng chiếm dụng vốn của doanh nghiệp và phần vốn mà doanh nghiệp đang chiếm dụng.
Trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, các chỉ số tính toán phải có sự so sánh với các chỉ tiêu trung bình của ngành và các doanh nghiệp cùng ngành, so sanh hiện tại với mục tiêu thực hiện trong tương lai. Khi có sự so sánh đó, việc phân tích sẽ phản ánh được vị thế của doanh nghiệp trong ngành, tốc độ phát triển so với trung bình ngành.
Phân tích tài chính khách hàng sẽ hiệu quả hơn khi các chỉ tiêu được theo dõi định kỳ từng tháng, quý, năm. Như vậy ngân hàng có nhiều mốc thời gian để so sánh, theo dõi được biến động trong tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng dự đoán tương lại chính xác hơn. Đồng thời khi áp dụng phương pháp so snahs, ngân hàng cần sử dụng nhiều biểu đồ để minh họa so sánh.
Ngân hàng nên đưa ra một quy định chung hướng dẫn phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cụ thể và chi tiết, giúp cho toàn bộ chuyên viên thẩm định có thể sử dụng và áp dụng thực tiễn. Từ đó sẽ không có sự
khác biệt trong phân tích tài chính doanh nghiệp giữa các chuyên viên thẩm định với nhau.
Hoạt động phân tích phải được thực hiện nghiêm túc, cẩn thận những đồng thời phải đảm bảo thời gian phân tích không được kéo dài, anh hưởng đến hoạt động của khách hàng, đồng thời tránh nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng do phân tích không kỹ càng, cẩn thận và mẫn cán.
3.2.4. Hoàn thiện mô hình tổ chức công tác phân tích tài chính kháchhàng hàng
Để công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trở nên dễ dàng và đúng chuyên môn hơn thì khâu tổ chức phân công cán bộ tín dụng là một sự cần thiết đối với ngân hàng. Sự phân công, bố trí phải hợp lý và đúng năng lực, tránh sự trùng lặp, chồng chéo. Giải pháp ở đây như sau:
Phân công thành từng nhóm chuyên viên thẩm định theo từng lĩnh vực kinh tế khác nhau như: công nghiệp, nông nghiệp, thương mại và dịch vụ. Mô hình này sẽ giúp chuyên môn hóa được từng cán bộ tín dụng, giúp họ làm việc đúng với lĩnh vực kinh tế của mình, không bọ quá nhiều lĩnh vực chồng chéo lên nhau, đảm bảo chất lượng phân tích.
Phân công theo quy mô của khoản vay như: các khoản vay có giá trị lớn thì sẽ dành cho nhóm có các cán bộ thẩm định lâu năm, có chuyên môn cao. Các khoản vay có quy mô không lớn thì dành cho nhóm cán bộ thẩm định trẻ, kinh nghiệm chưa nhiều. Việc phân công như vậy sẽ giúp cho rủi ro tín dụng được giảm thiểu và đảm bảo chất lượng các công tác phân tích, cùng với đó là những cán bộ với kinh nghiệm chưa nhiều có thể từng bước nâng cao kỹ năng bản thân.
3.2.5. Nâng cao chất lượng của thông tin thu thập
Trong thời kỳ phát triển mạnh mẽ và bùng nổ của khoa học công nghệ hiện nay và xu thế 4.0 đang ngày càng ảnh hưởng đến nền kinh tế Việt Nam,
không khó để tìm kiếm các thông tin mà ngân hàng cần tìm kiếm, nhưng đi đôi với nó phải là sự chính xác, tính kịp thời của từng nguồn thông tin. Có được nguồn thông tin kịp thời, chính xác sẽ giúp cho ngân hàng nắm bắt, kiểm soát được đối tượng vay vốn trước, trong và sau khi cho vay. Để có được nguồn thông tin đáng tin cậy và kịp thời thì ngân hàng có thể thực hiện các giải pháp sau:
Yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin trong hồ sơ vay vốn, cán bộ tín dụng phải đối chiếu các thông tin đó với các cơ quan có liên quan như: Công ty kiểm toán, cơ quan thuế, cơ quan địa chính, Ngân hàng nhà nước... để xác thực thông tin.
Ngân hàng cần tìm được các nguồn thông tin khác từ việc phỏng vấn trực tiếp cũng như thẩm định thực tế cơ sở sản xuất kinh doanh của khách hàng một cách kỹ lưỡng, có thể định kỳ kiểm trả, kiểm tra đột xuất, giám sát trước, trong và sau khi cho vay để nắm bắt các thông tin mới và kịp thời đưa ra các quyết định đúng đắn.
Tìm hiểu các quan hệ tín dụng trong quá khứ của khách hàng với các chủ nợ và cán bộ tín dụng khác. Thiết lập mối quan hệ với các cơ quan truyền thông, báo chí để nắm bắt thêm thông tin phục vụ cho quá trình phân tích tín dụng.
Cùng với việc thu thập thông tin, phải nghiên cứu và phân tích diễn biến thị trường ngành, môi trường kinh tế trong nước và quốc tế, những thay đổi trong chủ trương chính sách phát triển kinh tế của Nhà nước để có thể chọn lọc những thông tin hữu ích, đáh giá chính xác hoạt động kinh doanh của khách hàng phục vụ cho công tác phân tích tín dụng đạt hiệu quả.
Tăng cường phỏng vấn, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng. Việc này phải được tiến hành thường xuyên và không theo định kỳ, mà phải được tiến hành đột xuất nhưng vẫn thông báo trong thời gian ngắn nhất. Tiếp xúc với
nhân viên trong doanh nghiệp, thăm quan cơ sở sản xuất kinh doanh. Việc làm như vậy sẽ hạn chế được sự dàn dựng của khách hàng, giúp cán bộ tín dụng thu thập được chính xác thực trạng của doanh nghiệp.
Phối hợp chặt chẽ và thường xuyên với trung tâm CIC - Trung tâm thông tin tín dụng Quốc Gia của ngân hàng Nhà nước để sãn sàng cung cấp thông tin cũng như sử dụng thông tin từ các ngân hàng khác đã đăng tải lên. Nói cách khác, đây chính là sự trao đổi thông tin giữa các ngân hàng với nhau và Ngân hàng Nhà nước là trung gian thu thập và xử lý thông tin.
3.2.6. Hoàn thiện và nâng cao hệ thống công nghệ thông tin, công cụ hỗtrợ trợ
Công nghệ thông tin luôn là một yếu tố không thể thiếu của bất kỳ ngân hàng nào. Nó góp phần cho sự phát triển của các ngân hàng cũng như là một công cụ hữu hiệu phục vụ cho quá trình phân tích tài chính khách hàng, giúp cán bộ tiếp cận thông tin nhanh chóng, đầy đủ và chính xác, tiết kiệm được thời gian, chi chí giúp cho công tác phân tích trở nên hiệu quả hơn. Vì thế, TPBank nên có lộ trình triển khai chiến lược hiện đại hóa công nghệ của ngân hàng, nâng cao được chất lượng công nghệ, thiết bị thì sẽ phục vụ tốt hơn cho công tác phân tích tài chính, cũng như đánh giá khách hàng. Cụ thể như sau:
Xây dựng và phát triển phần mềm có đầy đủ bộ chỉ số để hỗ trợ cán bộ thẩm định trong việc tính toán các chỉ số, tránh được các sai sót không đáng có.
Hoàn thiện và nâng cấp hệ thống lưu trữ thông tin, hệ thống này cần được xây dựng và phát triển theo những tiêu chuẩn và yêu cầu chung của toàn hệ thống, tạo điều kiện cho người phân tích cần lấy thông tin một cách dễ dàng và nhanh chóng.
Ngân hàng cũng cấn có những biện pháp để nâng cao công tác giám sát cũng như quản lý chuyên viên, việc sử dụng mạng nội bộ đã được áp dụng
nhưng vẫn không thể giám sát được chất lượng làm việc của chuyên viên, hiện tượng lơ là trong giờ làm việc vẫn tồn tại, đặc biệt là tại phòng thẩm định khách hàng doanh nghiệp, do tính chất công việc nên dễ xảy ra stress. Do đó, việc lắp đặt thêm hệ thống camera giám sát giúp cho việc xem xét thái độ làm việc của chuyên viên có nhiệt tình, tập trung hay không. Bên cạnh đó. hiện nay các chuyên viên đi thẩm định khách hàng ở xa bằng các phương tiện cá nhân, TPBank cũng nên cung cấp phương tiện đi lại như ô tô... để các chuyên viên có thể đi lại thuận tiện khi thẩm định thực tế khách hàng, tạo được tinh thần thoải mái cho chuyên viên.
3.3. Một số kiến nghị
Thường xuyên tổ chức các buổi Hội thảo, gặp gỡ giữa các đại diện của các NHTM, tiếp nhận và bổ sung các ý kiến đóng góp của các ngân hàng để giúp hoàn thiện hơn ngành ngân hàng nói chung.
Cần thiết phát triển và bổ sung hệ thống văn bản pháp luật, các quy chế hoạt động của các TCTD chặt chẽ, đáp ứng nhu cầu và biến đổi của thị trường.
Thường xuyên mở các lớp tập huấn hướng dẫn tổ chức thực hiện quy trình tín dụng trên toàn hệ thống ngân hàng.
Tăng cường hướng dẫn thực hiện quy trình tín dụng nói chung và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng.Việc này sẽ giúp các ngân hàng thực hiện các quy trình tín dụng một các đồng nhất, không có sự khác biệt, giúp NHNN kiểm soát tốt hơn.
Phát triển và hoàn thiện chất lượng của trung tâm thông tin tín dụng CIC. Đây là nguồn thông tin rất quan trọng và hữu ích đối với các tổ chức tín dụng, đảm bảo thông tin của doanh nghiệp được thu thập đầy đủ, cùng với đó là đưa ra những quy định về tính chính xác, chịu trách nhiệm về những thông tin đăng tải và quyền lợi của đối tượng tham gia. Kết hợp với Bộ Kế hoạch và
Đầu tư, Tổng cục thuế để thu thập đầy đủ các thông tin của doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam.
Cùng phối hợp với Tổng cục thống kê, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài Chính để đưa ra được bộ chỉ số trung bình của từng ngành theo từng quý, từng năm để giúp các ngân hàng cũng như doanh nghiệp có thể sử dụng đế so sánh.
Thường xuyên thành lập các ban kiểm soát, kiểm tra định kỳ/bất thường đến các ngân hàng trên toàn hệ thống ngân hàng. Từ đó, hạn chế các sai sót, rủi ro (cả chủ quan lần khách quan từ ngân hàng) trong quá trình cấp tín dụng. Kịp thời phát hiện và ngăn chặn các sai phạm có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng và nền kinh tế.
Bộ tài chính cần kiên quyết trong việc thực hiện tuân thủ hệ thống báo cáo tài chính tại các doanh nghiệp. Dần tiến tới hệ thống tài chính chuẩn Quốc tế với tỷ lệ các doanh nghiệp có báo cáo tài chính kiểm toán cao.
Đưa ra những quy định, chế tài xử phạt nghiêm khắc đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu làm giả số liệu, làm giả thông tin gây ảnh hưởng đến các ngân hàng cũng như nhà nước.
Hiện nay, trình độ cán bộ phân tích còn nhiều yếu kém. Do đó, Bộ Tài Chính nên thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng kiến thức, nghiệp vụ cho cán bộ phân tích tại các ngân hàng cũng như các doanh nghiệp để vừa nâng cao nhận thức của các nhà quản lý về vai trò, ý nghĩa to lớn của phân tích tài chính vừa để không ngừng nâng cao chất lượng kết quả phân tích.
Từ đó các thông tin phân tích từ các báo cáo tài chính mới thực sự có ý nghĩa và khắc họa một cách chân thực tình trạng của khách hàng giúp các ngân hàng có quyết định tín dụng phù hợp.
Chính phủ có vai trò quan trọng trong điều hành kinh tế vĩ mô, tạo lập môi trường cho sự phát triển của hệ thống ngân hàng cũng như các doanh nghiệp trong nền kinh tế, từ đó có những ảnh hưởng nhất định đến danh mục cho vay của các NHTM. Thực tế thời gian gần đây cho thấy, vai trò điều hành của Chính phủ chưa thực sự hiệu quả, có tác động không tốt đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động thẩm định khách hàng doanh nghiệp nói riêng, cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Vì vậy, để nâng cao chất lượng thẩm định và đánh giá tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp, em có một số kiến nghị với Chính phủ như sau:
Tạo môi trường kinh tế vĩ mô ổn định và môi trường thuận lợi cho hoạt động quản lý danh mục cho vay đối với các NHTM. Chính phủ cần kiểm soát các yếu tố tiểm ẩn rủi ro trong nền kinh tế, kiềm chế lạm phát và bình ổn giá cả, điều hành các chính sách tài chính và tiền tệ một cách hợp lý. Chính phủ cần điều phối sự kết hợp với các bộ ngành có liên quan, cùng với NHNN để