5. Kết cấu đề tài
2.2.4 Đối chiếu với Basel
Căn cứ đề án phát triển ngành Ngân hàng đến 2020, Thanh tra Chính phủ đã phê duyệt lộ trình liên quan đến hiệp ước Basel và vận dụng các chuẩn mực quốc tế trong công tác TTGS hoạt động Ngân hàng, một mặt đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn đạt mức từ 8% trở lên, mặt khác xây dựng chuẩn mực giám sát theo Basel
Năm 2013, Ngân hàng Nhà nước đã to chức đánh giá toàn diện mô hình to chức, hoạt động, khung pháp lý hỗ trợ hoạt động thanh tra giám sát, đồng thời đánh giá mức độ tuân thủ của hệ thống TTGSNH theo các nguyên tắc của Uy ban giám sát Ngân hàng Quốc tế (Basel). Trên cơ sở đó, xác định những vấn đề còn hạn chế, bất cập làm giảm hiệu lực, hiệu quả công tác thanh tra giám sát ngân hàng.
Bên cạnh việc thanh tra tính tuân thủ pháp luật, hoạt động thanh tra của NHNN đã tập trung vào việc đánh giá những tồn tại yếu kém về tổ chức, cơ chế hoạt động của hệ thống kiểm toán nội bộ tại các TCTD. Qua đó, có các khuyến cáo cần thiết nhằm chấn chỉnh, củng cố và nâng cao vai trò, hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ tại các TCTD.
Hoạt động GSTX đã được thiết lập từ trung ương đến địa phương theo chuẩn mực kế toán, việc cung cấp thông tin số liệu đã từng bước được cải thiện theo hướng chính xác và đầy đủ hơn.
Trên cơ sở kết quả thanh tra giám sát, NHNN đã tăng cường công tác theo dõi và đề ra những biện pháp chấn chỉnh, xử lý cụ thể nhằm nâng cao tính ổn định, an toàn và hiệu quả trong hoạt động của các TCTD.
Tăng cường giám sát các tỷ lệ an toàn vốn của NHTM, khuyến khích các NHTM sử dụng vốn khả dụng trong phạm vi tỷ lệ an toàn và đầu tư trái phiếu Chính phủ, GTCG khác để cung ứng vốn cho nền kinh tế và tăng tính thanh khoản
Để đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu quả và bền vững, góp phần tăng trưởng kinh tế, phủ hợp với thông lệ quốc tế, đáp ứng yêu cầu của Ủy ban Basel về QTRR trong hoạt động Ngân hàng, NHNN đã ban hành nhiều văn bản liên quan đến công tác QTRR tín dụng nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro như: Chỉ thị 02/2005/CT-NHNN ngày 20/4/2005 về tuân thủ các quy định cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu, bao thanh toán và bảo đảm tiền vay, bảo đảm tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả năng huy động vốn, đảm bảo chủ trọng đến công tác QTRR, kiểm tra, kiểm soát nội bộ; Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của NHTM. Về cơ bản các NHTM Việt Nam đã xây dựng xong xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với phạm vi hoạt động, tình hình thực tế, đặc điểm kinh doanh của NHTM. Đây là bước tiến mới trong tiếp cận an toàn vốn, không chỉ nhằm mục đích phân loại nợ mà nhằm đánh giá rủi ro khoản vay, quản lý chất lượng tín dụng; Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 03/2007/QĐ-NHNN sửa đổi Quyết định 457 về quy định các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD. Theo đó, NHNN quy định hệ số rủi ro của nhóm các tài sản Có của NHTM khi đánh giá rủi ro tín dụng; Thông tư 13/2010/TT-NHNN và Thông tư 19/2010/TT-NHNN, Thông tư 22/2011/TT-
NHNN sửa đổi Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định các tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động của các TCTD...
Một trong những khó khăn ảnh hưởng đến quyết định áp dụng Basel vào hệ thống giám sát và QTRR của các NHTM Việt Nam là chi phí vận hành theo toàn bộ chuẩn mực Basel II quá lớn; điều kiện hỗ trợ thông tin trên thị trường chứng khoán và thị trường vốn chưa đầy đủ, có độ trễ tương đối so với thời gian xảy ra các sự kiện. Những thông tin thống kê chuyên biệt để tạo cơ sở dữ liệu cho các Ngân hàng hiện nay rất ít, ngoài trung tâm thông tin tín dụng CIC ra, hầu như không có tổ chức nào có khả năng đứng ra thu thập và cung cấp thông tin. Trong những chuẩn mực Basel đưa ra, Ngân hàng Việt Nam cần thời gian để chuẩn bị; thiếu những tổ chức xếp hạng tín nhiệm chuyên biệt. Mặc dù mỗi NHTM đều có hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho từng nhóm đối tượng khách hàng song chủ yếu nhằm phục vụ quá trình thẩm định, ra quyết định cho vay của Ngân hàng, rất ít khi được phổ biến ra ngoài dẫn đến mạnh Ngân hàng nào thì Ngân hàng đó tự lo và đôi khi kết quả đánh giá còn mang nặng tính chủ quan hơn là khách quan, đôi khi thiếu chính xác vì lý do thông tin không đầy đủ; Hạn chế về năng lực giám sát do các NHTM đánh giá rủi ro theo 02 phương pháp: định tính và định lượng mà trình độ giám sát của NHNN còn hạn chế, các quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động chưa thực sự chặt chẽ; Để nắm vững và vận dụng các chuẩn mực Basel đòi hỏi nguồn nhân lực chất lượng cao, hiểu biết, giỏi ngoại ngữ và kiến thức quản trị, kỹ năng phân tích, dự báo....
Hiện nay khi các Ngân hàng trên thế giới đã đề cập tới việc áp dụng các chuẩn mực Basel III thì các Ngân hàng ở Việt Nam vẫn chưa chính thức đề cập tới việc áp dụng một chuẩn mực nào của Basel. Mặc dù các quy định trong những năm gần đây của NHNN, NHTM cũng đã đề cập tới một số vấn
đề liên quan tới các điều kiện trong hiệp định Basel nhưng vẫn ở mức hạn chế sẽ làm giảm khả năng cạnh tranh của các NHTM Việt Nam
2.3 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG THANH TRA GIÁM SÁT CÁC NHTM TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH TP. HÀ NỘI
2.3.1 Ket quả đạt được
2.3.1.1 Tiếp tục kiện toàn bộ máy TTGS theo mô hình mới
Ngày 14/12/2009, Thống đốc NHNN ban hành Quyết định số 2989/QĐ-NHNN quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu to chức của NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; ngày 13/12/2010 tiếp tục ban hành Quyết định số 2971/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung một số điều của Quyết định 2989/QĐ-NHNN.
Đến 30/12/2013 TTGS Chi nhánh vẫn đang được tổ chức theo hai cấp: Thanh tra Ngân hàng Nhà nước và Thanh tra Chi nhánh NHNN. Với mô hình tổ chức hai cấp như vậy, thanh tra Chi nhánh NHNN bị hạn chế về tính độc lập, bởi còn sự chỉ đạo của Giám đốc Chi nhánh NHNN. Vì vậy, cần sớm kiện toàn bộ máy TTGS theo mô hình mới, chi cục thuộc sở.
2.3.1.2 Đánh giá hoạt động TTGSNH - về quản lý, giám sát:
Hoạt động giám sát từ xa thời gian qua đã phát hiện một số sai phạm trong hoạt động của các NHTM Cổ PHầN, chủ yếu là các sai phạm: số liệu hạch toán các tài khoản không khớp đúng; hạch toán sai tính chất tài khoản; vi phạm các tỷ lệ an toàn: giới hạn an toàn vốn tối thiểu, giới hạn cho vay đối với khách hàng, giới hạn đầu tư tài sản cố định, trạng thái ngoại hối, hùn vốn mua cổ phần; không chấp hành đúng thời gian báo cáo theo quy định.
Trong bối cảnh hoạt động Ngân hàng có nhiều xáo trộn và khó khăn, Chi nhánh đã làm tôt nhiệm vụ giám sát, tham mưu xử lý các vấn đề phát sinh, góp phần ổn định thị trường tiền tệ, hoạt động Ngân hàng, xây dựng các
báo cáo phục vụ các cuộc họp với Ủy ban nhân dân thành phố, tham mưu đề nghị Thống đốc xử lý các vấn đề bất thường của các TCTD. Thông qua công tác quản lý giám sát, các TCTD được cảnh báo, kiến nghị đã xử lý về cơ bản các vẫn đề tồn tại, nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an toàn trong hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định của NHNN
- Về thanh tra tại chỗ:
Việc xây dựng, điều chỉnh kế hoạch thanh tra đã kịp thời theo đúng chỉ đạo của NHTW và Giám đốc Chi nhánh. Kết quả thanh tra, kiểm tra cơ bản đạt được theo nội dung và yêu cầu chỉ đạo của Thống đốc NHNN, Cơ quan TTGSNH. Chất lượng thanh tra được cải thiện, đã phát hiện ra nhiều tồn tại, sai phạm đáng lưu ý. Kết luận thanh tra đã dẫn chiếu rõ ràng các điều khoản quy định của pháp luật, xác định rõ nguyên nhân, quy trách nhiệm cụ thể đối với tập thể, cá nhân có liên quan; Đưa ra các kiến nghị và cảnh báo phù hợp, sát thực tiễn và đúng quy định; kết luận, kiến nghị cụ thể, rõ ràng.
Bên cạnh các cuộc thanh tra, kiểm tra trực tiếp, TTGS Chi nhánh đã thành lập các to công tác hoặc to chức các cuộc tiếp xúc, làm việc với các TCTD, nắm bắt kịp thời các vấn đề về tình hình tổ chức và hoạt động; cũng như các vấn đề phát hiện qua hoạt động giám sát để có những cảnh báo, kiến nghị với các TCTD nhằm tránh và hạn chế những rủi ro trong quá trình hoạt động. Kết quả thanh tra, kiểm tra không những đã chỉ ra những tồn tại, sai phạm, rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động của TCTD, từ đó tiến hành xử lý theo tham quyền và đưa ra những yêu cầu, cảnh báo cần thiết; mà còn phát hiện những sơ hở trong cơ chế, chính sách có liên quan để kịp thời báo cáo Chánh thanh tra, Giám đốc; qua đó kiến nghị, đề xuất và tham mưu với Thống đốc NHNN Việt Namđể có định hướng chỉ đạo và có cơ sở xây dựng cơ chế chính sách cho phù hợp.
Việc đôn đốc, theo dõi khắc phục chỉnh sửa sau thanh tra Chi nhánh đã thực hiện quy trình hoạt động theo dõi, đôn đốc việc thực hiện kết luận thanh tra theo Thông tư 01/2013/TT-TTCP của Thanh tra Chính phủ (có hiệu lực từ 01/5/2013). Ve cơ bản, Chi nhánh thực hiện đôn đốc, theo dõi khắc phục chỉnh sửa sau thanh tra một cách nghiêm túc, đã áp dụng nhiều biện pháp đôn đốc nâng cao kết quả thực hiện kết luận thanh tra, góp phần tăng cường hiệu quả, hiệu lực của công tác thanh tra.
- Tăng cường áp dụng nhiều biện pháp thúc đẩy các đối tượng trong việc thực hiện kết luận thanh tra như: kịp thời có văn bản yên cầu TCTD thực hiện chỉnh sửa ngay sau khi có kết luận thanh tra; có công văn chấn chỉnh kịp thời những đơn vị chưa nghiêm túc gửi báo cáo, chưa nêu rõ nội dung khắc phục, chưa gửi tài liệu, chứng từ chứng minh, tiến độ chỉnh sửa chậm; làm việc trực tiếp với đơn vị, căn cứ vào tình hình khắc phục chỉnh sửa của từng đơn vị để tiến hành xác minh thông tin tài liệu nhằm đánh giá chính xác thực tế tình hình khắc phục chỉnh sửa, đặc biệt qua báo cáo đơn vị chưa đủ cơ sở để đánh giá như: thiếu tài liệu, những kiến nghị định tính liên quan đến khuyến nghị về cơ chế, chính sách, to chức, hoạt động và QTRR....
Nhìn chung, các NHTM đã nhận thức đúng, thực hiện khá nghiêm túc và có nhiều biện pháp tích cực để chỉnh sửa, khắc phục những tồn tại theo đúng nội dung và thời hạn đã nêu trong kết luận thanh tra.
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế
2.3.2.1 Hệ thống các văn bản luật và dưới luật chi phối hoạt động Ngân hàng còn chưa hoàn thiện
Hệ thống các văn bản luật và các văn bản dưới luật chi phối hoạt động của các NH ở nước ta có rất nhiều, nhưng có những văn bản chưa rõ ràng, thiếu đồng bộ làm cho việc áp dụng chưa thống nhất giữa các Ngân hàng; dẫn
đến căn cứ để TTNH kết luận vi phạm không đầy đủ, chặt chẽ, làm cho hiệu lực thanh tra bị hạn chế.
Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật phục vụ công tác thanh tra tuy đã được được bo sung và hoàn thiện nhưng chưa đầy đủ và đồng bộ; còn chồng chéo, nhiều kẽ hở làm cho cán bộ thanh tra gặp khó khăn trong quá trình thực thi nhiệm vụ.
2.3.2.2 Nội dung, phương pháp thanh tra chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý, giám sát hệ thống ngân hàng hiện đại
- Trong thanh tra tại chỗ, hiện tại TTNH đang nỗ lực cải tiến phương pháp thanh tra, tuy nhiên trong hầu hết các cuộc thanh tra vẫn tiến hành theo phương pháp truyền thống - phương pháp thanh tra tuân thủ, nghĩa là thường tập trung vào việc xem xét liệu các TCTD có tuân thủ các quy định về luật pháp và quy chế hay không, đánh giá chất lượng tài sản nội và ngoại bảng, của TCTD tại một thời điểm nào đó. Do đó các kiến nghị của TTNH chỉ giới hạn đối với các vi phạm mà Đoàn thanh tra phát hiện được đối với các vụ việc đã phát sinh.
Đối với rủi ro tiềm an, hầu hết các cuộc thanh tra chưa đánh giá, đo lường được mức độ rủi ro để từ đó đưa ra cảnh báo sớm giúp các NHTM ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro. Các cuộc thanh tra vẫn chưa hướng được vào thanh tra lĩnh vực rủi ro, đo lường mức độ rủi ro để có những cảnh báo, ngăn ngừa kịp thời, đưa ra các biện pháp giúp các Ngân hàng điều chỉnh được tình trạng tài chính hiệu quả.
- về nội dung thanh tra, một cuộc thanh tra toàn diện của Thanh tra Chi nhánh thông thường bao gồm các nội dung:
+ Thanh tra hoạt động quản trị, điều hành và kiểm tra, kiểm soát nội bộ; + Thanh tra nghiệp vụ cấp tín dụng (nghiệp vụ cho vay, cấp bảo lãnh và phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro);
+ Thanh tra về nguồn vốn huy động;
+ Thanh tra việc chấp hành các quy định về ngoại hối. + Thanh tra phòng chống tham nhũng, phòng chống rửa tiền
Tuy nhiên, thực tế hoạt động thanh tra mới chỉ đánh giá được rủi ro tín dụng, hầu hết chưa đánh giá được các rủi ro trọng yếu khác như rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường và rủi ro lãi suất, là những rủi ro mà các NHTM đang phải đương đầu trong quá trình phát triển, mở rộng hoạt động. 2.3.2.3 Hoạt động Giám sát từ xa còn bất cập
- Thanh tra Chi nhánh NHNN Hà Nội thực hiện GSTX đối với các NHTM Cổ phần, Chi nhánh NHTM Nhà nước, QTDND trên địa bàn. Tuy nhiên, các chi nhánh TCTD không hạch toán độc lập, mọi chỉ tiêu cần giám sát chỉ mang đầy đủ ý nghĩa khi chúng được tổng hợp tại Hội sở chính. Vì vậy việc GSTX đối với Chi nhánh NHTM chưa thu được hiệu quả cao.
- Công tác giám sát chưa phát huy được vai trò thực sự của mình, chưa có tác dụng ngăn ngừa, răn đe. Khả năng dự báo, cảnh báo của công tác giám sát còn hạn chế. Kết quả giám sát hiện nay chưa đủ độ tin cậy để đánh giá chính xác hoạt động các NHTM cổ phần trên địa bàn. Do vậy, việc xếp loại các NHTM cổ phần hàng năm vẫn chủ yếu lấy số liệu bằng thủ công trên bảng cân đối kế toán và kết quả thanh tra tại chỗ.
- Thiếu hệ thống cảnh báo sớm, hệ thống chấm điểm và xếp hạng TCTD theo chuẩn CAMELS để hỗ trợ công tác giám sát từ xa. Công tác giám sát từ xa đối với NHTM cổ phầntrên địa bàn chủ yếu tập trung vào các yếu tố vốn (C), chất lượng tài sản Có (A), khả năng sinh lời (E) và khả năng thanh toán (L), chưa tập trung nhiều vào giám sát các chỉ tiêu về năng lực quản trị, điều hành của bộ máy lãnh đạo ngân hàng (M) và chưa phân tích sự nhạy cảm của ngân hàng đối với rủi ro thị trường (S)
- Nội dung báo cáo còn đơn điệu, mới tập trung phân tích diễn biến nguồn vốn, diễn biến tài sản, tình hình tăng giám nợ xấu, tình hình thu nhập chi phí, việc thực hiện một số chỉ tiêu an toàn trong hoạt động NH. Chưa phân tích tính ổn định của nguồn thu nhập và những lĩnh vực đầu tư của ngân hàng