chiếm dụng vốn của ngân hàng.
1.2.4. Những hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ hoạt động tíndụng dụng
Kiểm soát nội bộ, dù hiệu quả đến mức nào, cũng chỉ có thể cung cấp cho đơn vị một sự đảm bảo hợp lý để đạt đuợc mục tiêu của đơn vị, nó vẫn phụ thuộc chủ yếu vào yếu tố con nguời. Do đó kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng chỉ giúp hạn chế đến mức thấp nhất có thể chấp nhận đuợc các rủi ro và sai phạm có thể xảy ra đe dọa đến sự an toàn hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
■ Yêu cầu thông thuờng là chi phí cho hệ thống KSNB không vuợt quá
những lợi ích mà hệ thống đó mang lại. Ban Giám đốc có thể thực hiện các
xét đoán về phạm vi, mức độ các kiểm soát khi thiết kế và thực hiện các kiểm
soát tùy theo phạm vi, mức độ rủi ro mà họ quyết định chấp nhận. Thông
thuờng các nhà quản lý không muốn bỏ ra một khoản chi phí lớn để đổi lấy
lợi ích có thể mang lại ít hơn từ việc thực hiện các thủ tục kiểm soát.
■ Phần lớn các thủ tục KSNB thuờng đuợc thiết lập tập trung cho các nghiệp vụ lặp đi lặp lại, vì thế thuờng bỏ qua các sai phạm đột xuất hay bất
thuờng, không theo đúng quy trình, quy trình của ngân hàng.
■ Sai phạm của nhân viên xảy ra so thiếu thận trọng, sai lầm trong xét đoán, hoặc hiểu sai huớng dẫn của cấp trên. Các sai sót xảy ra trong quá trình
ban Giám đốc có thể có những thỏa thuận ngầm với khách hàng nhằm bỏ qua thông tin khách hàng, định giá tài sản bảo đảm cao hơn so với thực tế dẫn đến rủi ro mất an toàn cho hoạt động ngân hàng.
■ Do có sự biến động tình hình, các thủ tục kiểm soát có khả năng không còn thích hợp và do đó không còn đuợc áp dụng.
■ Chức năng của phần mềm máy tính giúp phát hiện và báo cáo về các
giao dịch vuợt hạn mức tín dụng cho phép có thể bị khống chế hoặc vô hiệu
hóa bởi nguời sử dụng hay lãnh đạo điều hành.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Kiểm soát nội bộ hữu hiệu phải có mục tiêu rõ ràng, nguyên tắc cụ thể, và năm yếu tố cầu thành: môi truờng kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin, các hoạt động kiểm soát, giám sát hoạt động kiểm soát.
Và trong Chuơng 1 những vấn đề lý luận cơ bản đuợc đua ra nhu khái quát chung về ngân hàng thuơng mại và hoạt động tín dụng tại ngân hàng thuơng mại; khái quát chung về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thuơng mại, năm thành phần của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng gồm: môi truờng kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin và trao đổi thông tin, các hoạt động kiểm soát, giám sát các kiểm soát. Qua đó nhằm khẳng định vai trò của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thuơng mại nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng. Nghiên cứu, tìm hiểu, hệ thống lại lý thuyết về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thuơng mại làm nền tảng để mô tả và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Ý Yên ở Chuơng 2.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
NAM CHI NHÁNH HUYỆN Ý YÊN