Hiện nay, Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội, chi nhánh Tây Hà Nội phân loại trích lập DPRR theo Quyết định 493/QĐ-NHNN và quyết định 18/QĐ- NHNN, tuy nhiên quyết định này còn tồn tại một số hạn chế, như:
> Tiêu chí phân loại nợ chỉ dựa vào thời gian nợ quá hạn mà chưa dựa trên đánh giá về tình hình tài chính của khách hàng vay. Do đó các nhóm nợ chưa phản ánh đúng bản chất của các khoản vay.
> Việc phân loại nợ và trích lập DPRR cho quý IV, chi nhánh lấy số dư tại thời điểm cuối ngày 30 tháng 11 để phân loại nợ và tính toán số tiền trích lập dự phòng rủi ro cho cả năm tài chính, hoàn thành trước ngày 10 của tháng 12. Nhưng trên thực tế, từ 30/11 đến 31/12 tình hình tài chính của các doanh nghiệp có thể có sự khác biệt đáng kể.
> Các khoản nợ cùng một nhóm vẫn tồn tại sự khác biệt nhưng áp dụng tỉ lệ dự phòng như nhau khiến cho dù phòng của các khoản nợ chưa phản ánh đúng mức độ rủi ro của nó.
Vì vậy, Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội, chi nhánh Tây Hà Nội nên áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 để trích lập dự phòng các khoản cho vay.
IAS 39 quy định: Nếu có bằng chứng khách quan về việc giảm giá trị các khoản cho vay và các khoản phải thu hay các công cụ tài chính nắm giữ đến kỳ đáo hạn được ghi sổ theo giá trị gốc, thì giá trị giảm giá được xác định bằng số chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản và giá trị hiện tại của dòng tiền trong tương lai (không tính đến các RRTD chưa phát sinh) được chiết khấu theo lãi suất thực gốc của tài sản đó (lãi suất được tín toán tại thời điểm ban đầu). Giá trị ghi sổ của tài sản
được ghi giảm trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua việc sử dụng tài khoản trung gian. Phần giá trị giảm giá sẽ được ghi nhận vào lãi lỗ.
Như vậy theo yêu cầu của IAS 39, tất cả các tài sản tài chính phải được ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý (là giá trị mà một tài sản có thể được trao đổi hoặc một khoản nợ có thể được tất toán giữa các bên có đầy đủ hiểu biết trong sù trao đổi ngang giá). Việc các ngân hàng thương mại Việt Nam chưa thực hiện ghi nhận tài sản tài chính theo IAS 39 đã dẫn đến số dự phòng rủi ro tín dụng được ghi nhận theo VAS (hiện nay các NHTM đang áp dụng ) thường nhỏ hơn số dự phòng rủi ro tín dụng theo IAS 39 do việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo VAS chưa sử dụng phương pháp lãi suất thực tế để xác định luồng tiền chiết khấu trong việc ghi nhận sự suy giảm giá trị của các khoản cho vay và tạm ứng khách hàng. IAS 39 yêu cầu tính dự phòng rủi ro tín dụng bằng phần chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và giá trị hiện tại của dòng tiền ước tính thu hồi trong tương lai chiết khấu theo tỷ lệ lãi suất gốc, bao gồm giá trị có thể thu hồi của tài sản bảo đảm (nếu có). Theo ý kiến của một số công ty kiểm toán quốc tế tại Việt Nam, việc xác định số dự phòng rủi ro tín dụng theo IAS39 tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay có những hạn chế nhất định do tình trạng thông tin bất cân xứng, hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ chưa hoàn thiện và chương trình phần mềm tin học của các ngân hàng chưa đáp ứng được việc tính toán luồng tiền chiết khấu theo lãi suất thực tế của từng khế ước nhận nợ, từng hợp đồng tín dụng. Để áp dụng được IAS 39 trong việc xác định số dự phòng rủi ro tín dụng, cần phải có sự nghiên cứu kỹ lưỡng để làm sao vừa đảm bảo các yêu cầu cơ bản của IAS 39, vừa phù hợp với hoàn cảnh thực tế của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
3.2.8. Nâng cao công tác đào tạo cán bộ
Người thực hiện tất cả các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng ở trên chính là cán bộ tín dụng. Yếu tố con người luôn là yếu tố quyết định sự thành bại trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Cán bộ tín dụng là người liên Quan trực tiếp đến khoản vay nên muốn ngăn ngừa rủi ro tín dụng cần phải nâng cao trình độ nghiệp vụ của các cán bộ tín dụng.
Tăng cường tuyên truyền giáo dục tư tưởng chính trị, tư tưởng tác phong làm việc chống lại các rủi ro đạo đức trong hoạt động cho vay. về số lượng, cán bộ tín dụng phải chiếm trên 30% số cán bộ trong chi nhánh. Về trình độ cán bộ tín dụng phải chuẩn hóa cán bộ có trình độ đại học và hiểu biết về pháp luật, kinh tế chuyên ngành để phụ trách chú trọng nâng cao trình độ thẩm định dự án, chú trọng đạo đức phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp. Có cơ chế xử lý nghiêm minh đối với các cán bộ lợi dụng chức trách để tham ô, lợi dụng trong cho vay.
Các cán bộ đi học các khóa đào tạo do trung tâm đào tạo của ngân hàng, các trung tâm đào tạo lớn có uy tín tổ chức. Định kì tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ về chế độ kế toán mới, các phương pháp thẩm định dự án đầu tư, phân tích hoạt động kinh doanh...
Tuyển chọn những cán bộ được trang bị hay đã tích lũy kiến thức cơ bản về dự án có khả năng tiếp thu và hướng dẫn lại nghiệp vụ khi về cơ quan đi học các chương trình tập huấn có chỉ tiêu do NHNN, các cơ sở đào tạo có uy tín tổ chức. Mặt khác bản thân các cán bộ tín dụng cũng cần phải tự chau dồi thêm kinh nghiệm và kiến thức qua các sách báo, tài liệu liên quan đến ngân hàng.
Hiện nay, chi nhánh chưa có đội ngũ cán bộ thẩm định chuyên sâu. Mặt khác, năng lực, khả năng thực hiện dự án đang hết sức bất cập, hầu hết dựa trên kinh nghiệm thực tế chưa được đào tạo một cách có bài bản, đối với các dự án mang nặng tính kỹ thuật thì cán bộ tín dụng chỉ biết thẩm định trên giấy tờ là chủ yếu, bản thân họ không đủ điều kiện và khả năng để thẩm định các dự án đó. Chi nhánh nên xem xét việc tuyển dụng thêm lao động đã tốt nghiệp đại học khối kỹ thuật, có khả năng tính toán, đọc, xử lý bản vẽ thi công. Cử cán bộ đào tạo các lớp thẩm định để làm công tác thẩm định trước sau và trong khi cho vay, đội ngũ này phải được đào tạo một cách bài bản về kỹ năng tiếp xúc khách hàng, cả khi chấp nhận hay từ chối khoản vay.
Mỗi cán bộ cũng cần phải được đặt trong môi trường cạnh tranh, tạo thêm ưu đãi hay thưởng phạt và được quy định rõ ràng về trách nhiệm, nghĩa vụ và quyền lợi lao động tạo động lực thúc đẩy tinh thần trách nhiệm, tính năng động, sáng tạo của mỗi cán bộ.