Có nhiều chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá chất lượng tín dụng của một Ngân hàng. Trong đó, có thể đánh giá dựa trên một số chỉ tiêu cơ bản sau:
- Chỉ tiêu về tổng dư nợ và kết cấu dư nợ
Tổng dư nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền Ngân hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm. Tổng dư nợ bao gồm dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn.
Chỉ tiêu tổng dư nợ phản ánh quy mô tín dụng của Ngân hàng, sự uy tín của Ngân hàng đối với doanh nghiệp. Tổng dư nợ của Ngân hàng khi so sánh với thị phần tín dụng của Ngân hàng trên địa bàn sẽ cho chúng ta biết được dư nợ của Ngân hàng là cao hay thấp.
Kết cấu dư nợ phản ảnh tỷ trọng của các loại dư nợ trong tổng dư nợ. Phân tích kết cấu dư nợ sẽ giúp Ngân hàng biết được Ngân hàng cần đẩy mạnh cho vay theo loại hình nào, ngành nghề nào để cân đối với thực lực của Ngân hàng. Kết cấu dư nợ khi so với kết cấu nguồn huy động sẽ cho biết rủi ro của loại hình cho vay nào là nhiều nhất.
Các loại kết cấu dư nợ:
+ Kết cấu dư nợ theo đối tượng: Dư nợ doanh nghiệp và dư nợ cá nhân. + Kết cấu dư nợ theo thời hạn cho vay: Dư nợ ngắn hạn, dư nợ trung hạn và dư nợ dài hạn.
+ Kết cấu dư nợ theo ngành: công nghiệp, xây dựng, nông nghiệp, dịch vụ, lâm nghiệp .v.v.
+ Kết cấu dư nợ theo loại hình doanh nghiệp: Dư nợ công ty cổ phần, dư nợ công ty TNHH, dư nợ doanh nghiệp nhà nước .v.v.
+ Kết cấu dư nợ theo tiêu chuẩn nợ: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu [14], [17]
Tỷ lệ nợ xấu = ---Tổng nợ xấu x 100 Tổng dư nợ
Bên cạnh chỉ tiêu nợ quá hạn, người ta còn dùng chỉ tiêu nợ xấu để phân tích thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng, Tổng nợ xấu của ngân hàng bao gồm nợ quá hạn, nợ khoanh, nợ quá hạn chuyển về nợ trong hạn, chính vì vậy chỉ tiêu này cho thấy thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay.
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém và ngược lại.
Chỉ tiêu nợ quá hạn [14], [17]
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dư nợ của Ngân hàng thương mại ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Tỷ lệ nợ quá hạn =---Dư nợ q'κi
'κinl--- x 100 Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này đo lường chất lượng các khoản vay, khi tỷ lệ này vượt quá giới hạn cho phép thì nó phản ánh hoạt động tín dụng của Ngân hàng yếu kém. Xét về mặt bản chất, tín dụng là sự hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay không được trả đúng hạn như đã cam kết, mà không có lý do chính đáng thì nó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất bình thường. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề có khả năng mất vốn, như vậy tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì Ngân hàng thương mại càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp.
Ngoài ra, để theo dõi chính xác thước đo này người ta thường sử dụng thêm các tiêu chí Nợ được phân nhóm theo quy định của Ngân hàng Nhà nước theo Quyết định số 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 về việc “Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” thì dư nợ của các tổ chức tín dụng được quy định như sau:
- Tỷ lệ nợ cần chú ý (Nợ nhóm 2) trong tổng nợ quá hạn;
- Tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3) trong tổng nợ quá hạn; - Tỷ lệ nợ nghi ngờ (Nợ nhóm 4) trong tổng nợ quá hạn;
- Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn (Nợ nhóm 5) trong tổng dư nợ.
Chỉ tiêu nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu của mỗi Ngân hàng càng thấp thì chất lượng tín dụng của Ngân hàng đó càng tốt và ngược lại. Tuy nhiên, trên thực tế rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng là không thể tránh khỏi. Vì vậy, Ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu nhất định được coi là giới hạn an toàn. Ở Việt Nam, mức giới hạn được đưa ra là 5%. Tỷ lệ nợ xấu < 5% thì chất lượng được đánh giá là bình thường, càng nhỏ hơn mức 5% càng tốt.
Ngược lại, nếu tỷ lệ >5% thì chất lượng tín dụng của Ngân hàng cần có biện pháp xem xét điều chỉnh kịp thời.
- Chỉ tiêu tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng [14], [17], [27]
Nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu để Ngân hàng tồn tại và phát triển. Lợi nhuận do tín dụng đem lại chứng tỏ các khoản vay không những thu hồi được gốc mà còn có lãi, đảm bảo được độ an toàn của nguồn vốn cho vay.
Tỷ trọng thu nhập Thu nhập lãi từ hoạt động cho vay
từ hoạt động tín dụng Tông thu nhập
Chỉ tiêu này cho biết, mức độ đóng góp thu nhập của hoạt động tín dụng trên tông thu nhập của Ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao thể hiện rằng Ngân hàng này có thu nhập và chỉ dựa vào hoạt động tín dụng, các sản phẩm dịch vụ khác đóng góp thấp, tính độc quyền của tín dụng cao, rủi ro từ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng này sẽ cao. Tỷ lệ này càng thấp, thể hiện Ngân hàng này đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ, doanh thu từ sản phẩm dịch vụ phi tín dụng cao, Ngân hàng có cơ cấu thu nhập hợp lý và phân tán rủi ro hơn.
Nếu Ngân hàng thương mại chỉ chú trọng vào việc giảm và duy trì một tỷ lệ nợ quá hạn thấp mà không tăng được thu nhập từ hoạt động tín dụng thì tỷ lệ nợ quá hạn thấp cũng không có ý nghĩa. Chất lượng tín dụng được nâng cao chỉ thực sự có ý nghĩa khi nó góp phần nâng cao khả năng sinh lời của Ngân hàng.
- Chỉ tiêu thu nhập từ hoạt động tín dụng trên lao động [17]
Thu nhập từ hoạt động Thu nhập từ hoạt động tín dụng
tín dụng/ Cán bộ Số lượng cán bộ nhân viên bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh một cán bộ nhân viên của tô chức tín dụng làm ra được bao nhiêu đồng thu nhập từ hoạt động tín dụng cho tô chức tín dụng đó.
Tỷ lệ này càng cao thì chất lượng tín dụng càng tốt và ngược lại.
Chỉ tiêu tỷ lệ thu nhập tín dụng với tổng chi phí [17]
Tỷ lệ thu nhập tín dụng Thu nhập từ hoạt động tín dụng
với tổng chi phí Tổng chi phí
Chỉ tiêu này cho biết một đồng chi phí bỏ ra thì chi nhánh thu được bao nhiêu đồng thu nhập từ hoạt động tín dụng. Chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ hoạt động tín dụng càng có chất lượng.