công ty con tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam
Với những hạn chế nói trên trong công tác kiểm soát tài chính CTC tại Ngân hàng, người viết đưa các nguyên nhân chính như sau:
2.3.3.1. Nguyên nhân đến từ nội bộ SFC
Một là, nội bộ SFC chưa có chủ động trong việc báo cáo tình hình công việc, cập nhật hoạt động kinh doanh của CTC, cập nhật văn bản mới. vẫn còn có sự trì trệ trong việc xây dựng và ban hành các quy chế quản lý, kiểm soát thay thế cho hệ thống các quy chế, quy định kiểm soát đã không c òn phù hợp.
Hai là, nhân sự tại SFC đôi khi c ò n hạn chế về sự hiểu biết trong hoạt động kinh doanh đa dạng của các CTC. Chính vì sự quản lý hiệu quả công việc chưa sát sao, chưa có yêu cầu rõ ràng trong việc kiểm soát nên đôi khi SFC chỉ rà soát sơ bộ doanh thu, chi phí mà chưa đi sâu vào tìm hiểu các nguyên tắc kế toán áp dụng, cách ghi nhận cũng như trình bày chúng trên BCTC.
Ba là, cán bộ quản lý tại SFC đang kiêm nhiệm khá nhiều vai trò khác trong Ngân hàng, điều này dẫn tới việc theo dõi công việc của kiểm soát viên chưa được sát sao. Sự quản lý của cán bộ cấp cao là rất quan trọng trong việc đo lường hiệu quả hoạt động của đơn vị, nếu việc lơ là quản lý xảy ra thường xuyên sẽ tạo cho nhân viên thói quan lười biếng, không chủ động trong công việc.
Bốn là, việc tuyên truyền của SFC tới các CTC và đơn vị khác trong việc trao đổi yêu cầu cần tư vấn qua hệ thống thông tin một của -Weblog còn chưa đạt hiệu quả.
2.3.3.2. Nguyên nhân đến từ cơ chế quản lý của Ngân hàng mẹ
Một là, BLĐ Ngân hàng chưa có những yêu cầu về chất lượng kiểm soát, hiệu quả công việc rõ ràng đối với SFC. Cụ thể là BLĐ Ngân hàng chưa có các báo cáo đánh giá kiểm soát theo mẫu chuẩn, chưa bắt lỗi vi phạm hay không hoàn thành đối với việc rà soát các bao cáo tài chính. Vì vậy, công việc SFC thường chỉ diễn ra một chiều là nhận các báo cáo kiểm soát, còn việc kiểm soát như thế nào, làm những gì thì chưa ai kiểm soát SFC.
Hai là, đối với việc cập nhật các văn bản pháp luật mới, Ngân hàng có bộ phận Pháp chế chuyên biệt sẽ có nhiệm vụ cập nhật ngay khi cơ quan thẩm quyền ban hành nhưng lại chỉ giới hạn trong hoạt động Ngân hàng. Mà chủ yếu, hoạt động ngân hàng là tín dụng, huy động vốn, việc cập nhật này đôi khi chỉ áp dụng được
với Techcom Finance là công ty tài chính của Ngân hàng. Sự thiếu sót này sẽ dẫn tới hoạt động của các CTC còn lại như Techcom Securities, Techcom Capital hay Techcom AMC chậm áp dụng văn bản mới, hoặc áp dụng nhưng chưa đầy đủ.
2.3.3.3. Nguyên nhân đến từ sự thiếu sót trong thủ tục kiểm soát tại SFC
Trong quá trình kiểm soát, vì chưa có hệ thống hóa nội dung kiểm soát cho từng loại báo cáo, nên kiểm soát viên CTC đang thực hiện theo những cách riêng và phần lớn là chưa đạt yêu cầu kiểm soát thông thường đề ra. Như đã trình bày trong phần hạn chế, phần lớn thủ tục kiểm soát báo cáo tài chính, các báo cáo thực hiện ngân sách chỉ đi vào phân tích biến động về số liệu, kiểm soát viên chưa phân tích tổng thể hoạt động kinh doanh của CTC. Trong khi đó, đối với hoạt động kiểm soát tài chính, thì vi ệc nhìn nhận và nắm bắt được tình hình tài chính của CTC có ổn định hay không, họ có đang đi đúng hướng hay không mới là vấn đề mấu chốt.
Kết luận chương 2
Thông qua khảo sát, tìm hiểu thực trạng hoạt động của bộ phận kiểm soát tài chính CTC tại Ngân hàng, trong chương này luận văn đã đề cập đến những nội dung cơ bản sau: - Tóm tắt quà trình hình thành của SFC tại Ngân hàng và các CTC; - Phản ánh thực trạng công tác kiểm soát tài chính CTC tại Ngân hàng bao gồm: công táckiểm soát tài chính các CTC; việc lập báo cáo kiểm soát tài chính CTC - Trên cơ sở thực trạng công tác kiểm soát tài chính CTCđược khảo sát, tìm hiểu, tác giả đã có những đánh giá về ưu điểm và những hạn chế cần khắc phục đối với công tác kiểm soát tài chính CTC tại Ngân hàng cũng như chỉ ra các nguyên nhân của những hạn chế đó. Có thể nói kết quả nghiên cứu của chương này là rất quan trọng đối với quá trình nghiên cứu các vấn đề tiếp theo của đề tài, đặc biệt là những đánh giá sát thực đã được chỉ ra sẽ là cơ sở quan trọng để đề xuất các giải pháp có tính khả thi nh m hoàn thiện hơn nữa công tác kiểm soát tài chính CTC tại ngân hàng.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH CÁC CÔNG CON TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM