TY TNHH THỜI TRANG NGUỒN LỰC
2.1.5 Tình hình tài chính của công ty 1 Phân tích sự biến động của tài sản
2.1.5.1 Phân tích sự biến động của tài sản Bảng 2.1.1: Diễn biến tài sản ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Số lượng Số lượng A.Tài sản ngắn hạn 15.386 18.939 28.124 3.553 9.185
I.Tiền và các khoản tương
đương tiền 1.606 1.955 2.657 349 702
II.Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn 0 0 0 0 0
III.Các khoản phải thu ngắn
hạn. Trong đó: 6.224 8.079 14.578 1.855 6.499
1. Phải thu khách hàng 2.477 3.354 6.819 877 3.465
2. Trả trước cho người bán 2.352 1.967 4.217 (385) 2.250
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 1.395 1.670 2.376 275 706
4. Thuế GTGT được khấu trừ 0 453 537 453 84
5. Các khoản phải thu khác 0 635 629 635 (6)
IV.Hàng tồn kho 6.625 7.716 8.664 1.091 948
V.Tài sản ngắn hạn khác 931 1.189 2.225 258 1.036
B.Tài sản dài hạn 22.633 29.129 47.852 6.496 18.723
II.Tài sản cố định 21.364 27.672 45.774 6.308 18.102
IV.Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn 0 0 0 0 0
V.Tài sản dài hạn khác 1.269 1.457 2.078 188 621
Tổng cộng tài sản 38.019 48.068 75.976 10.049 27.908 (Nguồn: số liệu phòng kế toán)
Nhận xét:
Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2008 là 15.386 tri ệu đồng, đến năm 2009 tăng lên là 18.939 tri ệu đồng, tăng 3.553 triệu đồng so với năm 2008, đến năm
2010 tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng lên nhiều, cụ thể ở mức 28.124, tăng 9.185 triệu đồng so với năm 2009. Việc tăng tài sản ngắn hạn qua các năm báo cáo là do các nguyên nhân sau:
Tiền và các khoản tương đương tiền tăng dần qua các năm, cụ thể năm 2008 ở
mức 1.606 triệu đồng sang năm 2009 tăng lên 1.955 triệu đồng, đây là nguyên nhân góp phần làm cho tài sản ngắn hạn tăng trong năm 2009. Đến năm 2010 tiền và các khoản tương đương tiền lại tiếp tục tăng, cụ thể năm 2010 là 2.657 triệu đồng. Điều
này càng góp phần làm cho tài sản ngắn hạn tăng.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng dần qua các năm, cụ thể năm 2008 ở mức
6.224 triệu đồng, đến năm 2009 tăng lên 8.079 tri ệu đồng, năm 2010 tăng l ên đến
14.578 triệu đồng. Việc tăng các khoản phải thu ngắn hạn chủ yếu do các khoản
phải thu khách hàng, trả trước cho người bán và phải thu nội bộ ngắn hạn tăng qua các năm. Cụ thể:
+ Đối với khoản mục phải thu khách h àng, năm 2008 ở mức 2.477 triệu đồng, đến năm 2009 tăng lên mức 3.354 triệu đồng, tăng 877 triệu đồng so với năm 2008. Điều này cho thấy năm 2009 công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều. Đến năm 2010 phải thu khách hàng tăng lên mạnh ở mức 6.819 triệu đồng, tăng 3.465
triệu đồng so với năm 2009. Chứng tỏ năm 2010 công ty đã bị khách hàng chiếm
dụng vốn nhiều hơn 2 lần so với năm 2009.
+ Đối với khoản mục trả trước cho người bán, năm 2008 ở mức 2.352 triệu đồng, đến năm 2009 giảm xuống ở mức 1.967 triệu đồng, giảm 385 triệu đồng so
với năm 2008. Điều này cho thấy năm 2009 công ty không bị nhà cung cấp chiếm
dụng vốn nhiều và đã giảm được một lượng đáng kể so với năm 2008. Tuy nhiên
đến năm 2010 trả trước cho người bán tăng lên ở mức 4.217 triệu đồng, tăng một
công ty đã ứng trước cho nhà cung cấp một lượng tiền lớn nên bị nhà cung cấp
chiếm dụng một khoản vốn lớn.
+ Đối với khoản mục phải thu nội bộ ngắn hạn, năm 2008ở mức 1.395 triệu đồng, đến năm 2009 tăng lên mức 1.670 triệu đồng, tăng 275 triệu đồng
so với năm 2008. Điều này cho thấy năm 2009 phải thu nội bộ của công ty tăng,
công ty bị chiếm dụng vốn nhiều. Đến năm 2010 phải thu nội bộ ngắn hạn của công
ty lại tăng lên mức 2.376 triệu đồng, tăng 706 triệu đồng so với năm 2009. Chứng tỏ lượng vốn của công ty bị chiếm dụng nhiều hơn so với năm 2009.
Hàng tồn kho năm 2008 là 6.625 triệu đồng, đến năm 2009 tăng ở mức 7.716
triệu đồng, tăng 1.091 triệu đồng so v ới năm 2008. Việc tăng lên của hàng tồn kho
là không tốt, nó sẽ làm công ty ứ đọng vốn trong khâu lưu thông. Đ ến năm 2010
hàng tồn kho đã tăng lên mức 8.664 triệu đồng, tăng 948 triệu đồng so với năm 2009. Điều này chứng tỏ năm 2010 lượng hàng tồn kho được dự trữ đã tăng lên. Nó chưa giải quyết được tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lưu thông trong năm 2009.
Vì vậy công ty cần phải đưa ra một mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý để đảm bảo vốn
của công ty không bị ứ đọng quá nhiều v à đảm bảo hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.
Tài sản ngắn hạn khác năm 2008 là 931 triệu đồng, năm 2009 là 1.189 triệu đồng, tăng 258 triệu đồng so với năm 2008. Đến năm 2010 tăng mạnh ở mức 2.225
triệu đồng, tăng 1.036 triệu đồng so với năm 2009. Đây cũng là một khoản mục góp
phần không nhỏ vào việc làm tăng tài sản ngắn hạn của công ty.
Tài sản dài hạn của công ty năm 2008 là 22.633 triệu đồng, đến năm 2009 là
29.129 triệu đồng, tăng 6.496 triệu đồng so với năm 2008. Đến năm 2010 tăng
mạnh ở mức 47.852 triệu đồng, tăng 18.723 triệu đồng so với năm 2009. Việc tăng
lên của tài sản dài hạn chủ yếu là do tài sản cố định tăng mạnh, cụ thể năm 2008 tài sản cố định là 21.364 triệu đồng, năm 2009 là 27.672 triệu đồng, tăng 6.308 triệu đồng so với năm 2008. Đến năm 2010 tài sản cố định tăng mạnh ởmức 45.774 triệu đồng, tăng 18.102 triệu đồng so với năm 2009. Việc tăng tài sản cố định là rất tốt, điều đó chứng tỏ công ty đã tập trung phát triển trong dài hạn.
Phân tích cơ cấu tài sản
Tài sản dài hạn
Tỷ suất đầu tư tài
sản dài hạn = Tổng tài sản
Bảng 2.1.2: Tỷ suất đầu tư TSCĐ
Nhận xét:
Năm 2008 tỷ suất đầu tư tài sản dài hạn là 59,53 % điều này có nghĩa trong
tổng tài sản của công ty thì tài sản dài hạn chiếm 59,53 %, đến năm 2009 tỷ suất này
đã tăng lên là 60,6 % và năm 20010 tăng lên là 62,98 %. Ch ứng tỏ từ năm 2008 đến năm 2010 việc đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty đã gia tăng rất nhiều. Cho thấy công ty có xu hướng phát triển trong dài hạn.
Tài sản ngắn hạn
Tỷ suất đầu tư tài sản
ngắn hạn = Tổng tài sản
Bảng 2.1.3: Tỷ suất đầu tư TSNH
Nhận xét: Cùng với việc tăng lên của tài sản dài hạn thì tài sản ngắn hạn của
công ty có sự giảm xuống. Cụ thể năm 2008 tài sảnngắn hạn chiếm 40,45 %, năm
Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 2010
1. Tài sản dài hạn Trđ 22.633 29.129 47.852
2. Tổng tài sản Trđ 38.019 48.068 75.976 3. Tỷ suất đầu tư TSCĐ % 59,53 60,6 62,98
Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 2010
1. Tài sản ngắn hạn Trđ 15.386 18.939 28.124
2. Tổng tài sản Trđ 38.019 48.068 75.976
2009 giảm xuống còn 39,4 %, năm 2010 lại giảm xuống còn 37,02 %. Điều này cho thấy việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty có xu h ướng giảm xuống.
Tóm lại: Nhìn chung tổng tài sản của công ty tăng mạnh qua các năm báo cáo. Cụ thể năm 2008 là 38.019 triệu đồng, năm 2009 là 48.068 triệu đồng, tăng 10.049
triệu đồng so với năm 2008, năm 2010 là 75.976 triệu đồng, tăng 27.908 triệu đồng
so với năm 2009. Việc tăng lên của tổng tài sản chủ yếu là do tài sản dài hạn tăng
mạnh qua các năm. Điều này chứng tỏ công ty đã tập trung phát triển trong dài hạn.