Sau khi nhận được hoá đơn mua hàng hoặc phiếu xuất kho, kế toán tiến hành tập hợp chi phí vật liệu. Kế toán ghi số liệu vào sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu (Biểu 2.5) và từ các chứng từ gốc thu thập được, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 621, bảng này được mở chi tiết cho từng công trình (Biểu 2.6). Đồng thời l ập chứng từ ghi sổ (Biểu 2.7, 2.8).
Theo hoá đơn GTGT số 0015239 ng ày 05/04/07 mua s ỏi, c át, g ỗ v án ph ục v ụ thi c ông công trình “Cửa hàng xăng dầu Yên Hưng - Quảng Ninh”, ti ền h àng ch ưa thu ế l à 4.731.330 đ, thu ế GTGT 10%. Kế toán đ ịnh kho ản:
Nợ TK 621 : 4.731.330 N
ợ TK 1331 : 473.133
Có TK 111: 5.204.463
Theo phi ếu xu ất kho s ố PX022 ng ày 11/04/07 xu ất kho que h àn, d ây th ép ph ục v ụ thi c ông công trình “Cửa hàng xăng dầu Yên Hưng - Quảng Ninh”, kế toán đ ịnh kho ản:
N
ợ TK 621: 1.189.500
C ó TK 152: 1.189.500 N
ếu v ật li ệu xu ất kho kh ông s ử d ụng h ết nh ập l ại kho, kế toán đ ịnh kho ản: N
ợ TK 152: Tr ị gi á v ật li ệu nh ập kho
C ó TK 621: Tr ị gi á v ật li ệu nh ập kho
Cuối quý, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí trên TK 621 sang TK 154 để tính giá thành sản phẩm xây lắp, lập Chứng từ ghi sổ, đối chiếu Chứng từ ghi sổ với Bảng kê phân loại và Chứng từ gốc vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Biểu 2.9), Sổ Cái các tài khoản liên quan (TK 621, 336…), Sổ Cái TK 621 được lập như Biểu 2.10, sau đó kế toán đối chiếu số liệu trên Sổ Cái với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.