2.1.1. Giới thiệu về Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15
Tên giao dịch nước ngoài:Electro Mechanical anh Chemical Company 15 Địa chỉ trụ sở chính: Xã Quyết Thắng - TP. Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên
Website: http://www.ckt.gov.vn/elmec15 Hình thức Công ty: Doanh nghiệp nhà nước.
Công ty TNHH một thành viên Điện Cơ – Hoá Chất 15 là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc BQP, được thành lập vào ngày 16/6/1965 theo số 742/QĐ của Chủ nhiệm Tổng cục Hậu cần, lúc đầu có tên là Nhà máy Z115. Sự ra đời của Nhà máy Z115 là một đòi hỏi khách quan của sự nghiệp chống Mỹ cứu nước, giải phóng dân tộc, thống nhất đất nước. Ra đời trong những năm kháng chiến chống Mỹ cứu nước của dân tộc, công ty đã bắt đầu được hình thành từ những lều lán phân tán thuộc Hoà Mục - Thái Long -Yên Sơn- Tuyên Quang, Khuôn Ngục- Quang Sơn- Võ Nhai- Thái Nguyên; Quyết Thắng - Thành phố Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên để tránh sự phá hoại của đế quốc Mỹ.
Trải qua quá trình phát triền và một số lần đổi tên, đến năm 1993, theo nghị định số 388- HĐBT, ngày 20 tháng 11 năm 1991 của hội đồng Bộ trưởng (nay là chính phủ) quyết định thành lập lại doanh nghiệp. Theo đề nghị của Bộ trưởng chủ nhiệm UBKHNN trong công văn số 1293 -VB/KH, ngày 26 tháng 6 năm 1993, Nhà máy Z115 tên gọi: Công ty Điện - Cơ Hoá chất 15 ngành nghề kinh doanh chủ yếu là “Công nghiệp sản xuất các sản phẩm bằng kim loại”.
Công ty TNHH MTV Điện Cơ – Hoá Chất 15 là DN quốc phòng, an ninh do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng. Công ty hoạt động theo Luật doanh nghiệp và các văn bản hiện hành của Nhà nước; Theo Quyết định số
339/QĐ-TTg ngày 31/3/2008 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt phương án sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng giai đoạn 2008 – 2010. Công ty Điện - Cơ Hoá chất 15 được thành lập theo Quyết định số 348-TTg ngày 13 tháng 7 năm 1993 của Thủ tướng Chính phủ về việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước; Quyết định số 187/2005/QĐ-BQP ngày 02 tháng 12 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng về việc công nhận doanh nghiệp Quốc phòng an ninh; Quyết định số 1369/QĐ-BQP ngày 30/4/2010 về việc chuyển đổi Công ty Điện - Cơ Hoá chất 15 thành Công ty TNHH một thành viên Điện Cơ – Hoá Chất 15..
Hiện nay, Công ty sản xuất các loại vũ khí bộ binh trang bị cho các sư đoàn bộ binh mang vác, các loại quân cụ và nghiên cứu cải tiến các loại vũ khí hiện có, chế tạo các loại vũ khí mới theo mẫu của nước ngoài trang bị cho Quân đội. Ngoài ra, công ty còn sản xuất các mặt hàng thuốc nổ công nghiệp, đúc và gia công các mặt hàng cơ khí, hoá chất, các sản phẩm cơ khí chính xác, sản xuất các chi tiết máy, phụ tùng thay thế đại tu cho các thiết bị ngành công nghiệp điện, xi măng, dầu khí … sản xuất và lắp ráp các loại dây chuyền, thiết bị đồng bộ, thiết bị phụ tùng phục vụ cung cấp cho các ngành công nghiệp của đất nước, đây đang là sản phẩm mạnh và có tính mũi nhọn của công ty.
Ngoài ra Công ty còn liên doanh, liên kết với các đơn vị khác trong và ngoài địa bàn để sản xuất nhiều sản phẩm khác nhằm tạo đủ việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống cán bộ CNV trong Công ty.
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện Cơ Hóa Chất 15
- Các loại thuốc nổ công nghiệp; Thuốc mồi nổ TMN-15, TMN-15H; - Phụ tùng xe đạp các loại; - Bicromat Kali (K2Cr2O7);
- Bánh răng; - Gia công cơ khí chính xác; - Gia công cơ khí CNC - Gia công cơ khí; - Kìm điện; - Nhông xích;
- Thiết kế- chế tạo khuôn mẫu
- Trụ nước cứu hỏa; - Xích công nghiệp
những công ty hàng đầu luôn đưa ra thị trường nhiều mặt hàng chất lượng theo tiêu chuẩn quốc gia, tiêu chuẩn quốc tế có uy tín với thị trường trong và ngoài nước như:
- Các loại thuốc nổ công nghiệp có sức công phá mạnh; - Phụ tùng xe đạp các loại;
- Đúc, cán, kéo gia công các sản phẩm có độ chính xác cao bằng kim loại đen, kim loại màu phục vụ ngành cơ khí, các ngành kinh tế trong nước và xuất khẩu;
- Thiết kế, chế tạo một số loại thiết bị - dụng cụ khuôn mẫu trang bị công nghệ có độ chính xác cao.
Ngoài ra Công ty còn sản xuất các mặt hàng khác như: sản phẩm từ nhựa cứng, nhựa dẻo PE…; chế biến gỗ sản xuất hòm, hộp đồ dùng nội thất.
Sản phẩm của Công ty đã nhiều lần được tặng huy chương vàng tại các kỳ hội chợ quốc tế Hàng công nghiệp Việt Nam và hiện nay đang không ngừng được cải tiến kiểu mẫu mới - chất lượng hoàn hảo mang nhãn hiệu “15”.
Công ty luôn coi trọng “Chất lượng và chữ tín là hàng đầu” và mong muốn được hợp tác với các doanh nghiệp trong và ngoài nước
2.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15
a) Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
Cơ cấu tổ chức của Công ty được bố trí và sắp xếp theo quy định thống nhất của cơ quan cấp trên với các DN làm nhiệm vụ SXQP là theo một mô hình chung của một cơ chế quản lý hành chính trong Quân đội. Đó là cơ cấu tổ chức hình tháp mô hình tổ chức bộ phận theo chức năng hình 2.1. (Trang bên)
b) Chức năng của mỗi đơn vị trong bộ máy quản lý
* Ban Giám đốc gồm: gồm 5 cán bộ gồm Chủ tịch Công ty, Giám đốc và Phó Giám đốc Công ty. Giám đốc phối hợp với Chủ tịch Công ty điều hành toàn bộ Công ty và thực hiện thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ đề ra và có 3 phó giám đốc giúp việc theo chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ đã phân công.
phòng ban, một chi nhánh phía Nam và một xí nghiệp. Các phòng ban chức năng thực hiện vai trò tham mưu và giúp việc cho lãnh đạo Công ty theo từng mảng chuyên môn của mình.
*Tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:
+ 6 phân xưởng trực thuộc Công ty: A1: Phân xưởng cơ điện;A2: Phân xưởng dụng cụ; A3: Phân xưởng gia công thân đuôi đạn cối; A4: Phân xưởng gia công cơ khí; A7: Phân xưởng gia công cơ khí; A12: Phân xưởng gia công Hòm Hộp.
+ Một chi nhánh trực thuộc công ty có chức năng sản xuất và tiêu thụ thuốc nổ khu vực phía Nam và là xí nghiệp thực hiện hạch toán phụ thuộc.
Hình 2.1. Sơ đồ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH MTV Điện cơ - Hóa chất 15
(Nguồn: Phòng tổ chức lao động của Công ty) Chú thích:
PGĐ: Phó Giám đốc; XN I: Xí nghiệp I; CNPN: Chi nhánh phía Nam; BN: Ban nghiệp vụ; BHC: Ban Hành chính hậu cần; BK: Ban kỹ thuật;
B1- Phòng kế hoạch B2- Phòng Tổ chức lao động B3: Phòng vật tư B4: Phòng Tài chính - kế toán
B5- Ban an toàn B8- Phòng Kỹ thuật công nghệ B11: Phòng cơ điện B12: Phòng kiểm tra chất lượng
B14: Phòng Chính trị B16: Phòng Hành chính hậu cần
A1: Phân xưởng cơ điện A2: Phân xưởng dụng cụ A3: Phân xưởng gia công thân đuôi đạn cối
A4: Phân xưởng gia công cơ khí A7: Phân xưởng gia công cơ khí A5: Phân xưởng tống lắp đạn
A6: Phân xưởng sản xuất TNCN A10: Phân xưởng sản xuất TNCN A12: Phân xưởng gia công Hòm Hộp
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty thuộc Phòng Tài chính - kế toán giúp Ban giám đốc trong quản lý và hạch toán về Tài chính - kế toán của Công ty, thu thập, xử lý, phân tích và cung cấp các thông tin về tài chính- kế toán giúp Ban Giám đốc nắm bắt thông tin một cách chính xác, kịp thời.
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán của Phòng Tài chính - kế toán tại Công ty Điện Cơ Hóa Chất 15
Kế toán trưởng Phó phòng (Kế toán tổng hợp- ngân sách - quản lý vốn) -Thủ quỹ -Kế toán tài sản lưu động -Kế toán thanh toán với người mua - Kế toán quỹ tiền mặt - Kế toán đầu tư XDCb - Kế toán thanh toán tạm ứng - Kế toán thuế VAT - Kế toán tiêu thụ, tính giá thành sản phẩm -Kế toán TSCĐ -Kế toán thuế TNCN -Kế toán thanh toán người bán -Kế toán ngân hàng -Kế toán tiền lương - Kế toán bảo hiểm -Viết hóa đơn bán hàng - Kế toán các quỹ của DN - Thống kê phòng
*Chức năng nhiệm vụ của Phòng Tài chính - kế toán
- Tổ chức quản lý toàn diện vốn, tài sản của nhà nước tại đơn vị - Thực hiện chế độ kế toán, thống kê và kiểm tra tài chính, hướng dẫn thực hành chính sách, chế độ, tiêu chuẩn liên quan đến công tác tài chính trong phạm vi của đơn vị
- Nghiên cứu xây dựng và đề xuất quy hoạch phát triển tài chính đơn vị -Thực hiện chế độ báo cáo tài chính theo quy định
- Triển khai, áp dụng công tác Tài chính - kế toán theo ISO 9001-2008
*Kế toán trưởng(trưởng phòng tài chính kế toán)
- Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện quản lý toàn diện vốn, tài sản của Công ty
- Tổ chức công tác kế toán trong Công ty. Thực hiện chế độ kế toán, thống kê, kiểm tra tài chính, hướng dẫn thực hiện các chế độ chính sách, văn bản pháp luật liên quan đến công tác tài chính của Công ty.
* Phó phòng tài chính kế toán
- Chịu trách nhiệm công tác kế toán tổng hợp, kiểm tra kiểm soát việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng tháng
- Chịu trách nhiệm về số liệu tài chính báo cáo cấp trên.
* Kế toán giá thành, thanh toán với người mua
- Tổng hợp doanh thu và chi phí, tính giá thành sản phẩm, xác định kết
quả sản xuất kinh doanh của công ty theo tháng, quý, năm. Giao dịch làm việc với các đơn vị khách hàng mua hàng của Công ty để đối chiếu, thanh toán công nợ, theo dõi hợp đồng
- Thực hiện hạch toán kế toán tháng, quý, năm theo quy định - Lưu trữ sổ sách chứng từ theo quy định
- Thực hiện quản lý theo ISO và các nhiệm vụ khác khi được giao
*Kế toán ngân hàng, thanh toán với người bán, kế toán TSCĐ, quỹ Công ty
- Giao dịch với các ngân hàng mà Công ty đăng ký giao dịch, thu chi trên tài khoản của Công ty
- Theo dõi hợp đồng và thanh toán các khoản nợ với người bán - Theo dõi chi tiết TSCĐ, tổng hợp các quỹ của Công ty
- Theo dõi tổng hợp các dự án, hạng mục công trình XDCB của Công ty, phối hợp với các cơ quan có liên quan để giải quyết các công việc có liên quan đến nhiệm vụ được giao
- Kiểm tra, kiểm soát, quyết toán các hạng mục xây dựng hoàn thành - Thực hiện hạch toán kế toán theo tháng, quý và năm
* Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN
Bao gồm các chức trách: Kế toán quỹ tiền mặt, kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN và theo dõi chi nhánh phía Nam
* Kế toán thủ quỹ, tài sản lưu động
- Thực hiện cấp phát thu, chi tiền mặt khi có chứng từ
- Theo dõi tập hợp phiếu xuất kho, nhập kho vật tư hàng hóa, hàng tháng đối chiếu với thủ kho vật tư
- Tổng hợp thuế VAT đầu vào
- Thống kê phòng: nhân lực, quân số hàng ngày, thanh toán lương, thưởng * Kế toán tiêu thụ, viết hóa đơn bán hàng, theo dõi thuế TNCN
- Viết hóa đơn bán hàng, hàng hóa vật tư cho khách hàng trên máy tính - Hàng tháng tổng hợp các khoản thu nhập của CBCNV và chứng từ giảm trừ gia cảnh của CBCNV để tính thuế TNCN phải nộp
- Nhập doanh thu hàng hóa và thuế VAT hàng tháng để tổng hợp thuế VAT đầu ra
- Nhận và quản lý công văn đến, quản lý máy tính phòng * Kế toán thuế (VAT +TNCN), thống kê phòng
- Giao dịch với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên và quyết toán thuế VAT, thuế TNCN.
2.1.4.2.Chính sách kế toán Công ty TNHH MTV Điện Cơ Hóa Chất 15 *Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014 các hướng dẫn bổ sung và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành.
*Hệ thống sổ sách kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán EFFECT được thiết kế theo nguyên tắc ghi sổ của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ bao gồm các loại mẫu sổ như:
- Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
- Sổ Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái các tài khoản
*Chính sách kế toán khác Công ty:
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo năm dương lịch.
- Kỳ kế toán: Theo năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán kế toán: Là Việt Nam Đồng - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
+ Phương pháp tính giá trị xuất hàng tồn kho: thực tế đích danh.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
+ Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
-Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng