- Hình thức kế toán Nhật ký chung
1-Đại diện bên A(bên mua): Công ty Xây dựng & Thương mại Hữu Huệ Đại diện: Ông Đào Hữu Huệ Chức vụ Giám đốc
-Đại diện: Ông Đào Hữu Huệ Chức vụ Giám đốc
- Địa chỉ: Tổ 30 Phường Phan Đình Phùng - TP. Thái Nguyên - Điện thoại: 0280.652 868 Fax 0280.854.868
- Mã số thuế: 4600 260 166
- Tài khoản số: 390 1000000 2993 Ngân hàng đầu tư & PT TN
-Đại diện bên B(bên bán): Chi nhánh Xây dựng & Thương mại II -Đại diện ông: Lê Hồng Quân. Chức vụ: Giám đốc
- Địa chỉ: 140 đường Hoàng Văn Thụ Thái Nguyên - Điện thoại : 0280.855421 Fax 0280.755739 - Mã số thuế: 4600 357739 009
- Tài khoản số: 390 1000000 5141 Ngân hàng đầu tư & PT TN
Hai bên thoả thuận và cùng nhau thống nhất kí hợp đồng kinh tế với các nội dung và điều khoản dưới đây:
Điều 1 Nội dung hợp đồng
Bên mua và bên bán thống nhất mua bán số vật tư sau:
+Bên B đồng ý cung cấp cho bên A các loại tôn mạ màu , mạ kẽm, tấm nhựa…
+Tính theo từng thời điểm giao hàng ghi trên hoá đơn bán hàng của bên bán.
Điều 2: Diều kiện giao nhận hàn
-Hàng được giao nhận qua xe ô tô vận chuyển (cụ thể xe theo từng hoá đơn) Chữ ký xác nhận hàng của xe vận chuyển sẽ làm căn cứ để thanh toán. -Hàng giao tại xưởng sản xuất của bên B.
-Phương thức giao nhận hàng: Trong quá trình giao nhận hàng phảI được đo đếm thực tế , kiểm tra đúng chủng loại, chất lượng hàng theo đơn đạt hàng. Nừu bên nào sảy ra sai sót, nhầm lẫn thì phảI hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Điều 3: Phương thức và hình thức thanh thanh toán.
-Phương thức thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
-Thời hạn thanh toán: tuỳ thuộc vào từng thời điểm cụ thể mà bên B có thể đồng ý cho bên A thanh toán trước hoặc sau khi giao hàng và xuất hoá đơn GTGT cho bên A. Trường hợp thanh toán chậm không quá thời hạn hợp động hết hiệu lực.
Điều 4: Điều khoản chung
Hai bên cam kết nghiêm chỉnh thực hiện những điều khoản đã cam kết trong hợp đồng, không bên nào tự ý ngừng thực hiện hợp đồng.
Trong quá trình hình thực hiện hợp đồng có gì vướng mắc hai bên cùng bàn bạc giải quyết. Nếu không giải quyết được thì đưa ra toà án kinh tế tỉnh Thái Nguyên để giải quyết và quyết định của Toà án là quyết định cuối cùng và các bên phải chấp hành nghiêm chỉnh quyết định đó.
Hợp đồng có hiệu kực từ ngày ký đến hết 31/12/2013
nhau.
Đại diện bên A Đại diện bên B Biểu 3.2
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---
Đơn đặt hàng
Số:18/2013
Kính gửi: Chi nhánh xây dựng và thương mại II
Công ty Thương mại và xây dựng Hữu Huệ có nhu cầu đặt hàng tại quý công ty theo gồm những mặt hàng như sau.
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
01 Sắt U dầy 2,5 ly kg 1.050 15.000 15.750.000
Tổng cộng: 15.750.000
Đơn giá trên chưa bao gồm thuế VAT Thời gian giao hàng: ngày 22/11/2013
Địa điểm giao hàng: Tại Chi nhánh xây dựng & Thương mại II
Phương thức thanh toán:
- Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản - Thanh toán chậm nhất vào ngày 30/11/2013.
Thái Nguyên, ngày 18 tháng 11 năm 2013
Giám đốc công ty
(Ký tên, đóng dấu)
+Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Chi nhánh mua hàng của Công ty CP SX TM Đa Liên. HĐGTGT số 0001813 (Biểu 3.3). Sau khi nhận được hoá đơn GTGT của bên bán thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho hàng hoá (Biểu 3.4).
Biểu 3.3:
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu DL/11P Số: 0001813
Hoá đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2: (Giao cho khách hàng)
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty CP sản xuất thương mại Đa Liên Địa chỉ: Cụm CN Bình Phú - Thạch Thất – TP Hà nội Mã số thuế: 0500435707
Điện thoại 0433672555
Họ tên người mua hàng: Vũ Đình Dự
Tên đơn vị: Chi nhánh xây dựng và thương mại II Địa chỉ: Số 140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên Mã số thuế : 4600357739-009 Điện thoại: ……... Hình thức thanh toán: thanh toán CK Số TK:
……….
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=12
1 Thép xà gồ U Kg 6.173 14.727 90.909.771
Cộng tiền hàng: 90.909.771
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.090.977
Tổng cộng tiền thanh toán: 100.000.748
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm triệu bẩy trăm bốn tám đồng
Người mua hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
Biểu 3.4:
Chi nhánh xây dựng & thương mại II
140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên
Mẫu số: 01-VT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC Phiếu nhập kho Ngày10 tháng 12 năm 2013 Số: 16 Nợ: 1331, 1561 Có: 331
- Họ tên người giao hàng: Công ty CP sản xuất TM Đa Liên - Địa chỉ: Cụm CN Bình Phú - Thạch Thất - TP Hà nội
- Theo HĐ số 0001813 ngày 10 tháng 12 năm 2013 của Công ty CP SX TM Đa
Liên -Lý do nhập hàng: Nhập mua thép U - Nhập tại kho: Vũ Đình Dự TT Tên hàng Mã số ĐV tính Số lượng
Đơn giá Số tiền
Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép xà gồ U kg 6.173 6.173 14.727 90.909.771 Cộng 90.909.771 Thuế VAT10% 9.090.977 Tổng cộng 100.000.748
Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu bẩy trăm bốn tám đồng
2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
+ Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Chi nhánh xuất bán hàng cho Anh Nguyễn Khắc Hoà -Doanh nghiệp xây dựng Hoà Hưng.1052kg thép U, đơn giá chưa thuế là 15.000đ/kg, thuế VAT 10%, Tiền hàng chưa thanh toán.
Căn cứ vào đơn đặt hàng của bên mua và số lượng hàng thực tế xuất kho Chi nhánh lập hoá đơn GTGT cho bên mua như sau:
Biểu 3.5:
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu AA/11P Số: 0006090
Hoá đơn
Giá trị gia tăng
Liên 1: (Lưu)
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Chi nhánh xây dựng và thương mại II Địa chỉ: 140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên Mã số: 4600357739009 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Điện thoại: 0280.3855421 Số tài khoản:... Họ tên người mua hàng: Nguyễn Khắc Hoà
Tên đơn vị: Doanh nghiệp xây dựng Hoà Hưng Địa chỉ: La hiên- Võ nhai –Thái Nguyên Mã số thuế: 4600331730
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản……….
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=12
1 Thép xà gồ U kg 1052 15.000 15.780.000
Cộng tiền hàng: 15.780.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.578.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười bẩy triệu ba trăm năm tám ngàn đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
Ngày 31/12/2013 DN xây dựng Hoà Hưng thanh toán bằng tiền mặt cho chi nhánh lô hàng mua ngày 12/12/2013 số tiền là 17.358.000đ
Căn cứ vào số tiền nhận được kế toán lập phiếu thu tiền như sau:
Biểu 3.6:
Chi nhánh xây dựng & thương mại II
140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên
Mẫu số: 01 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Phiếu thu Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 03 Số CT:156 Nợ TK 111 17.358.000 Có TK 131 17.358.000 Họ tên : Nguyễn Khắc Hoà
Đơn vị : DN xây dựng hoà Hưng Lý do : Trả tiền mua hàng Số tiền : 17.358..000
Số tiền viết bằng chữ: Mười bẩytriệu ba trăm năm tám ngàn đồng
chẵn./.
Kèm theo 1 : Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Mười bẩy triệu ba trăm năm tám ngàn đồng chẵn./.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Người nộp tiền (Ký, ghi họ tên) Người lập phiếu (Ký, ghi họ tên) Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
Ngày 26/12/2013 Trả tiền thuê quầy cho Chi nhánh Thương mại trung tâm, phiếu chi số 154. (Biểu 3.7) hoá đơn GTGT Số 0015547 (biểu 3.8)
Biểu 3.7:
Chi nhánh xây dựng & thương mại II
140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên
Mẫu số: 02 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Phiếu chi Ngày 26 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 03 Số CT:154 Nợ TK 641 2.727.272 Nợ TK 1331 272.728 Họ tên người nhận tiền: Vũ Đình Dự
Đơn vị : Cán bộ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lý do : Trả tiền thuê quầy Số tiền : 3.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn./. Kèm theo 1 : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu đồng chẵn./. Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Người nộp tiền (Ký, ghi họ tên) Người lập phiếu (Ký, ghi họ tên) Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên)
Biểu 3.8:
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu AA/11P Số: 0015547
Hoá đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2: (giao người mua)
Ngày 30 tháng 11 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Chi nhánh thương mại trung tâm
Địa chỉ: 309 – Lương Ngọc Quyến - Thái Nguyên Mã số: 4600357739-012
Điện thoại ………..số tài khoản:... Họ tên người mua hàng: Vũ Đình Dự
Tên đơn vị: Chi nhánh xây dựng & Thương mại II Địa chỉ: Số 140-Hoàng Văn Thụ –Thái Nguyên Mã số thuế: 4600357739-009
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản……….
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=12
1 Tiền thuê quầy Quầy 01 2.727.272 2.727.272
Cộng tiền hàng: 2.727.272
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 272.728
Tổng cộng tiền thanh toán: 3.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn./.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
*Căn cứ vào các chứng từ gốc của từng nghiệp vụ kính tế phát sinh, kế toán chi nhánh mở sổ chi tiết, sổ tổng hợp chi tiết cho từng mặt hàng tương ứng, ở đây ta mở sổ cho mặt hàng thép U.
Chi nhánh xây dựng & thương mạI II (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
140 – Hoàng Văn Thụ – TháI Nguyên
sổ chi tiết tài khoản 1561
Từ ngày 01/012/2013 Đến ngày 31/12/2013 Tên sản phẩm, hàng hoá: Thép U Dư đầu kỳ: Ngày Số CT Nội dung ĐVT TKĐ U Nhập Xuất SL Nợ SL Có 10/12 27 Nhập hàng công ty CPSX TM Đa Liên kg 331 6.173 90.909.771 12/12 6090 Bán hàng cho DN Hoà Hưng 632 1.052 15.492.804 15/12 6095 Bán hàng cho Công ty XD&TM Hữu Huệ
632 245 3.608.115
18/12 30 Nhập hàng Của DN cơ khí đông bắc
331 1.492 21.634.000
19/12 6098 Bán hàng cho Công ty XD&TM Hữu Huệ
632 1.050 15.463.350 20/12 33 Nhập hàng Của DN cơ khí đông bắc 331 820 11.890.000 20/12 7002 Bán hàng cho DN Hoà Hưng 632 792 11.663.784 25/12 7025 Bán hàng cho DN Hoà Hưng 632 1.015 14.947.900 Cộng 8.485 124.433.77 1 4.154 61.175.953 Dư cuối kỳ 4.331 63.257.818
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Giám đốc (Ký, ghi họ tên, đóng dấu)
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết hàng hoá kế toán tiến hành ghi vào sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 156 như sau:
Biểu 3.10
Chi nhánh xây dựng & thương mại II
140 – Hoàng Văn Thụ – TháI Nguyên
sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 156
Từ ngày 01/12/2013 Đến ngày 31/12/2013 Dư đầu kỳ Mã số Tên cấp Đơ n vị Dư đầu
kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền
020038Thép U kg 0 0 8.485 124.433.771 4.154 61.175.953 4.331 63.257.818 Cộng 8.485 124.433.771 4.154 61.175.953 4.331 63.257.818 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Giám đốc
(Ký, ghi họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Chi nhánh Xây dựng & thương mại II)
* Kế toán giá vốn hàng bán
Kế toán sử dụng TK 632 - Giá vốn hàng bán để theo dõi giá vốn của hàng hoá bán ra.
Khi có các nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá, đồng thời với bút toán ghi nhận doanh thu kế toán phản ánh giá vốn của hàng hoá bán ra. Giá vốn hàng bán ra chính là giá mua vào và các chi phí thu mua của mặt hàng đó. Căn cứ vào sản lượng tiêu thụ, giá vốn của hàng xuất bán được xác định theo giá thành thực tế
của hàng hoá xuất kho trong kỳ. ở đây áp dụng phương pháp tính giá thực tế đích danh của từng mặt hàng để tính giá xuất kho (thành phẩm, hàng hóa xuất kho thuộc lô hàng nào thì tính theo đơn giá mua thực tế của lô hàng đó).
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán xác định giá của từng mặt hàng để tính tổng giá xuất của từng mặt hàng từ đó tính ra tổng giá vốn của tất cả các mặt hàng xuất bán ở nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó.
Căn cứ vào các chứng từ gốc về nghiệp vụ bán hàng kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết (Mặt hàng sắt U)
Biểu 3.11:
Chi nhánh xây dựng & thương mại II
140 - Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên
Sổ chi tiết tài khoản 632
Từ ngày 01/12/2013 Đến ngày 31/12/2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên sản phẩm, hàng hoá: thép U
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Có
12/12/11 6090 Bán hàng cho DN hoà Hưng
1561 15.492.80415/12/11 6095 Bán hàng cho 15/12/11 6095 Bán hàng cho
CTXD&TM Hữu Huệ
1561 3.608.11519/12/11 6098 Bán hàng cho 19/12/11 6098 Bán hàng cho
CTXD&TM Hữu Huệ