thanh toán và bán hàng bằng tiền. Đồng thời, cũng phải theo dõi các khoản và hạch toán các khoản thu, chi đó bằng tiền gửi ngân hàng sẽ đảm bảo cho việc kinh doanh dễ dàng hơn trong trao đổi hàng hóa.
Tiền gửi ngân hàng của Chi nhánh xây dựng và thương mại II là giá trị các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng An Bình Bank.
2.2.2.1. Các quy định về quản lý tiền gửi ngân hàng
Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp là các giấy báo nợ, giấy báo có, các bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi khi nhận được các chứng từ do ngân hàng chuyển đến kế toán phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Mọi sự chênh lệch giữa số liệu kế toán với số liệu của ngân hàng phải thông báo kịp thời để đối chiếu. Để theo dõi tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng sổ tiền gửi ngân hàng. Sổ được mở chi tiết cho từng ngân hàng gửi tiền mỗi nơi một quyển. Trong đó phải ghi rõ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch.
Căn cứ ghi sổ là các giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng. Cuối tháng kế toán tính ra số tiền gửi tại ngân hàng chuyển sang tháng sau. Số dưầtì khoản tiền gửi ngân hàng được dùng để đối chiếu với số dư tại ngân hàng nơi mở tài khoản. 2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ, giấy báo có. - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi. - Các chứng từ liên quan khác. 2.2.2.3. Trình tự ghi sổ
Trong tháng 12/2013 có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TGNH như sau:
* Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12 Nguyễn Thị Hiệp phòng KT - TC xuất quỹ
tiền mặt nộp vào tài khoản. Số tiền:150.000.000, GBC số 102. ABBANK
CN/PGD:CHI NHÁNH TN GIẤY BÁO CÓ
Ngày 15 tháng 12 năm 2013 MST: 0301412222.018
Số 102
Chủ tài khoản : Chi nhánh XD và TM II Mã KH: 10041750
Địa chỉ: Số 140- Hoàng Văn Thụ- TN Mã số thuế: 4600357739009 Số giao dịch : TT 1100401173 TK: 39010000005141
Ngày giá trị : 15/12/2013 Tiền tệ: VNĐ Tổng số tiền :150.000.000 (VAT : 0)
Bằng chữ :Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn /. Nội dung : Nguyễn Thị Hiệp nộp tiền vào tài khoản
Kế toán Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhận được giấy báo có số 102 của ngân hàng kế toán tiến hành định khoản như sau : Nợ TK 112 150.000.000 Có TK 111 150.000.000 Mã GDV 0053 Số bút toán: k1 PHIẾU NỘP TIỀN Ngày17tháng 12 năm 2013 Loại tài khoản
Thanh toán Tiết kiệm Khác Loại tiền
VNĐ USD Khác Số tài khoản 39010000005141tại VN 0010051
Tên tài khoản : Chi nhánh xây dựng và thương mại II CMND\ Hộ chiếu
Số tiền 150.000.000
Bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn/.
Người nộp: Nguyễn Thị Hiệp Quốc tịch VN CMND\ Hộ chiếu : 090725012
Địa chỉ: CN XD và TM II Số điện thoại
Nội dung : Nộp tiền vào tài khoản
Khách hàng Giao dịch viên Ngân qũy Kiểm soát GĐ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12 Chi nhánh XD và TM II trả tiền mua hàng cho công ty TNHH xây dựng và thương mại Hữu Huệ, số tiền 60.579.600đ, GBN số 177 BIDV TN
UỶ NHIỆM CHI
Ngày20 tháng 12 năm 2013
Thanh toán : Chuyển khoản Khác Người chuyển tiền : Chi nhánh XD và TM II
Địa chỉ: 140 Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên Điện thoại :...
Số tài khoản : 39010000005141 Ngân hàng : BIDV BankTN Số tiền : 60.579.600VNĐ
Bằng chữ: Sáu mươi triệu năm trăm bảy mươi chín nghìn sáu trăm đồng chẵn/. Người nhận : Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hữu Huệ
Số tài khoản: 39010000002993 Ngân hàng : BIDV Thái Nguyên Phí chuyển tiền:
Người chuyển Người nhận Chia Phí Nội dung: Trả tiền mua hàng
Người chuyển Chủ TK Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) BIDVTN
CN/PGD:CHI NHÁNH TN GIẤY BÁO NỢ
Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Số 177
Trang 24 MST: 0301412222.018
Địa chỉ: 140 HOÀNG VĂN THỤ TPTN
.
Chủ tài khoản : Chi nhánh XD và TM II Mã KH: 10041750
Địa chỉ: Số 140- Hoàng Văn Thụ- TN Mã số thuế: 4600357739009 Số giao dịch : FT 110410186 TK: 39010000005141
Ngày giá trị : 20/12/2011 Tiền tệ: VNĐ Tổng số tiền :60.579.600 (VAT : 0)
Bằng chữ :Sáu mươi triệu năm trăm bảy mươi chín nghìn sáu trăm đồng chẵn/. Nội dung : Chi nhánh XD và TM II trả tiền mua hàng cho công ty TNHH xây dựng và thương mại Hữu Huệ.
Kế toán Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nợ TK 331 60.579.600
Có TK 112 60.579.600
*Nghiệp vụ 3: Ngày 21/12 giấy báo có của ngân hàng số 208 về thu tiền
bán hàng bằng chuyển khoản, số tiền 200.000.000đ. ABBANK
CN/PGD:CHI NHÁNH TN GIẤY BÁO CÓ
Ngày 21 tháng 12 năm 2013 Số 208
Trang 48 MST: 0301412222.018
Chủ tài khoản : Chi nhánh XD và TM II Mã KH: 10041750
Địa chỉ: Số 140- Hoàng Văn Thụ- TN Mã số thuế: 4600357739009 Số giao dịch : FT 1101412635 TK: 39010000005141
Ngày giá trị : 21/12/2013 Tiền tệ: VNĐ Tổng số tiền :200.000.000 (VAT : 0)
Bằng chữ : Hai trăm triệu đồng chẵn/.
Nội dung : Công ty cổ phần xây dựng và thương mại TN thanh toán tiền hàng.
Kế toán Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhận được giấy báo có số 280 của ngân hàng kế toán tiến hành định khoản như sau :
Nợ TK 112 200.000.000 Có TK 511 180.000.000
Có TK 3331 20.000.000
* Nghiệp vụ 4: Ngày 23\12 Anh Kiên trả tiền mua hàng cho công ty
TNHH thép Hà Thiều, số tiền100.000.000đ, GBN Số 223. ABBANK
CN/PGD:CHI NHÁNH TN GIẤY BÁO NỢ
Ngày 23 tháng 12 năm 2013 Số 223
Trang 29 MST: 0301412222.018
Địa chỉ: 140 HOÀNG VĂN THỤ TPTN
.
Chủ tài khoản : Chi nhánh XD và TM II Mã KH: 10041750
Địa chỉ: Số 140- Hoàng Văn Thụ- TN Mã số thuế: 4600357739009 Số giao dịch : FT 110711041 TK: 39010000005141
Ngày giá trị : 23/12/2013 Tiền tệ: VNĐ Tổng số tiền :100.000.000 (VAT : 0)
Bằng chữ :Một trăm triệu đồng chẵn/.
Nội dung : Chi nhánh XD và TM II trả tiền mua hàng cho công ty TNHH thép Hà Thiều.
Kế toán Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhận được giấy báo nợ số 223 của ngân hàng kế toán tiến hành định khoản:
Có TK 112 100.000.000
ABBank UỶ NHIỆM CHI
Ngân hàng An Bình Ngày 23 tháng 12 năm 2013 Thanh toán : Chuyển khoản Khác Người chuyển : Chi ngánh xây dựng và thương mại II Địa chỉ : 140 Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên Điện thoại: Số tài khoản: 39010000005141 Ngân hàng : AB Bank – TN Ngày chuyển : 23/12/2013 Số tiền : 100.000.000 VNĐ Bằng chữ:Một trăm triệu đồng chẵn/.
Người nhận : Công ty TNHH thép Hà Thiều Địa chỉ:
Số tài khoản: 0031000228582 Ngân hàng: AB Bank- TN Phí chuyển tiền
Người chuyển Người nhận Chia phí Nội dung: Anh Kiên trả tiền mua hàng
Người chuyển Chủ TK Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Nghiệp vụ 5: Ngày 30/12, GBN số 304, thu phí chuyển tiền món
1002521960 cho công ty Đại Hoàng Nam (TNHH) mở TK tại Bắc Ninh.. Phiếu chuyển khoản số 1933153.
Ngân Hàng TMCP An Bình (ABBank)
Mã số thuế: 030141 2222.018 PHIẾU CHUYỂN KHOẢN So: TT1101708302 Liên 2: (Giao cho khách hàng)
LP: ID9491 Ngày 30 tháng 12 năm 2013 TÀI KHOẢN NỢ Số hiệu: 0511000362004 TÀI KHOẢN CÓ Số hiệu: PL52105 SỐ TIỀN 50.126 đ 5.013 đ ……… 55.139 đ
Tên khách hàng: Chi nhánh xây dựng và thương mại II Địa chỉ: 140 Hoàng Văn Thụ- TN
Số tiền: 55.139 VNĐ Bằng chữ: Năm mươi năm nghìn một trăm ba mươi
chín đồng.
Nội dung: Thu phí chuyển tiền 1002521960 cho cty Đại Hoàng Nam (TNHH) mở TK tại BIDV Bắc Ninh.
- Tiền thu dịch vụ:……… - Số tiền PL : 50.126đ
- Tiền thuế (VAT) : 5.013đ - Tổng cộng tiền thanh toán: 55.139đ
Số tiền (Bằng chữ): Năm mươi năm nghìn một trăm ba mươi chín đồng.
Khách hàng Người lập Kiểm soát Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nhận được giấy báo nợ dưới đây kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 642 55.139
Có TK 112 55.139
ABBANK
CN/PGD:CHI NHÁNH TN GIẤY BÁO NỢ
Ngày 30tháng 12 năm 2013 Số 304
Trang 45 MST: 0301412222.018
Địa chỉ: 140 HOÀNG VĂN THỤ TPTN
Chủ tài khoản : Chi nhánh XD và TM II Mã KH:
Địa chỉ: Số 140- Hoàng Văn Thụ- TN Mã số thuế: 4600357739009 Số giao dịch : TT 1101708302 TK:39010000005141
Ngày giá trị : 30/12/2013 Tiền tệ: VNĐ Tổng số tiền : 55.139 (VAT : 5.013)
Bằng chữ : Năm mươi năm nghìn một trăm ba mươi chín đồng. Nội dung : Thu phí chuyển khoản.
Kế toán Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi kiểm tra và tiến hành định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo giấy báo của ngân hàng và chứng từ gốc, kế toán căn cứ vào sổ tiền gửi ngân