Có thể nói công tác kiểm tra khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích hay không là một vấn đề không hề đơn giản do ảnh hƣởng của nhiều yếu tố khách quan lẫn chủ quan mà đôi khi việc kiểm tra khách hàng sử dụng vốn vay nhƣ thế nào gặp rất nhiều trở ngại. Đa số các doanh nghiệp khi vay vốn đều có dự án/phƣơng án
kinh doanh cụ thể, khả thi nhƣng giữa kỳ vọng của dự án và thực tế còn một khoảng cách, do đó khả năng doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố tình chiếm dụng vốn vay cho hoạt động kinh doanh khác vẫn có thể xảy ra. Thấy đƣợc tầm quan trọng đó, nhƣng nhận thấy tại chi nhánh công tác giám sát, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng sau khi vay vẫn chƣa đƣợc quan tâm đúng mức, hoặc có kiểm tra nhƣng chỉ mang tính hình thức, đi cho có lịch công tác, CBTD chƣa thực sự sát sao, thực hiện nghiêm túc theo quy định của ngân hàng. Qua quá trình làm thực tế của bản thân, để đƣa vốn vay đến đúng địa chỉ vay tôi xin đƣa ra một số giải pháp có thể giúp ngân hàng kiểm tra, giám sát đƣợc vốn vay của mình nhƣ sau:
- Kiểm tra trƣớc khi cho vay: Công tác thẩm định bên vay cần đƣợc đẩy đủ, chính xác:
+ Pháp lý: Loại hình bên vay, đại diện pháp lý của bên vay có đúng và đủ thẩm quyền đại diện ký kết các hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp và chịu trách nhiệm với nghĩa vụ nợ vay bằng tài sản đảm bảo.
+ Tình hình kinh doanh: Mục đích đánh giá doanh nghiệp này đang ở giai đoạn nào của sự phát triển => cho vay giai đoạn này có phù hợp không (ví du: doanh nghiệp khởi sự nên hạn chế cho vay, vì chƣa nắm thị trƣờng, chƣa có doanh thu, tính khả thi của dòng tiền đảm bảo trả nợ chƣa đƣợc rõ ràng. Thông thƣờng cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động từ 2 năm trở lên, ban lãnh đạo là ngƣời có kinh nghiệm trong ngành đang kinh doanh từ 3 năm trở lên.
+ Báo cáo tài chính: Đây là ngôn ngữ của kinh doanh, những con số chỉ cho ta thấy những gì bên vay cung cấp có phù hợp tƣơng ứng với những chỉ số tài chính hay chƣa, báo cáo chính xác, minh bạch, phƣơng pháp ghi nhận đúng. Tình hình tài chính có bị mất cân đối không, thanh khoản và dòng tiền có đảm bảo đủ trả nợ ngắn hạn và dài hạn đến hạn trả không, đòn bẩy tài chính có cao quá không? tỷ lệ vốn vay quá cao, mất cân đối (vay ngăn hạn đầu tƣ trung dài hạn). Đánh giá hiệu quả dự án so với đòn bẩy tài chính có phù hợp không, so với việc góp vốn có an toàn không? Điều này dẫn tới khả năng trả nợ và ảnh hƣởng đến nợ quá hạn.
Những điểm này giúp cho ngân hàng đánh giá năng lực tài chính của bên vay để tránh việc tài trợ vốn không đúng mục đích, hoặc tránh tài trợ cho doanh
nghiệp có tình hình tài chính không khỏe mạnh.
+ Thông tin ngành và chính sách: Các ngành nghề nằm trong chủ trƣơng ƣu tiên của chính phủ, chính sách kinh tế có ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp vay không.
+ Các mặt khác: Thị trƣờng hoạt động, tính ổn định, đối thủ, đối tác, cung ứng đầu vào của bên vay có ổn định không? Có bị làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của bên vay không.
- Kiểm tra trong khi cho vay: Trên cơ sở hợp đồng tín dụng CBTD cần xác định:
+ Phƣơng thức giải ngân trả thẳng cho ngƣời thụ hƣởng (theo hợp đồng kinh tế: ngƣời bán vật tƣ hàng hóa) hay chi trả chi phí sản xuất theo kế hoạch. Không giải ngân trực tiếp cho khách hàng mà ngân hàng nên giải ngân trực tiếp tại nơi khách hàng có quan hệ kinh doanh. Không giao tiền cho khách hàng để họ tự đi mua hàng cho sản xuất kinh doanh mà ngân hàng sẽ trực tiếp thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng.
+ Ngân hàng không nên giải ngân toàn bộ số tiền khách hàng vay mà ngân hàng có thể giải ngân theo đúng tiến độ sử dụng vốn, tiến độ thực hiện phƣơng án/ dự án sản xuất của khách hàng. Ngân hàng sẽ căn cứ vào hợp đồng mua bán, hóa đơn mua hàng của khách hàng mà giải ngân đúng theo số lƣợng trên hóa đơn hợp đồng.
+ Tiền vay chuyển đi đâu? Trả cho ai?
+ Trả nợ bằng nguồn nào? (nguồn trả nợ phải hợp pháp: từ kết quả sản xuất kinh doanh đích thực).
+ Vật tƣ hàng hóa đảm bảo tiền vay (để xử lý thu hồi nợ khi có rủi ro xảy ra).
- Kiểm tra sau khi cho vay: Phƣơng thức kiểm tra:
+ Tùy theo đặc điểm của từng khoản vay, CBTD có thể lựa chọn kiểm tra vốn vay theo từng lần phát tiền vay và kiểm tra định kỳ (theo quý), hoặc kiểm tra vốn vay đột xuất không báo trƣớc trong trƣờng hợp phát hiện có dấu hiệu rủi ro xảy ra.
+ Nếu tại chi nhánh khối lƣợng kiểm tra nhiều, có thể lãnh đạo phòng tín dụng cùng trực tiếp tham gia kiểm tra.
Cách thức kiểm tra:
+ Đối với giải ngân bằng tiền mặt, CBTD phải kiểm tra ngay sau khi phát tiền vay, đối chiếu sổ quỹ của khách hàng, các chứng từ chi trả tiền mặt, các hợp đồng mua bán hàng hóa, hóa đơn mua hàng tại nơi bán hoặc ngân hàng thay khách hàng thanh toán trực tiếp cho ngƣời thụ hƣởng. Qua đây, chi nhánh có thể kiểm soát đƣợc số vốn mà ngân hàng đƣa ra có đến đúng địa chỉ hay không.
+ Kiểm tra sổ sách chứng từ: khách hàng phải xuất trình đƣợc các chứng từ chứng minh việc đã sử dụng vốn vay đúng mục đích. Các chứng từ phải chứng minh tiền vay đã đƣợc thanh toán cho bên cung cấp vật tƣ, hàng hóa, dịch vụ,…Theo đúng nội dung vay vốn ngân hàng (ví dụ: các hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu tạm ứng, biên bản đối chiếu nghiệm thu khối lƣợng,…). Trƣờng hợp nơi bán hàng không có hóa đơn bán hàng yêu cầu khách hàng cung cấp bản kê mua hàng có con dấu của nơi mua hàng.
+ Đến thăm và kiểm soát quá trình, tiến độ thực hiện phƣơng án, dự án của khách hàng sau khi khách hàng vay vốn cụ thể đến khâu nào, việc kiểm tra này có thể tiến hành đột xuất bất ngờ đối với khách hàng vay vốn để hiệu quả kiểm tra sát thực hơn.
+ Kiểm soát dòng tiền của doanh nghiệp: Đây là động tác quan trong và cần giám sát thƣờng xuyên bằng các công cụ về quản lý dòng tiền. Dòng tiền đƣợc giải ngân và chuyển khoản đúng mục đích vay theo phƣơng án bên vay đã trình bày với ngân hàng, dòng tiền có từ doanh thu, phải đảm bảo giám sát thời hạn khi nào tiền về, kỳ hạn dòng tiền phù hợp với kỳ hạn khế ƣớc vay, giám sát chất lƣợng khỏan phải thu … Đặc biệt là dòng tiền thu từ hoặt động trả chậm.
+ Đánh giá giá trị tài sản đảm bảo: Có bị giảm giá trị sau thời gian cho vay đến mức không đảm bảo dƣ nợ cho vay? Thông thƣờng với vay trung hạn 1 năm định giá lại 1 lần, ngắn hạn 6 tháng 1 lần, hoặc tùy loại tài sản đảm bảo mà có biện pháp kiểm tra thƣờng xuyên (ví dụ tài sản là hàng hóa cầm cố thì phải kiểm kê số lƣợng và chất lƣợng hàng thƣờng xuyên định kỳ hàng tháng thông qua báo cáo nhập, xuất, tồn của doanh nghiệp). Việc này đảm bảo rằng trong mọi thời điểm dƣ nợ luôn đƣợc đảm bảo hòan tòan bằng tài sản đang có giá trị của bên vay.
+ Kiểm tra hàng hóa lƣu kho, hiện trạng vật tƣ đảm bảo nợ vay
+ Căn cứ khối lƣợng thực tế hiện có trong kho của khách hàng, CBTD tính toán và cân đối với giá trị tiền vay đã phát trong hợp đồng.
+ Trƣờng hợp tài sản hình thành từ vốn vay CBTD thƣờng xuyên theo dõi tiến độ hình thành tài sản từ vốn vay sau khi giải ngân.
+ Đối với khối lƣợng thi công xây dựng có thể căn cứ vào thực trạng công trình tại thời điểm kiểm tra lần gần nhất so với lần trƣớc đồng thời kiểm tra các chứng từ liên quan đến việc nghiệm thu công trình, …
+ Đối với máy móc thiết bị, CBTD kiểm tra chủng loại, số lƣợng, seri trên máy,… có khớp đúng với giấy tờ hóa đơn lƣu trong hồ sơ phát tiền vay.
+ Kiểm tra báo cáo tài chính: CBTD định kỳ thực hiện kiểm tra báo cáo tài chính của khách hàng, so sánh giá trị tài sản ngắn hạn thực tế trong kỳ kiểm tra và nguồn vốn ngắn hạn để kiểm tra vật tƣ đảm bảo nợ vay.
+ Kiểm tra việc thực hiện các cam kết của khách hàng: CBTD thực hiện kiểm tra để đánh giá khách hàng có thực hiện đầy đủ và đúng hạn các cam kết từ đó đề xuất các biện pháp xử lý trong trƣờng hợp khách hàng không thực hiện đúng các cam kết trong hợp đồng tín dụng.
+ Thƣờng hợp khách hàng trả nợ trƣớc hạn thì cần kiểm tra lý do trả nợ trƣớc hạn, nguồn vốn hợp pháp trả nợ trƣớc hạn.
Trong quá trình kiểm tra cán bộ phát hiện những nội dung, dấu hiệu bất thƣờng bất lợi cho ngân hàng thì cán bộ cần nêu rõ và kiến nghị cụ thể giải quyết từng trƣờng hợp, phải thông báo cho cấp trên để có những biện pháp xử lý kịp thời.